劉清

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理在財(cái)務(wù)領(lǐng)域結(jié)合應(yīng)用存在的問(wèn)題

（一）管理觀念過(guò)于陳舊

伴隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)管理者也要跟上社會(huì)發(fā)展的步伐，及時(shí)更新自身的管理理念，采用更加先進(jìn)的管理方法。但是，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)家的管理觀念都過(guò)于傳統(tǒng)保守，缺少足夠風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與內(nèi)容管理意識(shí)，更沒有意識(shí)到這兩項(xiàng)工作與企業(yè)財(cái)務(wù)管理之間的必然聯(lián)系;還有一些企業(yè)家雖然意識(shí)到內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)財(cái)務(wù)管理以及企業(yè)未來(lái)發(fā)展所產(chǎn)生的影響，但對(duì)于影響程度缺乏客觀理性的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致在實(shí)際工作中，缺少足夠的重視程度，使得各項(xiàng)工作開展得不及時(shí)、不科學(xué)、不到位。這些問(wèn)題的存在，在很大程度上降低了財(cái)務(wù)管理的最終成效，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不全面、不精準(zhǔn)、不可靠，無(wú)形當(dāng)中阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展，更加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）監(jiān)督制度不夠完善

不論是企業(yè)的內(nèi)控管理還是風(fēng)險(xiǎn)管理，要想呈現(xiàn)出最佳的管理成效，都離不開企業(yè)監(jiān)督部門職能作用的有效作用。只有監(jiān)督部切實(shí)履行了自身的監(jiān)督管理職責(zé)，才能從根本上降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且使企業(yè)內(nèi)控制度得到有效完善，從而企業(yè)步入健康發(fā)展之路。但是，目前有很多企業(yè)并沒有設(shè)置監(jiān)督管理部門，或者即使設(shè)置了該部門，也不具備應(yīng)有的獨(dú)立性，其工作人員并非常專業(yè)的監(jiān)督管理人員，而是由其他工作崗位上的人員代為兼職。在這種情況下，其監(jiān)督管理成效只能大打折扣，根本無(wú)法滿足企業(yè)的發(fā)展需要，只能以財(cái)務(wù)工作的失誤率和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加作代價(jià)。

（三）信息化管理水平低

要想在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合應(yīng)用，就必須建立起現(xiàn)代化的企業(yè)管理模式，在財(cái)務(wù)管理工作中融入信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息化管理。但是，目前企業(yè)很多企業(yè)在實(shí)施內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，并沒能意識(shí)到信息化管理的重要性，依然采用傳統(tǒng)的管理方式，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)法為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供應(yīng)有的支持，甚至與更新完善之后財(cái)務(wù)管理制度之間存在很強(qiáng)的不適應(yīng)性，對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展構(gòu)成不利影響。同時(shí)，有一些企業(yè)管理者受到自身知識(shí)層次和管理理念的限制，在引進(jìn)信息化技術(shù)方面經(jīng)驗(yàn)不足，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)管理工作中存在的問(wèn)題與不足，極有可能將企業(yè)置于巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之中。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理在財(cái)務(wù)領(lǐng)域結(jié)合應(yīng)用的措施研究

（一）營(yíng)造良好環(huán)境

要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理在財(cái)務(wù)領(lǐng)域中的結(jié)合應(yīng)用，企業(yè)必須采取有效措施為其營(yíng)造一個(gè)良好的運(yùn)行環(huán)境，為二者在財(cái)務(wù)領(lǐng)域中的結(jié)合應(yīng)用提供必要條件。例如企業(yè)做好內(nèi)部宣傳工作，讓包括企業(yè)高層管理者、中層管理人員及全體基層員工都認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性與必要性。例如企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，可以使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作秩序及工作內(nèi)容得到有效規(guī)范，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的不斷完善做好鋪墊，確保后續(xù)財(cái)務(wù)管理工作的有效開展，同時(shí)保證責(zé)任分工的科學(xué)合理性;通過(guò)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，當(dāng)企業(yè)在遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，一方面可以幫助管理人員及時(shí)發(fā)覺風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)臨，從而針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前防范，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。所以說(shuō)，只有在企業(yè)內(nèi)部全體人員意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理的重要性，才能實(shí)現(xiàn)二者的相互融合，共同作用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，促進(jìn)相關(guān)工作的高效開展。

