摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融產(chǎn)業(yè)體系也逐漸完善，而其中保險(xiǎn)業(yè)是重要的組成部分，為推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重要作用。但是與金融產(chǎn)業(yè)相對(duì)發(fā)達(dá)的國(guó)家相比，我國(guó)的保險(xiǎn)公司發(fā)展體制以及發(fā)展方式較為粗放，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重視程度不足，這也限制了保險(xiǎn)公司的進(jìn)一步發(fā)展，對(duì)整個(gè)行業(yè)而言也是癥結(jié)所在。基于此，本文將對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)公司中的風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制進(jìn)行探討，分析其基本內(nèi)容以及發(fā)展現(xiàn)狀，從風(fēng)險(xiǎn)管理出發(fā)實(shí)現(xiàn)對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的有效控制，從而使得保險(xiǎn)公司內(nèi)部的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)等能夠健康有序開(kāi)展，更好地為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展所服務(wù)。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司;風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制

風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量對(duì)于保險(xiǎn)公司意義重大，是保險(xiǎn)行業(yè)得以健康有序發(fā)展的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制良好的保險(xiǎn)公司相對(duì)而言更容易得到客戶的青睞，也能夠更好地促進(jìn)行業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。因此，對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有著重要的意義，無(wú)論對(duì)于公司的整體發(fā)展規(guī)劃還是運(yùn)營(yíng)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制都是公司目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的保證，因此分析保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有一定的必要性。

一、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

所謂風(fēng)險(xiǎn)管理，其目的就在于實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司日常運(yùn)營(yíng)管理中風(fēng)險(xiǎn)成本的最小化，并使得公司的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益提升，而風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)的衡量、分析與識(shí)別等內(nèi)容，下文將詳細(xì)展開(kāi)介紹。首先，保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理需要實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的有效判斷，對(duì)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中人力資本或是金融資產(chǎn)受到的損失內(nèi)容進(jìn)行基本判斷。其次，能夠進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)源的有效識(shí)別也是保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容之一，其中包括對(duì)保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別，正是上述風(fēng)險(xiǎn)源導(dǎo)致公司在發(fā)展中存在著各種風(fēng)險(xiǎn)，如金融、政治、經(jīng)濟(jì)以及法律等各方面存在的風(fēng)險(xiǎn)都屬于此范疇，只有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行有效識(shí)別，在后續(xù)管理工作中才能夠更加得心應(yīng)手。再次，風(fēng)險(xiǎn)管理需要對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)公司經(jīng)營(yíng)之問(wèn)的利害關(guān)系進(jìn)行有效識(shí)別與分析，只有對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，才能夠保證保險(xiǎn)公司在金融市場(chǎng)中趨利避害，維持公司的正常運(yùn)營(yíng)，其中公司的投資、理賠、定價(jià)以及承包銷售等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)都需要加以重視。最后，保險(xiǎn)公司在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)需要與企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況以及保險(xiǎn)行業(yè)的各個(gè)元素充分結(jié)合，避免因企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各個(gè)元素造成的風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的利益最大化。

二、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足

我國(guó)的金融行業(yè)經(jīng)過(guò)了一段時(shí)問(wèn)的發(fā)展，管理模式與方式都逐漸成熟，而保險(xiǎn)行業(yè)是整個(gè)體系中的重要組成部分，但是我國(guó)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展時(shí)問(wèn)較短，而且由于前期的管理寬松，導(dǎo)致行業(yè)規(guī)模在沒(méi)有體制化管理的前提下增長(zhǎng)過(guò)快。很多基層的保險(xiǎn)公司在日產(chǎn)業(yè)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)中一味地追求規(guī)模的擴(kuò)大，而沒(méi)有實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，同時(shí)在日常工作中更加重視業(yè)務(wù)量，對(duì)于管理模式與管理體系等沒(méi)有采取措施構(gòu)建。這就導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的管理層更加重視企業(yè)的短期經(jīng)濟(jì)效益，缺乏基本的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，相應(yīng)的也沒(méi)有采取科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制措施，這對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展以及保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益而言是不利的，很容易在面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)落于下風(fēng)。

