王海霞
在有色金屬市場持續(xù)震蕩、宏觀經濟持續(xù)下行的嚴峻生產經營形勢下,如何扭轉企業(yè)虧損、降低有息負債,實現(xiàn)資產保值向資產增值的根本性轉變,需要不斷通過推進市場化改革、深化預算管理、強化成本管控等措施,加強礦山企業(yè)財務管理。
在有色金屬市場持續(xù)震蕩、宏觀經濟持續(xù)下行、主要產品價格斷崖式下跌的嚴峻生產經營形勢下,如何扭轉企業(yè)虧損、降低有息負債、控制資產負債率,實現(xiàn)資產保值向資產增值的根本性轉變,完成運營質量顯著提高、盈利水平顯著提升、造血功能顯著增強、資本結構顯著優(yōu)化、發(fā)展基礎顯著改善的攻堅目標,需要不斷加強礦山企業(yè)財務管理。
作為財務部門如何將改革措施落到實處、取得實效,保持公司持續(xù)安全穩(wěn)定發(fā)展,為礦山企業(yè)的改革發(fā)展做出應有的貢獻,對我們今后的工作提出了重大挑戰(zhàn)。在具體的工作中,應做好以下財務管理工作。
一、推進市場化改革
公司已經進入度危求生、轉型突圍的關鍵時期。必須結合實際,牢牢把握國企改革機遇,以市場手段搏擊市場經濟,以市場機制轉換經營機制,全面提升管理效能。
然而部分管理人員仍習慣于計劃指導,存在等、靠、拿、要等思想,市場化意識不強,經營觀念陳舊,主動作為意識弱,主觀努力不足;部分管理部室職能未及時適應礦山企業(yè)運營需要,該管的事沒有管到位,還存在推諉扯皮現(xiàn)象,服務及協(xié)調職能未能充分發(fā)揮。
財務人員要按照各自崗位職責,吃透市場化相關文件,做好具體的會計核算工作,保證會計信息的準確性、真實性。按照市場化價格確認礦石收入、按成本核算對象歸集分配成本費用,真實反映礦山企業(yè)市場化條件下礦石的收入、成本水平。要嚴格按照要求做好財務核算工作,確保市場化核算要求、優(yōu)化后的內部結算價格落實到位,不斷提高財務會計信息質量,真實直觀反映我礦經營成效和管理水平。
深入貫徹落實 “市場化取向、契約化管理、主責化經營、目標化考評”的改革思路和舉措,按照“一廠一策”、因地制宜的要求,持續(xù)推進市場化改革,按照市場核算和“五自”經營模式進一步落實主體經營責任,堅持問題導向,突出績效激勵,實現(xiàn)內部管控高效、資源合理配置,不斷激發(fā)員工創(chuàng)造活力,全力確保礦山企業(yè)提質增效穩(wěn)增長攻堅行動順利完成。
二、深化預算管理
預算管理是企業(yè)圍繞預算展開的一系列管理活動,包括預算的編制、審批、執(zhí)行、分析、調整、考核及監(jiān)督等多方面的活動。
“預則立,不預則廢”。統(tǒng)籌預算管理,加強與各部門之間的溝通協(xié)調,全面開展預算編制工作。財務預算不能由財務室單獨完成,需各個業(yè)務部門、各個管理層全面參與。各管理部門要對分管業(yè)務進行系統(tǒng)籌劃和安排,在此基礎上轉化為具體財務數據納入預算;礦山企業(yè)對自身承擔的指標和發(fā)展任務進行全面籌劃,將各項指標落實到工區(qū)、業(yè)務部門、崗位乃至員工個人。只有業(yè)務部門與財務室共同參與、深入研究,才能形成系統(tǒng)的預算編制、管理和落實體系。
嚴格執(zhí)行預算,年度財務預算一經審核下發(fā),將全年預算按月分解至責任中心,各業(yè)務部門、工區(qū)必須嚴格按照預算執(zhí)行,杜絕超預算執(zhí)行。
為保障財務預算有效執(zhí)行,還要做好預算執(zhí)行過程中的跟蹤分析、調整、監(jiān)督與考核等工作。每月末各責任中心詳細分析預算執(zhí)行情況,財務室進行匯總分析,為各級領導提供決策信息。
預算考核是績效管理的重要組成部分,應提高考核的科學性,通過差異分析,剔除非可控因素的影響,找出與工作績效相關的差異因素,從而保障預算目標的落實;通過預算考核充分發(fā)揮預算指標對全體員工的約束和激勵作用,通過對比分析全流程預算管理情況,客觀衡量和評價工作業(yè)績。
三、加強成本管控
在激烈的市場競爭中,成本的高低在很大程度上決定了公司的盈利水平,進而決定了公司命運。壓縮成本支出,使其綜合成本低于競爭對手,以獲得高于行業(yè)平均水平的利潤,成為財務管理工作必須要做好的功課。
加強預算與成本管理工作的密切配合,關注成本的預算執(zhí)行進度,在成本的責任預算管控方面,綜合統(tǒng)籌總體進度,做好管控指標的進度安排與實際使用效果評估,并按照需要及時調整預算,達到降本增效的目的。預算執(zhí)行中強化過程控制,結合業(yè)務部門,突出對預算執(zhí)行的分析監(jiān)控,對執(zhí)行中的異常及時向歸口部門及預算使用部門發(fā)出預警,并制訂解決措施并及時調整。
細化財務指標考核辦法,將過去總費用考核變?yōu)榭傎M用考核與單項考核相結合的方式,對歸口成本費用執(zhí)行單項考核,充分發(fā)揮專業(yè)化科室管理優(yōu)勢,提升成本管控的主動性。
按照“專業(yè)管理,分層控制”的原則,對總成本針對專業(yè)化科室進行管控,各專業(yè)化科室對各專項成本費用指標對工區(qū)進行分解管控,工區(qū)對班組費用進行分解管控,形成各項成本費用層級負責、相互監(jiān)督的管理機制。
不斷提高財務工作規(guī)范化、精細化、高效化管理水平,提升財務管理的創(chuàng)新工作能力、決策支持能力、價值創(chuàng)造能力和風險管控能力,多措并舉加強財務管控,推進公司提質增效。
“十三五”是礦山企業(yè)轉方式、調結構的攻堅期,是轉型升級、提質增效的關鍵期,是改革創(chuàng)新、浴火重生的機遇期,雖然有色金屬行業(yè)利潤空間收窄,已進入“微利時代”,企業(yè)經營形勢異常嚴峻,但自有礦山是公司實現(xiàn)長遠發(fā)展最根本的保障,只要我們不折不扣的貫徹決策部署,充分發(fā)揮自有礦山基礎性作用,就一定能打贏“提質增效”攻堅戰(zhàn)。
(作者單位:金川集團股份有限公司二礦區(qū))