【摘要】財務管理對于商業(yè)銀行的發(fā)展具有重要作用，在大金融環(huán)境下商業(yè)銀行財務管理面臨巨大的挑戰(zhàn)。基于此，本文首先分析了商業(yè)銀行財務管理所面臨的挑戰(zhàn)，然后論述了商業(yè)銀行的財務管理策略。

【關(guān)鍵詞】金融環(huán)境 商業(yè)銀行 財務管理

商業(yè)銀行作為我國金融體系中不可或缺的重要組成部分，對于我國經(jīng)濟的發(fā)展起到了積極的促進作用。商業(yè)銀行內(nèi)部財務管理直接影響商業(yè)銀行的運營發(fā)展狀況，進而影響區(qū)域證券以及經(jīng)濟社會環(huán)境，因此商業(yè)銀行內(nèi)部財務管理對于商業(yè)銀行的發(fā)展具有重要作用。但是在商業(yè)銀行財務管理的各個環(huán)節(jié)均存在財務風險，主要包括流動性風險、信用風險、利率以及匯率風險等。其風險產(chǎn)生的原因主要為商業(yè)銀行在籌資、投資以及經(jīng)營活動中，容易受到內(nèi)部以及外部多種因素的影響，進而導致商業(yè)銀行實際收益達不到預期目標。

1大金融背景影響商業(yè)銀行財務管理

1.1商業(yè)銀行資金預算更加復雜

現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行資金預算通常是基于各個支行的預算，經(jīng)過簡單的運算得到最終的結(jié)果。由于每個商業(yè)銀行的生產(chǎn)經(jīng)營狀況都是隨著內(nèi)外多種因素的影響而發(fā)展變化的，并不是一成不變的。這就要求商業(yè)銀行的資金預算也應該根據(jù)商業(yè)銀行的發(fā)展變化而進行相應的調(diào)整和優(yōu)化，增加了商業(yè)銀行資金預算的復雜程度。特別是在大金融背景下，商業(yè)銀行的發(fā)展呈現(xiàn)為多元化趨勢，在發(fā)展過程中存在更多的不確定性因素，在很大程度上增加了商業(yè)銀行資金預算的復雜性。這也是商業(yè)銀行在開展資金預算時必須要堅持慎重原則的主要原因。

1.2財務信息采集困難

我國商業(yè)銀行的發(fā)展主要采用分行模式，即每家商業(yè)銀行下設很多家分行。在大金融環(huán)境下不同分行受到當?shù)亟鹑谡咭约敖鹑谑袌龅挠绊?，計算水平均具有明顯的差異。在財務信息收集方面，不管是信息收集的完整性還是信息處理的及時性，不同分行之間均難以保持一致，進而導致商業(yè)銀行財務信息采集存在困難。

1.3財務風險增加

在大金融環(huán)境下我國商業(yè)銀行最大的財務風險在于商業(yè)銀行的存貸款業(yè)務。整體來說，商業(yè)銀行的存貸款業(yè)務來源渠道豐富，資金量較為充足，但是這些存款在時間期限上長短不等，在金額上多少不一，具有一定的不確定性。在商業(yè)銀行發(fā)展過程中，容易被不法分子所利用，形成資金擠兌風險，進而影響商業(yè)銀行的發(fā)展。此外，大金融環(huán)境下各種非銀行類金融機構(gòu)迅速成長，在很大程度上分流了商業(yè)銀行的存貸款業(yè)務，對商業(yè)銀行的主營業(yè)務造成了沖擊。

1.4投資更加多樣化

首先商業(yè)銀行屬于金融機構(gòu)，在資金管理方面非常專業(yè);其次商業(yè)銀行具有較高的風險控制能力，具備專業(yè)的風險管理人才和管理部門;再次商業(yè)銀行在投資方面設有獨立的部門。這些因素決定了商業(yè)銀行在投資方面具有更高的安全性，因此商業(yè)銀行在對外投資方面也更加多樣。在大金融環(huán)境下，商業(yè)銀行積極涉足金融、證券、股票、保險、基金等多個行業(yè)。

2大金融環(huán)境下我國商業(yè)銀行財務管理所面臨的挑戰(zhàn)

