摘? 要：中國的銀行業(yè)是我國金融業(yè)的重要組成部分，中國建設(shè)銀行在中國銀行業(yè)中占有舉足輕重的地位。近年來，盡管建設(shè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)方面采取了一系列措施，但金融案件與不良資產(chǎn)時有發(fā)生體現(xiàn)了建設(shè)銀行在經(jīng)營中仍存在著一定程度上的紕漏。本文對建設(shè)銀行內(nèi)部控制完善研究，對銀行內(nèi)部控制建設(shè)、重視信息紕漏，為銀行改進業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部控制提供思路，反思銀行治理內(nèi)控存在的相應(yīng)問題，提高銀行監(jiān)管水平，幫助投資者和債權(quán)人做出理性決策。

關(guān)鍵詞：中國建設(shè)銀行;內(nèi)部控制;操作風(fēng)險控制;信用風(fēng)險控制;市場風(fēng)險控制

國有商業(yè)銀行作為我國金融業(yè)的主體，在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中發(fā)揮了重要的作用，但與國際大銀行對比其不良資產(chǎn)比例高、風(fēng)險隱患大、經(jīng)營效益和競爭力較低的問題卻有些突出。關(guān)鍵在于銀行內(nèi)部控制管理的不完善。

近年來商業(yè)銀行案件屢有發(fā)生，由其中涉及建設(shè)銀行的案件不難看出，案子雖然發(fā)生在基層，其根源卻存在于高層，必定存在內(nèi)部控制方面比較嚴重的問題。同時雖然目前從建設(shè)銀行報表來看不良資產(chǎn)率比較低，但是要避免大案、要案發(fā)生，要靠自身來管理大大降低不良資產(chǎn)率，就需要加強經(jīng)營管理者和稽核監(jiān)督，從上到下加強內(nèi)部控制及其檢查評價。

因此，開展內(nèi)部控制相關(guān)理論研究和實踐探索的要求十分迫切，只有進一步完善銀行的內(nèi)部控制，才能有效防范銀行風(fēng)險，保持建行長期穩(wěn)健的運行。

一、中國建設(shè)銀行內(nèi)部控制存在的問題

（1）操作風(fēng)險問題

操作風(fēng)險主要存在于內(nèi)部流程當中，由于建設(shè)銀行辦理業(yè)務(wù)或內(nèi)部管理時出現(xiàn)了差錯，因此要做出相應(yīng)的賠償;有漏洞的法律文書，被鉆了控制;內(nèi)部人員監(jiān)守自盜，外部人員欺詐得手等所導(dǎo)致的風(fēng)險，這些都將會對商業(yè)銀行造成損失。

（2）信用風(fēng)險問題

建設(shè)銀行的信用風(fēng)險作為銀行的主要風(fēng)險，是指借款人、發(fā)行人或交易對方由于多種原因，自身不愿意或沒有能力按照合同的要求履行造成的違約，最終該信用風(fēng)險導(dǎo)致銀行、投資者以及交易對方遭受不同程度上的損失。信用風(fēng)險的產(chǎn)生主要是由借款人自身的還款意愿和還款能力決定的，利用信用評級機制可以對還款意愿進行控制。

二、中國建設(shè)銀行完善內(nèi)部控制的對策

（1）加強內(nèi)部控制理念

對于我國建設(shè)銀行來說，在整體思路上內(nèi)部控制已經(jīng)具備了有效性與科學(xué)性，但是以上問題仍舊存在，可以從下列幾個方面對建設(shè)銀行的內(nèi)部控制進行加強與完善。

（2）從高層抓起，治理公司，強化內(nèi)控。各級行的行長最需要提高自身素質(zhì)培養(yǎng)好管理素質(zhì)，銀行領(lǐng)導(dǎo)班子的決策關(guān)系到銀行的生死存亡。因此，加強經(jīng)營管理者的思想轉(zhuǎn)變，提高并運用內(nèi)部控制的方法與技巧，保持垂直管理思路，堅持垂直管理原則。根據(jù)垂直管理不明確等問題，應(yīng)該根據(jù)各級主管部門對屬于本職管轄范圍的進行管理，遇到疑難問題及時請示上級業(yè)務(wù)主管部門，否則對后果承擔(dān)連帶責(zé)任。

三、改進信用風(fēng)險控制

（1） 進一步完善逐級信貸授權(quán)制度

建立總行對分行逐級、縱向的授權(quán)和信貸制度。利用縱向逐級授權(quán)信貸分別對建設(shè)銀行進行總量控制、結(jié)構(gòu)控制。最高綜合信貸總額是由以下級分行的管理水平?jīng)Q定的，根據(jù)建行各個分支機構(gòu)的實際能力落實信貸業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度。同時根據(jù)風(fēng)險的大小、種類的不同、期限長短進行信用貸款的發(fā)放。對審批和簽字權(quán)限采用量化風(fēng)險指標體系，這樣有利于保證對行長、委員會的審批和簽字的權(quán)限。

（2）完善貸款環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制

以建設(shè)銀行信用風(fēng)險責(zé)任制度為準繩，根據(jù)有關(guān)部門相應(yīng)的風(fēng)險責(zé)任與處罰措施，要求調(diào)查人員與審查人員對于自身業(yè)務(wù)上的調(diào)查、審批失誤與評估失準承擔(dān)必要的責(zé)任，真正做到權(quán)責(zé)明確。貸后檢查人員要對已放出的款項得不到順利收回，承擔(dān)檢查失誤清收不利的責(zé)任。放款操作人員應(yīng)當對操作風(fēng)險進行實時監(jiān)督并負責(zé)。

（3）進一步完善風(fēng)險管理部門業(yè)務(wù)流程

信貸崗位的設(shè)置要分工合理、職責(zé)明確，崗位之間相互配合、相互制約，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計賬務(wù)處理相分離。

信貸人員的工作熱情需要充分的調(diào)動，為信貸人員提高工資待遇有利于提高積極性，同時對信貸員個人的業(yè)務(wù)的檢測要做到全面、長期、動態(tài)。鼓勵信貸員開拓市場，并且對他們的業(yè)務(wù)能力納入定期的考核之中。

（4）加強信貸信息電子計算機管理系統(tǒng)和風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)

對于信貸業(yè)務(wù)電子計算機信息系統(tǒng)，建行應(yīng)該實時完善并且進行升級，在信貸業(yè)務(wù)的過程中保持監(jiān)控，針對信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營和資產(chǎn)的質(zhì)量狀況，進行及時、真實的確認，綜合評價信用風(fēng)險與收益情況。針對客戶信息電子計算機管理系統(tǒng)要隨時進行更新與完善，及時了解客戶的資信水平、經(jīng)營財務(wù)狀況、償債能力等信息等，對客戶進行分類管理，最后做出集中的和全面的報告。對已列入“黑名單”資信不良的企業(yè)與個人實施貸款禁入。

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作者簡介：陳思遠（1993—），女，漢族，黑龍江黑河市，碩士研究生，單位：云南財經(jīng)大學(xué)財政與公共管理學(xué)院財政學(xué)專業(yè)，研究方向：財政理論與地方債。