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        淺析國有商業(yè)銀行降本增效的難點(diǎn)和對(duì)策

        2019-09-01 07:14:01吳春鋒
        金融周刊 2019年24期
        關(guān)鍵詞:成本核算商業(yè)銀行成本

        吳春鋒

        隨著國內(nèi)金融市場全面開放以及利率市場化加速實(shí)施,國內(nèi)商業(yè)銀行之間的業(yè)務(wù)競爭日趨白熱化,存貸利差和凈息差同步收窄趨勢(shì)加劇,盈利增長壓力愈來愈大。面對(duì)新形勢(shì)和新要求,國有商業(yè)銀行一方面必須加大金融產(chǎn)品創(chuàng)新力度,擴(kuò)大市場份額占比;另一方面必須加強(qiáng)成本管理,優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置,推進(jìn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)調(diào)整戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型,全面提高經(jīng)營決策的財(cái)務(wù)支持能力。為此,筆者簡單談?wù)勛约旱膸c(diǎn)看法。

        一、國有商業(yè)銀行降本增效存在難點(diǎn)

        (一)經(jīng)營成本意識(shí)淡薄。從經(jīng)營觀念上來看,由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制影響甚深,國有勝業(yè)銀行干部員工對(duì)于成本控制意識(shí)普遍缺乏,降低成本、創(chuàng)造價(jià)值思維理念未能真正樹立,從業(yè)務(wù)主管部門到各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、運(yùn)作流程仍未充分意識(shí)到降低成本投入對(duì)增加經(jīng)營效益的重要性,一些基層行干部員工對(duì)于盈虧情況漠不關(guān)心,嚴(yán)重影響了國有商業(yè)銀行成本控制效果,全面成本管理對(duì)提升價(jià)值創(chuàng)造能力所具有的重要作用難以發(fā)揮。從管理內(nèi)涵上來看,目前國有商業(yè)銀行成本管理的重點(diǎn)仍只是停留在控制和降低費(fèi)用層面上,還沒有擴(kuò)展到積極主動(dòng)地對(duì)包括資金成本、營運(yùn)成本、風(fēng)險(xiǎn)成本和資本成本在內(nèi)的全面成本進(jìn)行全過程管理,諸如推行成本定額管理、加大集中采購力度和范圍、推行經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算管理等基本停留在紙面或口頭上而未切實(shí)落實(shí)到行動(dòng)中來。

        (二)成本核算較為粗放。成本核算工作不夠精細(xì),是目前國有商業(yè)銀行存在的通病,特別是在對(duì)金融服務(wù)這種無形產(chǎn)品進(jìn)行成本核算時(shí),因其具有相當(dāng)?shù)奶厥庑裕]有把與某一金融服務(wù)相關(guān)的所有支出全部列入成本核算范圍內(nèi),致使成本核算的方法比較粗糙。例如,國有商業(yè)銀行在開展業(yè)務(wù)過程中,所發(fā)生的難以直接對(duì)應(yīng)于具體業(yè)務(wù)的間接支出最終都費(fèi)用化,這一處理方式使得金融產(chǎn)品的成本不夠全面。另一方面,目前國有商業(yè)銀行對(duì)金融產(chǎn)品成本的核算方法大都比較落后,使用的都是簡單的品種法,只是把所發(fā)生的直接成本進(jìn)行簡單的歸集,間接成本大多計(jì)入了期間費(fèi)用。成本核算方法的落后,直接導(dǎo)致國有商業(yè)銀行產(chǎn)品成本管理水平低下。

        (三)成本管理主體單一。由于目前國有商業(yè)銀行未能明確劃分成本中心和界定成本中心的成本來控制責(zé)任,成本管理或成本分析往往成為財(cái)務(wù)部門的事,致使成本管理主體單一且成本信息管理相對(duì)薄弱。通常來講,一家商業(yè)銀行有很多不同的成本項(xiàng)目,其中絕大多數(shù)為間接費(fèi)用,要將這些間接費(fèi)用合理地從總行分?jǐn)偟椒?、支行,從非業(yè)務(wù)部門分?jǐn)偟綐I(yè)務(wù)部門,最后分?jǐn)偟较鄳?yīng)的產(chǎn)品、客戶和業(yè)務(wù)單位是一項(xiàng)相當(dāng)艱巨的系統(tǒng)工程。

        (四)成本控制系統(tǒng)缺位。目前,國有商業(yè)銀行雖有嚴(yán)格完善的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和資金內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng),但缺少成本控制系統(tǒng),加之從總行到最低一級(jí)的分理處或儲(chǔ)蓄所管理鏈條較長,不利于總行對(duì)基層經(jīng)營單位的控制,上級(jí)行的成本控制計(jì)劃在基層行難以取得執(zhí)行效果。

        二、國有商業(yè)銀行降本增效對(duì)策

        (一)樹立成本管理理念。在日常工作中,要積極引導(dǎo)干部員工牢固樹立節(jié)約就是增收創(chuàng)效的經(jīng)營理念,將節(jié)約事項(xiàng)納入經(jīng)營管理的重要議事日程,自上而下認(rèn)真研究身邊小事,制定出臺(tái)專門制度和文件規(guī)范日常經(jīng)營管理行為,從資金成本、運(yùn)營成本等主要核心成本入手,不斷強(qiáng)化事前預(yù)測(cè)和計(jì)劃、事中預(yù)警和監(jiān)、事后分析和評(píng)價(jià),著力營造“全行算總賬、網(wǎng)點(diǎn)算細(xì)賬、員工算小賬,全行一盤棋”的增收創(chuàng)效濃厚氛圍,促使廣大干部員工自覺養(yǎng)成厲行節(jié)約良好習(xí)慣,切實(shí)杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。