（二）運(yùn)行考評(píng)機(jī)制

首先，企業(yè)要確保內(nèi)部控制管理部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門具備應(yīng)有的獨(dú)立性，并且結(jié)合實(shí)際工作需要，合理設(shè)置相應(yīng)的工作崗位。與此同時(shí)，不但要給各個(gè)崗位配備專職工作人員，還要確保全體工作人員的專業(yè)化程度及崗位技能水平過(guò)關(guān)，為風(fēng)險(xiǎn)管理工作和內(nèi)容管理工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)提供基本保障;其次，在實(shí)際工作中，各部門為了提高自身的工作效率和管理成效，要結(jié)合本部門的實(shí)際情況推出相應(yīng)的績(jī)效考評(píng)措施，對(duì)各崗位人員的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、責(zé)任意識(shí)和崗位技能水平進(jìn)行綜合評(píng)估，并且將評(píng)估結(jié)果與個(gè)人收入相掛鉤，或者采用末尾淘汰的方式，激發(fā)出全體工作人員的工作積極性、主動(dòng)性以及個(gè)人潛能，使他們以更加飽滿的熱情投入以本職工作當(dāng)中，以引來(lái)增強(qiáng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力以及內(nèi)部管控能力。

（三）發(fā)揮監(jiān)督作用

企業(yè)要想讓內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮出積極作用，就必須設(shè)置監(jiān)督管理部門，針對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作加大監(jiān)管力度。否則，財(cái)務(wù)管理工作就很容易出現(xiàn)問(wèn)題。企業(yè)還要確保監(jiān)督部門的完整性和獨(dú)立性，安排專職人員負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督，以此來(lái)增加企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失;另外，還要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，對(duì)整個(gè)內(nèi)控過(guò)程以及相關(guān)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行整改，確保企業(yè)內(nèi)控制度和企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的全面落實(shí)。

（四）重視人才培養(yǎng)

當(dāng)前社會(huì)，人才是第一生產(chǎn)力。不論是企業(yè)內(nèi)控管理工作、風(fēng)險(xiǎn)管理工作還是與之相關(guān)的監(jiān)督管理工作，都離不開高水平、高素質(zhì)的專業(yè)人才所付出巨大努力。就需要企業(yè)對(duì)人才培養(yǎng)工作加大重視程度，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況制定出人才培養(yǎng)計(jì)劃，為各項(xiàng)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)提供充足的人才儲(chǔ)備。同時(shí)，還要面向現(xiàn)有人才開展繼續(xù)教育，提高他們的崗位技能水平，使他們具備較強(qiáng)的創(chuàng)新意識(shí)和學(xué)習(xí)能力，對(duì)市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)與企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況具備足夠的洞察力與敏感性。只有這樣，才能確保各項(xiàng)工作的及時(shí)開展。

（五）加強(qiáng)信息溝通

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展要及時(shí)更新思想理念，不斷改進(jìn)和優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理措施和內(nèi)控制度，對(duì)可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)加大防范能力，為企業(yè)的健康發(fā)展創(chuàng)造有利條件。這就需要各部門之間加強(qiáng)信息溝通，實(shí)現(xiàn)協(xié)同配合。可利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，在企業(yè)內(nèi)搭建起一個(gè)信息交流平臺(tái)，企業(yè)管理人員可以通過(guò)這一平臺(tái)，隨時(shí)了解各項(xiàng)工作的進(jìn)展情況和企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，并且及時(shí)掌握市場(chǎng)行情和發(fā)展動(dòng)態(tài)，從而為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)管理提供科學(xué)可靠、及時(shí)有效的信息。

三、結(jié)語(yǔ)

針對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作而言，內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理是兩大支柱，如果能夠?qū)崿F(xiàn)二者的相結(jié)合，必然可以有效促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理行為變得越來(lái)規(guī)范化、合理化。但是，要想實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，企業(yè)必須使內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行得到合理解決，為企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作開創(chuàng)一個(gè)良好的運(yùn)行環(huán)境。

（作者單位：山西宏廈第一建設(shè)有限責(zé)任公司）