徐銘鴻

摘? 要：資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件，所以被視為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，資金是物質(zhì)資產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)，是一個(gè)部門或單位賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇，如何做好資金管理已經(jīng)成為企業(yè)界普遍關(guān)注的問題。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金;管控;模式

近年來(lái)，資金運(yùn)用雖然已引起人們的高度重視。資金管理是對(duì)企業(yè)的資金流、資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運(yùn)作等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理，是企業(yè)從籌集資金到產(chǎn)品銷售、現(xiàn)金回流全過程的組織、控制、協(xié)調(diào)的全過程。作為企業(yè)管理中心工作的財(cái)務(wù)管理必須首先抓住資金管理這個(gè)核心，從加強(qiáng)預(yù)算管理、籌資管理、提高資金使用效率等方面全面提高整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作。

一、加強(qiáng)資金管控的重要性分析

（1）加強(qiáng)資金管理有利于打擊滋生腐敗。企業(yè)加強(qiáng)資金管理有利于防止企業(yè)人員腐敗形象，整合資源，充分發(fā)揮資金現(xiàn)金流優(yōu)勢(shì)，提高資金流動(dòng)性減少壞帳可以有效地杜絕企業(yè)內(nèi)部滋生的各種貪腐形象，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部穩(wěn)定起到了一定作用。資金集中管控管理，防止企業(yè)資金鏈斷裂防控風(fēng)險(xiǎn)要有資金鏈的暢通，它是企業(yè)的關(guān)鍵。包括企業(yè)存貨和應(yīng)收賬款上的阻力是特別的大，一方面降低企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，另一方面，會(huì)大量出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。同時(shí)，不僅適用于貪腐等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還適用于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)。

（2）加強(qiáng)資金管理提高資金使用效能。任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件。所以，加強(qiáng)資金管理，不斷提高資金使用效率，增加資金的運(yùn)用率，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理與控制機(jī)制的建立健全，運(yùn)用科學(xué)合理的手段與方法，對(duì)管理工作進(jìn)行監(jiān)督與制約。對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，資金利用起到積極有效的作用，還可以將企業(yè)貨幣資金由分散管理改為集中管理。

（3）加強(qiáng)資金管理事關(guān)企業(yè)生存和發(fā)展。隨著我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，企業(yè)的管理人員必須意識(shí)到，只有實(shí)施有效的內(nèi)部控制，加強(qiáng)企業(yè)資金管理與使用，才能促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高。因此，企業(yè)籌集資金是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的首要環(huán)節(jié)，是企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提和基礎(chǔ)。資金活動(dòng)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程。企業(yè)的資金活動(dòng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程密不可分，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展，總是依賴于一定形式的資金支持。

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理的途徑分析

（1）增強(qiáng)資金安全責(zé)任意識(shí)。要樹立資金進(jìn)行統(tǒng)一管理的觀念，不管是單一企業(yè)還是集團(tuán)企業(yè)，在當(dāng)前形勢(shì)下，要對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，規(guī)劃使用。必須樹立整體防范意識(shí)，在管理的各個(gè)層面、各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施整體協(xié)防。全面提高廣大員工的法律意識(shí)，熟練掌握法律、法規(guī)和方針政策，提高依法理財(cái)?shù)乃?。要?qiáng)化責(zé)任追究，對(duì)那些管理不善甚至不抓不管，資金安全長(zhǎng)期存在漏洞、造成資金損失的，要追究個(gè)人的責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員對(duì)多種業(yè)務(wù)實(shí)施全面的制度設(shè)計(jì)與遵循性訓(xùn)練，同時(shí)經(jīng)常檢查和評(píng)價(jià)每個(gè)職工的工作成績(jī)，會(huì)大大有助于提高會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的成效。

（2）加強(qiáng)資金的集中管理。要健全完善銀行賬戶的閉環(huán)管理機(jī)制，嚴(yán)格銀行賬戶的開立審批和銷戶管理，定期開展賬戶核查工作，明確賬戶性質(zhì)、賬戶余額、不可歸集額度的核定原則和具體操作方法。要保證在企業(yè)迅速而有效地控制企業(yè)全部的資金，并使這些資金的利用合理化、最優(yōu)化，達(dá)到價(jià)值最大化的目的。要以企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r為基礎(chǔ)，進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，通過多種渠道進(jìn)行籌資，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)與成本，優(yōu)化資金籌集的結(jié)構(gòu)。要利用新的資金管理手段和模式，而計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是先進(jìn)的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。

（3）推行內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)實(shí)施是再監(jiān)督的一種有效的手段。堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分別獨(dú)立，保證內(nèi)審人員獨(dú)立于被審計(jì)部門，查錯(cuò)防弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，保證企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。應(yīng)圍繞財(cái)務(wù)控制建立有效的組織保證;組織和實(shí)施日常財(cái)務(wù)控制應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督、協(xié)調(diào)、仲裁、考評(píng)機(jī)構(gòu)，將這些機(jī)構(gòu)的職能合并到企業(yè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)中。對(duì)其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等情況實(shí)施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的突出問題，并給予糾正和處理。

（4）推行全面預(yù)算管理。資金預(yù)算就是根據(jù)企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售的計(jì)劃與預(yù)測(cè)及其他有關(guān)活動(dòng)的計(jì)劃，客觀合理地進(jìn)行貨幣資金的預(yù)算。通過全面預(yù)算管理建立資金支付業(yè)務(wù)的管理閉環(huán)，對(duì)資金支付實(shí)現(xiàn)全系統(tǒng)、全口徑、全過程的監(jiān)督和管控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部重大和異常的資金支付狀況。通過財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理，遵循分級(jí)審批、層層把關(guān)，加強(qiáng)資金跟蹤檢查，營(yíng)造自上而下管好用活資金的良好氛圍，形成事前預(yù)算、事中控制、事后反饋的管理控制體系。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)內(nèi)部資金管理，是企業(yè)的重要組成部分。通過加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理，可以保障企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，使企業(yè)能維持較好的財(cái)務(wù)狀況，有靈活的應(yīng)變能力，同時(shí)又可使企業(yè)能抓住機(jī)會(huì)獲得較高的收益。所以，我們要實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的管理，要實(shí)施有效的內(nèi)部控制，企業(yè)才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展。

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