摘 要：隨著企業(yè)集團的高速發(fā)展，如何應(yīng)對集團財務(wù)數(shù)據(jù)分析和展現(xiàn)需求迫在眉睫。美的集團通過建立以商業(yè)需求為基礎(chǔ)的財務(wù)數(shù)據(jù)信息化平臺很好的解決了這些問題，整體上實現(xiàn)了系統(tǒng)整合和數(shù)據(jù)的集中管理，提升了集團的綜合管理能力、風險預(yù)測能力和科學(xué)決策水平。

關(guān)鍵詞：BI；數(shù)據(jù)倉庫；信息化；財務(wù)數(shù)據(jù)平臺

一、引言

美的集團是一家以家電制造業(yè)為主的大型綜合性企業(yè)集團，已形成產(chǎn)業(yè)多元化、發(fā)展規(guī)?；?、經(jīng)營專業(yè)化、業(yè)務(wù)區(qū)域化和管理差異化的產(chǎn)業(yè)格局。近幾年，受內(nèi)外宏觀經(jīng)濟下行壓力的影響，即使是身為中國百強企業(yè)的美的集團也難以幸免，陷入業(yè)績快速下滑、股價幾近腰斬的困境。同時隨著美的集團多年的高速發(fā)展和相關(guān)業(yè)務(wù)信息化系統(tǒng)的大規(guī)模建設(shè)，對于公司的管理也提出了巨大的挑戰(zhàn)。如何通過關(guān)鍵指標預(yù)算和實際發(fā)生的差異分析、收入分析等相關(guān)數(shù)據(jù)分析，充分發(fā)揮預(yù)算管理的決策支持作用，為企業(yè)決策層和各級管理層提供可靠、適時、高效的輔助決策信息，同時減輕人工數(shù)據(jù)整理工作量大、效率低、出錯率高的問題，成為該公司管理提升和信息化建設(shè)面臨的新難題和新挑戰(zhàn)。

美的集團在完成IT組織架構(gòu)的調(diào)整之后，決定從整個集團層面來規(guī)劃和部署財務(wù)數(shù)據(jù)平臺，對原有的二級產(chǎn)業(yè)集團數(shù)據(jù)倉庫進行整合。為此，美的集團對集團數(shù)據(jù)平臺進行擴展，進一步完善財務(wù)數(shù)據(jù)平臺的功能。目前，這一信息化平臺已成為美的集團建設(shè)BI系統(tǒng)的重要組成部分，成為美的集團財務(wù)領(lǐng)域的唯一數(shù)據(jù)來源和數(shù)據(jù)提供出口。面對美的集團的財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)的統(tǒng)一問題、分散業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理的問題以及統(tǒng)一規(guī)劃與分步實施的問題，顧問團隊在集團預(yù)算系統(tǒng)升級為契機的同時，以業(yè)務(wù)需求為基礎(chǔ)，通過搭建四層數(shù)據(jù)存儲架構(gòu)、加強數(shù)據(jù)管理和優(yōu)化數(shù)據(jù)分析模型，為其成功團搭建了一個以商業(yè)需求為基礎(chǔ)的財務(wù)數(shù)據(jù)信息化平臺。

二、財務(wù)數(shù)據(jù)信息化平臺的構(gòu)建要素

在實施集團BI系統(tǒng)之前，集團只能獲取匯總的財務(wù)數(shù)據(jù)，并不了解各事業(yè)部的經(jīng)營狀況。因此，美的集團的財務(wù)數(shù)據(jù)平臺，必須要將業(yè)務(wù)活動作為連接預(yù)算管理和財務(wù)數(shù)據(jù)平臺建設(shè)的紐帶。只有充分考慮業(yè)務(wù)戰(zhàn)略決策和支持的需求，建立的財務(wù)數(shù)據(jù)信息化平臺才能具有很強的業(yè)務(wù)適應(yīng)能力，能夠及時將業(yè)務(wù)變化、經(jīng)營問題和原因反映在報表、查詢、統(tǒng)計當中。

數(shù)據(jù)倉庫是整個財務(wù)數(shù)據(jù)平臺的核心，其數(shù)據(jù)來自各分散的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，這就要求數(shù)據(jù)標準和口徑的統(tǒng)一。因此，在美的集團財務(wù)數(shù)據(jù)平臺建設(shè)之初，搭建一個標準的數(shù)據(jù)倉庫成了美的集團對顧問團隊提出的首要目標。為此，顧問團隊通過調(diào)研和分析，在邏輯上為整個數(shù)據(jù)倉庫設(shè)計四個層次的數(shù)據(jù)存儲區(qū)域：臨時數(shù)據(jù)存儲層、操作數(shù)據(jù)存儲區(qū)、數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)集市。

