董達偉

摘要：本文圍繞集團企業(yè)資金集中管理展開分析，以企業(yè)資金集中管理意義為切入點，在簡要分析企業(yè)資金集中管理現(xiàn)存問題的基礎上，探討了問題應對措施，旨在提高企業(yè)資金利用率，為集團企業(yè)健康發(fā)展夯實資金基礎。

關鍵詞：集團企業(yè);資金集中管理;問題;應對措施

資金管理作為集團企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容之一，由于集團企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較為龐大，大量資金分散在不同子公司。同時，子公司經(jīng)營有著獨自的決策者，造成資金管理方面存在一定的差異，集中體現(xiàn)在資金管理方式等方面。近些年來，資金集中管理逐漸成為了企業(yè)高效利用資金，實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展目標的有效途徑。集團企業(yè)也是如此，近些年來，積極探討資金集中管理的有效途徑，以此有效提高資金利用率，為集團企業(yè)的健康發(fā)展夯實基礎。

一、集團企業(yè)資金集中管理的重要意義簡介

（一）全面提高資金利用率

企業(yè)對資金實施集中管理，企業(yè)財務部門就可以掌握與資金相關的更多會計信息。同時，企業(yè)戰(zhàn)略決策的科學性、合理性，關鍵在于會計信息的全面性、完整性。由此可知，企業(yè)進行資金集中管理，掌握更多會計信息情況下，確保了戰(zhàn)略決策的科學性，避免了資金損失，有助于提高資金利用率[1]。除此之外，借助大量會計信息，能夠企業(yè)相關人員明確各子公司資金實際使用情況，便于資金集中高效利用。

（二）全面提高企業(yè)資源優(yōu)化配置能力

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，資源分配的合理性，與企業(yè)健康發(fā)展息息相關。資源分配是否合理，關鍵取決于企業(yè)是否立足現(xiàn)實情況，尤其是具有一定的規(guī)模的集團企業(yè)，資源的合理分配，需要結(jié)合集團企業(yè)下屬的各子公司的實際情況，進行合理分析[2]。通過資金集中管理，能讓集團企業(yè)相關領導明確子公司的實際情況，然后以此為依據(jù)，進行資源配置，可確保資源配置的合理性。

二、集團企業(yè)資金集中管理現(xiàn)存主要問題分析

（一）缺乏先進的資金集中管理模式

集團企業(yè)內(nèi)部領導通常側(cè)重整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整體利益，關于財務部門運轉(zhuǎn)問題，一般是企業(yè)財務部門相關領導人員自行考慮，企業(yè)領導尚未給予足夠的幫助。外加企業(yè)財務信息有著一定的通病，即財務信息滯后，造成企業(yè)領導在戰(zhàn)略決策時，無法掌握全面、完整的財務信息，直接影響企業(yè)戰(zhàn)略決策的合理性[3]。對于集團企業(yè)而言，戰(zhàn)略決策失誤，將會給集團企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失。正因如此，企業(yè)創(chuàng)新資金集中管理模式顯得十分緊要。

（二）資金管理水平有待提高

集團企業(yè)內(nèi)部，各子公司生產(chǎn)經(jīng)營都是以獨立方式存在，雖日常經(jīng)營會出現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務方面的交叉，但是各子公司的決策者進行戰(zhàn)略決策時，僅以自身所在企業(yè)利益為主，尚未考慮其他子公司的實際情況。部分子公司資金缺乏，經(jīng)營狀況較差;部分子公司資金富裕，經(jīng)營狀況良好，造成整個集團企業(yè)整體經(jīng)濟效益難以有效提高。因此，集團企業(yè)提高資金集中管理水平顯得十分緊要。

（三）資金預算管理不規(guī)范

資金預算作為企業(yè)的重要工作，其與企業(yè)資金利用效果息息相關。近些年來，集團企業(yè)預算管理雖有所規(guī)范，但是在一些細節(jié)方面存有問題，例如：大部分企業(yè)預算管理尚未結(jié)合企業(yè)實際情況進行編制，造成企業(yè)戰(zhàn)略項目實踐中缺乏充足資金運轉(zhuǎn)，尤其是一些短債長投現(xiàn)象更是常見，集團企業(yè)正常運轉(zhuǎn)出現(xiàn)資金斷裂問題，影響到集團企業(yè)的健康發(fā)展。

三、集團企業(yè)資金集中管理問題應對措施

（一）創(chuàng)新資金集中管理模式

首先，集團企業(yè)需在內(nèi)部建立資金結(jié)算中心，同時結(jié)合資金結(jié)算中心工作具體要求，創(chuàng)新財務管理模式。資金集中管理相比傳統(tǒng)管理模式，有著巨大的區(qū)別，對會計人員有著較高的要求，意味著會計人員需轉(zhuǎn)變資金管理觀念，深入認識到資金集中管理模式的優(yōu)勢與作用，并在思想上形成一種更加先進的觀念。其次，企業(yè)需完善制度，例如獎懲制度、監(jiān)督制度、管理制度等，為資金集中管理工作的高效執(zhí)行提供制度保障。最后，創(chuàng)新資金預算管理制度，獲取更加全面的財務信息，并財務工作實施全方位的監(jiān)督，為企業(yè)決策者提供更加全面、完整的財務信息，確保戰(zhàn)略決策的合理性。

（二）完善資金集中管理體系

資金集中管理體系的完善，對于企業(yè)而言，需有大量資源支撐，例如平臺、技術(shù)、資金等。因此，集團企業(yè)需在財務部門內(nèi)部建立統(tǒng)一結(jié)算中心，其核心作用是統(tǒng)一管理各子公司的資金。值得注意的是結(jié)算中心建立之后，各子公司內(nèi)部的財務部門不得撤銷，還需與集團企業(yè)總部加強聯(lián)系，共同對公司財務進行有效管理，以此形成一個高效運轉(zhuǎn)機制，有效提高資金集中管理水平。

（三）強化資金預算管理

集團企業(yè)資金預算的重視度，需從觀念重視轉(zhuǎn)變?yōu)閷嵺`重視，集團企業(yè)內(nèi)部所有的資金，例如：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等，都需要進行預算管理，并進行一系列改革。關于集團企業(yè)資金預算管理制度的完善，需在借鑒國外先進管理經(jīng)驗的基礎上，結(jié)合企業(yè)實際情況，完善相關制度，并建立與之相適應、具備可操作性的實施方案。在此基礎上，集團企業(yè)相關管理人員依據(jù)制度、方案，對資金進行合理分配，確保資金使用決策的合理性，從而保證資金使用率達到最大化，為集團企業(yè)健康發(fā)展夯實基礎。

四、結(jié)語

總之，集團企業(yè)實施資金集中管理，可全面提高資金利用率，推動集團企業(yè)健康發(fā)展。因此，集團企業(yè)有必要立足于資金集中管理現(xiàn)狀，完善資金集中管理體系、創(chuàng)新資金集中管理模式，確保資金使用率最大化，為集團企業(yè)健康發(fā)展提供充足資金。

參考文獻：

[1]林雁集團企業(yè)資金集中管理存在的問題及應對措施[J]中國市場，2019（21）：104-105

[2]汪玉玲試論集團企業(yè)資金集中管理存在的問題及優(yōu)化措施[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2018（12）：82-83.

[3]楊雪芹國家電網(wǎng)集體企業(yè)資金集中管理試點中存在的問題與應對措施[J].中國集體經(jīng)濟，2017（33）：30-31.