（二）保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)體制不完善

核保核賠制度是保險(xiǎn)公司發(fā)展的重要基礎(chǔ)，只有在經(jīng)營(yíng)管理中做到科學(xué)的核保核賠，才能夠保證企業(yè)的良好發(fā)展。但是當(dāng)前我國(guó)各保險(xiǎn)公司的制度管理存在著很多問(wèn)題，這就進(jìn)一步彰顯了保險(xiǎn)理賠中風(fēng)險(xiǎn)的影響力，很多保險(xiǎn)企業(yè)在發(fā)展中并沒(méi)有嚴(yán)格按照《保險(xiǎn)法》的法律法規(guī)執(zhí)行，承保定損理賠的過(guò)程也沒(méi)有得到嚴(yán)格的監(jiān)管，甚至存在手續(xù)費(fèi)的違規(guī)支付。而由于保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展過(guò)快，企業(yè)內(nèi)的保險(xiǎn)理賠人員素質(zhì)叁差不齊，無(wú)論是專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備還是職業(yè)道德修養(yǎng)都存在著很大的問(wèn)題，這也使得保險(xiǎn)公司的核保核賠制度在實(shí)際執(zhí)行中存在很大的問(wèn)題，進(jìn)一步增大了承保理賠過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的影響力。

（三）保險(xiǎn)公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)設(shè)置合理性不足

正如上文所述，改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的金融行業(yè)發(fā)展迅速，而保險(xiǎn)公司無(wú)論是資產(chǎn)總量還是經(jīng)濟(jì)規(guī)模都得到了高速增長(zhǎng)，但是在其表面繁榮的背后是保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的不規(guī)范，其中含有大量的泡沫，結(jié)構(gòu)設(shè)置也不合理。這就導(dǎo)致保險(xiǎn)行業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益難以保證，并進(jìn)一步突出了資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。而這種資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置的不合理也使得保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)機(jī)制不夠規(guī)范，在進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理目標(biāo)的確定與管理中沒(méi)有科學(xué)的調(diào)研論證以及目標(biāo)管理作為依據(jù)，使得保險(xiǎn)公司在發(fā)展中成本配置科學(xué)性不足，造成資源浪費(fèi)。

（四）保險(xiǎn)公司賠付能力不足

對(duì)于人壽保險(xiǎn)公司而言，在日常經(jīng)營(yíng)管理中賠付能力不足的問(wèn)題一直以來(lái)都制約著行業(yè)的發(fā)展，這就導(dǎo)致人壽保險(xiǎn)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)突出，導(dǎo)致這一狀況的主要原因是行業(yè)內(nèi)的保險(xiǎn)資金缺乏廣泛的渠道加以運(yùn)用，同時(shí)公司內(nèi)部也存在一定的資金違規(guī)使用情況，這在給企業(yè)內(nèi)部造成資產(chǎn)負(fù)債管理困難的同時(shí)，加劇了投資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的負(fù)面影響。

三、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系探討

風(fēng)險(xiǎn)管理的主要作用是實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)與收益之問(wèn)的平衡，通過(guò)一系列的措施降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的負(fù)面影響，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，而內(nèi)部控制則是企業(yè)基于發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃采取的各項(xiàng)程序措施，保險(xiǎn)公司更是需要通過(guò)科學(xué)的內(nèi)部控制方法使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相契合，而借助于內(nèi)部控制，也能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，因此下文將闡述保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之問(wèn)的關(guān)系。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的聯(lián)系

對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，無(wú)論是風(fēng)險(xiǎn)管理還是內(nèi)部控制，其基本的目標(biāo)是統(tǒng)一的，即采取相應(yīng)的措施與制度，能夠完善公司內(nèi)部的各種經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，并盡可能地降低風(fēng)險(xiǎn)，確保公司的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，從而有效地與制定的目標(biāo)相契合，保障其經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。與此同時(shí)，良好的內(nèi)部控制也是保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的手段之一，通過(guò)內(nèi)部控制能夠使得公司的風(fēng)險(xiǎn)管理更加完善，與此同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念也時(shí)刻體現(xiàn)在企業(yè)的內(nèi)部控制過(guò)程中，降低經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)也是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)之一。因此，二者都是保險(xiǎn)公司日常經(jīng)營(yíng)管理中的重要內(nèi)容，在業(yè)務(wù)開(kāi)展中需要對(duì)其相當(dāng)?shù)闹匾?，但與此同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之問(wèn)也存在著一定的差異。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的差異