財務(wù)信息平臺不僅是存儲數(shù)據(jù)的空間，而且還以使用過程的數(shù)據(jù)管理為主要內(nèi)容，實時將分散的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)加載到數(shù)據(jù)中心，對數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一組織管理，以增強集團對數(shù)據(jù)集中管理和控制能力。這就需要優(yōu)化分子公司的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、設(shè)置數(shù)據(jù)校驗機制和開發(fā)多個業(yè)務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的同步校驗機制，以保證數(shù)據(jù)的一致性、準確性、完整性、同步管理和監(jiān)控；并通過ETL優(yōu)化，便于集團查詢和管理不同公司的同維度數(shù)據(jù)，增強數(shù)據(jù)的對比分析及追溯。

基于預(yù)算系統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)平臺，除了要建立一個有效數(shù)據(jù)庫和強化數(shù)據(jù)管理之外，另外一個挑戰(zhàn)是集團對數(shù)據(jù)的分析，如何將一群晦澀難解的數(shù)字轉(zhuǎn)化成所需的信息與知識，與預(yù)算數(shù)據(jù)進行對比。這就需要在預(yù)算系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，優(yōu)化數(shù)據(jù)分析模型，建立多業(yè)務(wù)科目主題的聯(lián)機多維分析架構(gòu)，即銷售分析、回款分析等，從而助力集團從多維角度來分析集團和下屬企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行狀況，從而判斷集團在價值鏈分析的基礎(chǔ)上所做的相關(guān)決策是否合理。

三、建立財務(wù)數(shù)據(jù)信息化平臺的成效

（1）建立了統(tǒng)一的管控平臺

美的集團的財務(wù)數(shù)據(jù)平臺，始終圍繞企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，以公司業(yè)務(wù)為導(dǎo)向，集成整合了下屬企業(yè)ERP、營銷系統(tǒng)、預(yù)算等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，釋放了硬件資源，從技術(shù)業(yè)務(wù)和管理上建立了財務(wù)數(shù)據(jù)平臺。從縱向來看，集團的財務(wù)數(shù)據(jù)平臺滲透到各分子公司價值創(chuàng)造的各個環(huán)節(jié)，深入到企業(yè)的規(guī)劃、設(shè)計、采購、生產(chǎn)、銷售、運輸?shù)榷鄠€環(huán)節(jié)；從橫向來看，該平臺打通不同部門和系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)壁壘，實現(xiàn)信息集成共享和數(shù)據(jù)集中管理與分析，這一縱一橫就形成了集團統(tǒng)一的管控平臺。

（2）實施了過程監(jiān)控

集團財務(wù)數(shù)據(jù)平臺與預(yù)算系統(tǒng)實現(xiàn)了集成和整合，從而集分析、控制于一體，不僅注重對財務(wù)結(jié)果的反映，也要求對業(yè)務(wù)過程的反映。比如，通過設(shè)定事業(yè)部收支及業(yè)務(wù)指標和計劃統(tǒng)計風險報表，將事業(yè)部的實際經(jīng)營情況與制定預(yù)算和績效掛鉤，同時給出一個調(diào)節(jié)尺度，集團能隨時掌握和監(jiān)控各事業(yè)部預(yù)算執(zhí)行情況和分析預(yù)算差異的原因。

（3）提高了美的集團的綜合管理與統(tǒng)一協(xié)調(diào)能力

通過建設(shè)財務(wù)信息平臺實現(xiàn)對下屬企業(yè)的財務(wù)與營運狀況從單純的報表上報方式轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃硬榭磁c管理，從人工加工數(shù)據(jù)的獲取變成數(shù)據(jù)倉庫商業(yè)智能系統(tǒng)生成的方式；并通過財務(wù)、生產(chǎn)、銷售及采購的綜合信息，及時地預(yù)警跟蹤，防范信息阻塞帶來的風險，既能幫助決策層及時發(fā)現(xiàn)問題并快速響應(yīng)，也能對經(jīng)營管理進行統(tǒng)一規(guī)劃，有效配置資源，規(guī)避經(jīng)營和財務(wù)風險，提高各分子公司對集團效益的貢獻度。

參考文獻

[1]丁博.基于商業(yè)智能的A央企財務(wù)分析系統(tǒng)研宄[D].北京：北京交通大學(xué)，2012

作者簡介：程瀟雨（1997-），女，漢族，山西長治市人，會計學(xué)碩士在讀，單位：北京工商大學(xué)商學(xué)院，專業(yè)：會計理論研究。