2.1資本結(jié)構(gòu)不合理

現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行普遍存在資本結(jié)構(gòu)不合理的情況，其主要表現(xiàn)為資產(chǎn)負債率過高。目前我國商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)所占比重較大，但是相對來說資本充足率不夠，這是導致商業(yè)銀行資本機構(gòu)失衡的主要原因。在商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)失衡的情況下，難以有效保障商業(yè)銀行的資本充足率，在很大程度上降低了商業(yè)銀行對財務風險的控制能力，很容易導致財務風險的發(fā)生進而影響商業(yè)銀行的根本利益。

2.2財務決策不科學

科學合理的財務決策是商業(yè)銀行健康穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。但是由于我國金融行業(yè)發(fā)展起步較晚，金融市場尚不完善，因此我國商業(yè)銀行現(xiàn)階段還未形成科學合理有效的決策制度，在各個部門之間也難以實現(xiàn)有效的彼此牽制，在財務決策的過程中經(jīng)常會出現(xiàn)部分管理者的主觀臆斷，而缺乏專業(yè)的知識進行支撐，這無疑放大了商業(yè)銀行的投資風險。除此之外，由于商業(yè)銀行在財務信息收集方面沒有嚴格落實，其財務信息分析過程中也存在一些不足，進而導致商業(yè)銀行在開展財務決策時，缺乏準確可靠的市場經(jīng)濟信息作為支撐，容易導致決策者作出不正確的判斷。

2.3信用風險較高

信貸業(yè)務是商業(yè)銀行的主營業(yè)務之一，也是商業(yè)銀行利潤的主要來源。但是信貸業(yè)務在支撐商業(yè)銀行發(fā)展的同時，也為商業(yè)銀行帶來了潛在的風險。如果借貸人出現(xiàn)財務危機導致沒有還款能力，或者借貸人主觀意愿上不履行還款義務，均容易導致商業(yè)銀行壞賬的形成，進而導致商業(yè)銀行產(chǎn)生財務危機?，F(xiàn)階段我國尚未建立起系統(tǒng)完善的信用體系，商業(yè)銀行在開展信貸業(yè)務過程中信貸雙方之間存在明顯的信息不對稱問題，雖然商業(yè)銀行在信貸業(yè)務中也采取了貸前調(diào)查以及貸后跟蹤等一系列措施，但是仍難以有效保障借貸人能夠按時還款。如果借貸人出現(xiàn)資金問題，會直接影響商業(yè)銀行的收益，甚至導致商業(yè)銀行產(chǎn)生巨大的經(jīng)營風險，不利于商業(yè)銀行的健康穩(wěn)健發(fā)展。

2.4財務人員風險管理意識不強

近些年隨著中國經(jīng)濟的快速發(fā)展，中國的商業(yè)銀行也迎來了發(fā)展的春天，其經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模不斷擴大。但是在快速發(fā)展的背后也隱藏了巨大的風險，這就要求商業(yè)銀行要提高對風險防控的重視程度，不斷提高風險防控能力。不能否認的是目前我國商業(yè)銀行的部分財務人員，對于風險防控認識存在片面性，對風險管理的重視程度不夠，其管理理念依然停留在傳統(tǒng)的資金管理層面。財務人員風險管理意識不強容易導致商業(yè)銀行財務風險的發(fā)生，同時也從另一個側(cè)面反映了我國商業(yè)銀行在風險防控方面具有較大的上升空間。

3大金融背景下我國商業(yè)銀行財務管理策略

3.1提高財務決策的科學化和規(guī)范化

基于上述分析，可知商業(yè)銀行財務決策的科學性和合理性對于商業(yè)銀行的發(fā)展具有重要的作用，直接影響商業(yè)銀行的盈利能力和風險防控水平。因此，商業(yè)銀行在開展財務決策時，應該充分考慮對銀行財務管理可能造成影響的多方面因素，建立科學規(guī)范的因素分析框架流程，實現(xiàn)財務決策的最優(yōu)化。通過科學規(guī)范的財務決策來提高商業(yè)銀行的資金利用率，繼而最大化實現(xiàn)銀行收益。