由于其作用的時(shí)點(diǎn)、條件以及內(nèi)容的不同，保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間存在著些許差異。首先，二者的作用時(shí)問(wèn)和地點(diǎn)不同，在保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，整個(gè)生命周期內(nèi)部控制都能夠發(fā)揮作用，從公司的成立到成熟直至衰落，內(nèi)部控制貫穿其中，而且作用于整個(gè)公司的所有部門以及員工，而與之不同的是，風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮作用建立在對(duì)于保險(xiǎn)公司的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的分析與識(shí)別基礎(chǔ)上，因此風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)效性相對(duì)不足，很難及時(shí)的解決公司存在的問(wèn)題，即使風(fēng)險(xiǎn)在保險(xiǎn)公司的整個(gè)生命周期內(nèi)都存在，但是其形成與發(fā)展的時(shí)問(wèn)較長(zhǎng)，因此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析、識(shí)別與管理在時(shí)問(wèn)上相對(duì)滯后。其次，二者的限制條件也存在差異，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理而言，無(wú)論是分析識(shí)別還是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估都需要相應(yīng)的技術(shù)方法支持，只有具備先進(jìn)的方法與技術(shù)，才能夠保證風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的科學(xué)性，準(zhǔn)確而義全面的認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)，之后再針對(duì)實(shí)際情況采取相應(yīng)的措施加以解決，降低風(fēng)險(xiǎn)以及其產(chǎn)生的影響，對(duì)于內(nèi)部控制而言，其針對(duì)的主要對(duì)象是經(jīng)營(yíng)的效益以及成本的有效控制管理，以提升公司的經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，因此限制內(nèi)部控制的主要條件是在經(jīng)營(yíng)管理中對(duì)效率以及成本控制產(chǎn)生影響的各種因素，后續(xù)的控制措施都是基于此提出的。最后，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的工作內(nèi)容也存在著一定的差異，風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的確定以及相應(yīng)措施的制定，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、評(píng)估都是其工作的重要內(nèi)容，而內(nèi)部控制在保險(xiǎn)公司的所有環(huán)節(jié)都發(fā)揮著作用，從上層管理機(jī)構(gòu)到基層各部門以及員工的工作內(nèi)容都體現(xiàn)出內(nèi)部控制的重要性，因此內(nèi)部控制包括公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的制定管理以及與之相對(duì)應(yīng)的具體實(shí)施策略，相應(yīng)的內(nèi)部控制的工作內(nèi)容也涵蓋公司的風(fēng)險(xiǎn)管理，與風(fēng)險(xiǎn)管理相比，內(nèi)部控制涵蓋的內(nèi)容更加廣泛，但與此同時(shí)內(nèi)部控制的體系構(gòu)建需要以風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)作為依據(jù)。

四、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的提升措施

（一）公司內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化

對(duì)于保險(xiǎn)公司的日常運(yùn)營(yíng)管理而言，內(nèi)部環(huán)境的好壞決定著內(nèi)部控制作用發(fā)揮的功效，同時(shí)也與員工能否建立足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)息息相關(guān)，因此為了更好地實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，需要采取一定的措施對(duì)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行相應(yīng)的優(yōu)化，首先，建立完善的內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)，無(wú)論是管理機(jī)構(gòu)還是基層部門的職責(zé)需要明確，在日常工作中充分發(fā)揮出職能。其次，采取一定的措施完善對(duì)部門以及員工的監(jiān)督管理，優(yōu)化調(diào)整組織機(jī)構(gòu)，使得各部門之間在相互約束、相互監(jiān)督的條件下更好地發(fā)揮作用，為保險(xiǎn)公司的整體目標(biāo)而努力。最后，公司內(nèi)部應(yīng)當(dāng)以每一個(gè)員工的切身利益為基本出發(fā)點(diǎn)制定人力資源管理政策，包括人才招聘、薪酬制度的制定等都需要做到以人為本，鼓勵(lì)員工以更加飽滿的激情投入到工作中去，從而更好地促進(jìn)良好內(nèi)部控制的建立。

