羅燕娜

資金是企業(yè)運營的血液，資金管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，集團公司的資金集中管控是集團公司實現(xiàn)一體化運作，為加強企業(yè)的管理，防范重大風險，保證資金安全，提高資金使用效率，降低資金成本，從而實現(xiàn)集團公司資金的運行高效和控制有效。國有企業(yè)的設立一般是為了實現(xiàn)國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟，調(diào)和國民經(jīng)濟各個方面發(fā)展，國有集團公司資金管控成效不僅涉及企業(yè)資金效益，更是以管資本為主監(jiān)管國有資產(chǎn)。

一、資金集中管理的模式

目前，集中式資金管理模式主要有以下五種：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用模式、內(nèi)部銀行模式、結(jié)算中心模式和財務公司模式。（一）統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指集團成員單位不設立銀行賬戶，資金收支均通過集團總公司財務部門執(zhí)行。（二）撥付備用金模式是指集團成員單位資金的使用是通過集團公司備用金的撥付來實現(xiàn)。（三）內(nèi)部銀行模式是指在企業(yè)內(nèi)部引進商業(yè)銀行的信貸與結(jié)算職能和方式，來充實和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟核算。（四）結(jié)算中心模式是指在集團公司內(nèi)部設立財務資金結(jié)算中心，中心單獨運行，辦理企業(yè)的現(xiàn)金收支及往來結(jié)算業(yè)務。（五）財務公司模式是指由獨立法人結(jié)構(gòu)的非銀行金融機構(gòu)擔任集團公司的結(jié)算中心，但與此同時，它還對外提供多元化的金融服務。

二、資金集中管控的目標

現(xiàn)代企業(yè)，資金流是企業(yè)的基本血液循環(huán)，維持著企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展強大，企業(yè)的資金流也跟著變大，實現(xiàn)資金資源的優(yōu)化配置，成了資金集中管控的目標。而作為國有集團公司，則更加側(cè)重于在資金的管理上，資金安全性的提高，以及統(tǒng)籌規(guī)劃資金的使用上，提高資金使用效率，將資金投放在國家經(jīng)濟最需要的項目，降低集團公司整體資金使用成本。

三、現(xiàn)行資金集中管控存在的主要問題

（一）資金的使用效率不高?，F(xiàn)階段，企業(yè)財務資金管理中存在著內(nèi)部資金分散和資金集中管理需要的現(xiàn)實矛盾，主要是由于集團子公司普遍存在多頭開戶的現(xiàn)象，子公司設立的銀行賬戶較多，導致對資金的管理失去了控制，二是盲目投資，有些企業(yè)不結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展和公司目標，投資的失誤，資金投入發(fā)揮不了應有的效益。三是大量的資金沉淀，高比例的庫存占用，大量的應收賬款，導致資金周轉(zhuǎn)緩慢，資金使用效率不高。

（二）資金監(jiān)管力度不強。盡管國有集團公司在制度上設置了一些規(guī)章制度和監(jiān)管職能，但在執(zhí)行上，還存在一些薄弱環(huán)節(jié)。例如一些需要互相牽制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)甚至重要權(quán)限集中在個別人員手中，給資金安全留下巨大隱患：例如集團公司管理權(quán)限等因素影響，對子公司資金直接管控能力很弱，造成資金分散管理，管控難度增大。

（三）資金計劃管理有待提高。集團公司一般會在年初根據(jù)往年子公司的資金情況來做當年的資金計劃，而不是結(jié)合當年的業(yè)務運營實際運用科學的方法對子公司的資金流做最佳的預計和分析，造成某些公司資金持有成本較高，損失了較多的機會收益，有些集團公司資金管理預算形同虛設，降低預算的戰(zhàn)略引領及約束作用。

四、提高資金集中管控的措施

（一）優(yōu)化制度建設。建立健全資金管控內(nèi)部管理制度，確保集團公司對資金管得住。應該根據(jù)企業(yè)管理需要建立和完善相關(guān)的管理制度，保證資金的正常穩(wěn)定運行。一般來說，應建立如財務核算、賬戶管理制度、資金預算制度、資金支付制度、理財及融資貸款制度、資金風險管控制度、資金系統(tǒng)操作及安全維護制度、賒銷預付管理制度等等。同時，根據(jù)國家相關(guān)要求及集團實際發(fā)展的需要及時修訂完善，確保集團公司資金中心規(guī)范高效運行。

（二）加強資金的戰(zhàn)略預算管理。資金戰(zhàn)略預算的合理性直接影響企業(yè)戰(zhàn)略的實施，應樹立“以戰(zhàn)略為導向”的管理理念，以業(yè)務預算為依據(jù)，業(yè)財融合，依托企業(yè)戰(zhàn)略資金預算，量入為出，收支兩條線原則加強資金預算的編制。

（三）采用信息化平臺防范進行統(tǒng)計分析。在信息科技發(fā)展的時代，信息系統(tǒng)為資金集中管理提供了技術(shù)手段，采用信息化技術(shù)，開發(fā)集團公司資金預算和審批軟件，實現(xiàn)對賬戶、資金、結(jié)算、預算、融資、分析的全面管理。通過信息網(wǎng)絡和計算機技術(shù)，對資金的預算、審批過程、流向進行全過程跟蹤管理，實現(xiàn)資金預算執(zhí)行情況的動態(tài)監(jiān)控，確保集團公司資金安全，使資金使用看得見。

（四）加強資金使用的內(nèi)部審查力度。通過內(nèi)部審查，可以提高企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，針對檢查中發(fā)現(xiàn)問題和內(nèi)控缺陷，提出合理性建議并進行改進。集團公司組織各業(yè)務部門成員組成監(jiān)管力量，對資金的統(tǒng)籌和使用進行審查，督促成員企業(yè)嚴格按照集團公司確定的方案組織實施。結(jié)合公司實際，做出整改方案，特別針對重點領域的風險防控，制定防控措施，進一步提高內(nèi)控的有效性，提高資金風險防控水平。