        (二)健全管理組織體系。為推動(dòng)全面成本管理舉措有效實(shí)施,應(yīng)在各層級(jí)管理架構(gòu)上有針對(duì)性地成立全面成本管理組織機(jī)構(gòu),統(tǒng)一牽頭負(fù)責(zé)全面成本管理政策和制度的制定及落實(shí)、全面成本管理行為協(xié)調(diào)及溝通、全面成本管理結(jié)果評(píng)價(jià)和監(jiān)督。同時(shí),各層級(jí)的全面成本管理機(jī)構(gòu)應(yīng)形成合理、有效的分工,比如:總行成立全面成本管理委員會(huì),由管理層直接領(lǐng)導(dǎo),計(jì)財(cái)、結(jié)算、人力資源、市場營銷、風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營、信息技術(shù)等全行決策制訂部門共同參與,統(tǒng)一制訂全面成本管理的重大政策與方案,引導(dǎo)全面成本管理發(fā)展方向和重要措施制定;各分行成立相應(yīng)的全面成本管理工作組,負(fù)責(zé)按照總行制訂的全面成本管理政策等,制定分行全面成本管理實(shí)施方案,統(tǒng)一部署分行全面成本管理任務(wù),決定分行全面成本管理工作的重大事務(wù),對(duì)分行全面成本管理工作進(jìn)行協(xié)調(diào)、督辦與落實(shí),對(duì)支行網(wǎng)點(diǎn)成本控制狀況進(jìn)行檢查與督導(dǎo),動(dòng)態(tài)監(jiān)控成本變化,提出管理建議,負(fù)責(zé)對(duì)本行全面成本管理工作進(jìn)行考核與總結(jié);基層網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立兼職的成本管理專員,負(fù)責(zé)督促本單位成本管理計(jì)劃、措施的落實(shí),檢查成本管理狀況,收集成本信息,向機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及上級(jí)分行報(bào)告成本管理狀況。

        (三)嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)成本產(chǎn)生。一是加快推進(jìn)個(gè)人一手房按揭貸款、二手住房貸款等低撥各率業(yè)務(wù)發(fā)展,強(qiáng)化分類管理及到期貸款監(jiān)測(cè),通過堵新控舊嚴(yán)把新增撥各支出。二是提升資產(chǎn)質(zhì)量,樹立向防控風(fēng)險(xiǎn)要效益思想,著力加強(qiáng)不良貸款管控,狠抓到期本息催收工作,全力遏制不良貸款上升勢(shì)頭,堅(jiān)決守住資產(chǎn)質(zhì)量生命線。三是采取得力措施,加強(qiáng)高風(fēng)險(xiǎn)客戶貸款處置工作,確保資產(chǎn)質(zhì)量不斷得到提升。與此同時(shí),嚴(yán)格落實(shí)中央?yún)栃泄?jié)約有關(guān)規(guī)定,進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為;主動(dòng)排查制度、流程、部門、崗位設(shè)置中存在的漏洞和缺陷,找原因、堵漏洞,制定有效措施加以防范,嚴(yán)控案件和風(fēng)險(xiǎn)事件造成的各類損失和成本支出。合理設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程和臺(tái)規(guī)管理流程,開發(fā)功能強(qiáng)大的合規(guī)管理綜合系統(tǒng),將更多的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控由人工操作專項(xiàng)系統(tǒng)、設(shè)各自動(dòng)執(zhí)行以提高業(yè)務(wù)處理效率。只有合規(guī)成本和合規(guī)效益處于一個(gè)最佳平衡點(diǎn)時(shí),投入才能產(chǎn)出最好的效果。

        (四)嚴(yán)控運(yùn)營成本支出。打破費(fèi)用“存量必?!庇^念,在總量控制基礎(chǔ)上,注重盤活存量,努力優(yōu)化費(fèi)用開支結(jié)構(gòu),加強(qiáng)精準(zhǔn)調(diào)控,嚴(yán)禁突破限額。要把“節(jié)儉辦行”上升到“治理金融浪費(fèi)、治理變相腐敗”上來,從節(jié)約一支筆芯、一滴水、一度電、一張紙做起,向全行發(fā)出“過緊日子”的強(qiáng)烈信號(hào),做到上級(jí)督導(dǎo)下級(jí),下級(jí)督導(dǎo)一線,員工互相督導(dǎo),進(jìn)一步壓降廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、營銷費(fèi)等彈性費(fèi)用,著力壓縮機(jī)關(guān)費(fèi)用支出,規(guī)范采購渠道和流程,從實(shí)處減少浪費(fèi)。特別要從嚴(yán)處罰浪費(fèi)行為,從提倡節(jié)約上升到治理浪費(fèi)的決策層面,堅(jiān)決制止和杜絕無端地浪費(fèi)行為發(fā)生,切實(shí)鞏固會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)管控成果。另外,進(jìn)一步強(qiáng)化成本全過程管理,充分利用管理會(huì)計(jì)手段,加強(qiáng)部門、產(chǎn)品、客戶、員工責(zé)任成本分析評(píng)價(jià),真正形成“人人、事事、時(shí)時(shí)”講成本控制良好局面。

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