（二）建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于公司的整體發(fā)展以及戰(zhàn)略決策影響深遠(yuǎn)，因此在公司的運(yùn)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)之中都應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)管理理念覆蓋其中，建立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，從而更好地為公司的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展服務(wù)。首先，要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)影響公司發(fā)展的各種因素，包括公司內(nèi)部的影響以及外部環(huán)境的影響的，根據(jù)這些因素完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的標(biāo)準(zhǔn)。其次，能夠建立明確的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)對(duì)保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)管理中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)做汁評(píng)估，包括操作、信用、市場(chǎng)變化等產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)等，只有在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上才能夠更好地利用內(nèi)部控制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理。最后，針對(duì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移、規(guī)避等，以減輕風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司發(fā)展帶來(lái)的負(fù)面影響，同時(shí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果建立檔案，以便于公司后續(xù)發(fā)展中對(duì)同類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與管理，保證公司的良性發(fā)展。

（三）構(gòu)建有效的控制活動(dòng)

對(duì)于公司的發(fā)展運(yùn)營(yíng)而言，管理層制定的策略以及發(fā)展決策能否真正意義上落實(shí)到各具體部門并得到有效執(zhí)行是相當(dāng)重要的，這就需要有效的內(nèi)部控制活動(dòng)發(fā)揮作用。首先，公司需要健全崗位責(zé)任制，具體而言就是需要對(duì)各部門甚至每一個(gè)員工的職責(zé)加以明確，每一個(gè)員工都能夠明確地了解到自己的職責(zé)所在，在工作中能夠通力合作，共惠共贏，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程的有效控制。其次，在日常管理活動(dòng)中，要特別重視風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵點(diǎn)，尤其是對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)影響較大的風(fēng)險(xiǎn)元素，更應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)監(jiān)護(hù)，將其產(chǎn)生的負(fù)面影響降到最低。最后，需要完善財(cái)務(wù)控制和資金控制機(jī)制，使得公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)信息更加可靠準(zhǔn)確，保證公司的資金安全有效的使用，在重大項(xiàng)目投資以及風(fēng)險(xiǎn)管控方面能夠做出正確決策。

（四）完善公司信息溝通機(jī)制

對(duì)于保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展而言，準(zhǔn)確全面的信息獲取以及信息的及時(shí)溝通與傳達(dá)相當(dāng)重要，因此在其運(yùn)營(yíng)管理中應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的信息溝通機(jī)制，使得公司內(nèi)部各部門之問(wèn)以及員工之間能夠及時(shí)的進(jìn)行信息交流與共通，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)的信息共享，這對(duì)于保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理制度的透明化發(fā)展以及公司制度的公平公開(kāi)執(zhí)行意義重大。健全的信息溝通制度能夠使得每一位員工真正了解到管理層的戰(zhàn)略意圖以及自身所應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)與義務(wù)，更好地發(fā)揮出自身的職能價(jià)值。與此同時(shí)，信息溝通制度也能夠鼓勵(lì)員工將在工作中獲取到的有效信息及時(shí)地傳達(dá)至管理層，為后續(xù)戰(zhàn)略決策提供依據(jù)。借助于信息溝通機(jī)制，董事會(huì)與管理層之問(wèn)能夠及時(shí)有效的溝通并相互制約與發(fā)展，使得保險(xiǎn)公司更加穩(wěn)定可持續(xù)的發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，作為金融產(chǎn)業(yè)體系的重要組成部分，保險(xiǎn)行業(yè)對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)作用功不可沒(méi)，而風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制更是保險(xiǎn)公司日常運(yùn)營(yíng)管理中的重要環(huán)節(jié)，需要建立相應(yīng)的體制加強(qiáng)公司的控制管理，減小風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于公司發(fā)展的影響，使得公司能夠更好地進(jìn)步與發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：

楊運(yùn)哲，深南金科股份有限公司，廣東深圳。