3.2加快信用評級體系的建設

科學合理的信用評價是商業(yè)銀行進行風險防控的有效措施之一。這就要求商業(yè)銀行在信用評級體系建設的過程中，一定要科學慎重選擇相應的信用評價指標，并采用科學合理的算法結(jié)合專業(yè)機構(gòu)的確認獲得各評價指標的權(quán)重系數(shù)，以保障信用評級體系的有效性和準確性。同時在對借貸人進行信用評價時，首先需要對借貸人的信用數(shù)據(jù)進行嚴格核實，并建立嚴格規(guī)范的借款標準，以此提高借貸資金的安全性。

3.3建立正確的財務管理觀念

要想提高商業(yè)銀行財務管理的質(zhì)量和水平，首先應該促使財務管理人員樹立正確的財務管理觀念，改變當前不合理的財務管理模式。首先在財務管理方面應該加強對預算方面管理的重視程度，將財務預算控制在合理的范圍之內(nèi)，有助于商業(yè)銀行縮減運營成本，提高財務競爭力;其次在業(yè)務伙伴關(guān)系方面，應該采用更加合理的財務管理形式，更好發(fā)揮財務管理功能，促進商業(yè)銀行的發(fā)展。

3.4進一步完善財務制度

系統(tǒng)完善的財務管理制度可以為商業(yè)銀行財務管理提供可靠的制度保障。在完善的財務管理制度下，各種財務管理行為才可以有章可循、有章可依，依章辦事。具體來說，完善的財務管理制度應該包括財務評價報告制度以及資金資產(chǎn)管理制度等。除此之外，是否具有完善的財務制度也是用來評價一家商業(yè)銀行是否專業(yè)的標準。因此，只有形成系統(tǒng)完善的財務制度，才可以更好的對商業(yè)銀行的財務狀況進行控制。

3.5健全財務管理體系

可以從以下三個方面對我國目前商業(yè)銀行的財務管理體系進行健全：一是開展雙線負責制，二是加強對商業(yè)銀行垂直管理，三是加強對商業(yè)銀行的網(wǎng)絡管理。雙向負責制以及垂直管理均是為了能夠有效凸顯商業(yè)銀行管理人員的地位，保持商業(yè)銀行管理人員的相對獨立性，保障他們能夠充分發(fā)揮管理職能。加強網(wǎng)絡管理力度是為了保障商業(yè)銀行信息的及時性和準確性，有助于更好實現(xiàn)管理。

3.6優(yōu)化成本管理

商業(yè)銀行優(yōu)化成本管理最重要的就是通過科學化的管理措施盡量降低商業(yè)銀行的運營管理成本，將其控制在較低的水平。商業(yè)銀行成本管理不僅可以在激烈的市場競爭環(huán)境中提高商業(yè)銀行的核心競爭力，還可以提高商業(yè)銀行的盈利能力和盈利水平。商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化主要措施包括兩個方面：一是積極開展新的市場業(yè)務，增加商業(yè)銀行的盈利渠道，降低商業(yè)銀行對信貸業(yè)務的過度依賴;二是改善商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債率現(xiàn)狀，采取各種措施提高存款規(guī)模，降低銀行負債。

3.7完善管理結(jié)構(gòu)

現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行主要采取董事會制度，該制度雖然具有一定的優(yōu)勢，但是也存在很多的不足。比如權(quán)責不清晰，分工不明確。此外，目前沒有形成針對董事會的監(jiān)督管理制度，無法有效制衡董事會的權(quán)力，在一定程度上削弱了商業(yè)銀行的市場競爭力，降低了其經(jīng)濟效益。因此，商業(yè)銀行應該改變傳統(tǒng)的董事會制度，采用執(zhí)事、監(jiān)事以及董事三權(quán)分立的管理結(jié)構(gòu)，相互之間的權(quán)利彼此制衡。

4結(jié)束語

基于以上分析，在大金融環(huán)境下我國商業(yè)銀行面臨巨大的競爭壓力，在財務管理過程中存在多種挑戰(zhàn)。這就要求商業(yè)銀行應該針對自身的問題，采取相應的改進策略，進而不斷提高商業(yè)銀行財務管理水平，有效防控各種財務風險。

參考文獻：

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作者簡介：王媛媛，女，對外經(jīng)濟貿(mào)易大學國際經(jīng)濟貿(mào)易學院在職人員高級課程研修班學員。