汪麗麗

【摘 要】 隨著中小型行業(yè)的發(fā)展，各種各樣的難題也顯現(xiàn)出來，其中經(jīng)費監(jiān)管的問題必需要高度重視。迄今，很多中小企業(yè)在營運資金管理方面存有庫存囤積比較嚴重，貨幣資金運用不當(dāng)、應(yīng)收賬款信用方針不合理等難題，致使行業(yè)發(fā)展受限，甚至企業(yè)趨向破產(chǎn)的窘境。本文研究了中小企業(yè)營運資金管理方面的問題，提出了相應(yīng)的改善策略和建議，以提高中小企業(yè)營運資金管理水平。

【關(guān)鍵詞】 營運資金 應(yīng)收賬款 存貨

營運資金一般是指確保企業(yè)日常生產(chǎn)運作活動中所占用的資金，營運資金維持著經(jīng)營活動的正常運轉(zhuǎn)，因此企業(yè)必須持有適量的營運資金。如何合理規(guī)劃企業(yè)的營運資金，加強營運資金的管理，優(yōu)化營運資金結(jié)構(gòu)是中小企業(yè)亟待解決的問題。

一、中小企業(yè)營運資金管理存在的問題

（一）營運資金管理觀念淡薄。中小企業(yè)對財務(wù)管理重視不夠，沒有過多的分析營運資金與利潤之間存在的關(guān)系，盲目的追求銷售、利潤最大化，對于剩余的營運資金卻沒有給予過多的管控，缺乏對營運資金的動態(tài)管理，使得資金支付的隨意性。而且大多數(shù)中小型企業(yè)的管理層缺乏專業(yè)的管理素養(yǎng)及財務(wù)素養(yǎng)，處理事情常常依照個人經(jīng)驗，所以避免不了一些風(fēng)險的存在。營運資金的管理關(guān)系到企業(yè)的正常運行，如果沒有對此過多的重視，則必會影響企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，不利于中小企業(yè)的長期發(fā)展。

（二）應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力差。應(yīng)收賬款是很多企業(yè)重點關(guān)注的財務(wù)指標之一，只有應(yīng)收賬款順利及時的收回，企業(yè)流轉(zhuǎn)才能更加的順暢。中小企業(yè)關(guān)于賒銷審批只是走形式，銷售部門為了業(yè)績忽視客戶信用，中小企業(yè)的信用政策名不副實。甚至由于很多銷售依賴于良好的客戶關(guān)系，對客戶應(yīng)收賬款的催收執(zhí)行不力，看起來非常漂亮的銷售業(yè)績，背后卻是存在著很大的風(fēng)險。這就導(dǎo)致營運資金金額很大，但變現(xiàn)能力差，無法及時償還債務(wù)。

（三）存貨控制水平低下。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的需求，保持最優(yōu)存貨儲備量，這樣既能縮減企業(yè)資金閑置的問題，也不造成機會成本的流失。但是中小企業(yè)存貨控制水平低下：一方面是企業(yè)沒有做好市場預(yù)測評估，盲目的進行采購，導(dǎo)致存貨大量積壓，占用大量的流動資金，那么流動資金的利用率則會大大降低;另一方面是沒有制定嚴密的存貨管理計劃，存貨短少，造成銷售機會損失，無法滿足客戶需求。

二、對中小企業(yè)營運資金管理存在問題的建議

（一）增強營運資金管理意識?，F(xiàn)今中小企業(yè)管理層沒有科學(xué)合理的財務(wù)管理觀念，對營運資金風(fēng)險意識淡薄，無法發(fā)揮營運資金的盈利能力，因此中小企業(yè)管理層應(yīng)該注重人員素質(zhì)的提高，通過有效的途徑來培養(yǎng)營運資金管理能力，提升風(fēng)險意識，提高資金的使用效率。防范可能存在的資金短缺、周轉(zhuǎn)不暢等風(fēng)險，避免自身由于營運資金的短缺而走向財務(wù)危機的深淵。

（二）建立完善的賒銷審批制度，制定適當(dāng)?shù)拇呤粘绦?。只有落實到合適的應(yīng)收賬款優(yōu)惠政策來吸引客戶還款，才能加速應(yīng)收賬款的及時收回。并且認真分析應(yīng)收賬款的具體情況，根據(jù)不同的情況采用不同手段縮短回收期限，把應(yīng)收賬款的經(jīng)營風(fēng)險盡量的壓縮，增強應(yīng)收賬款的催收工作，可以通過以下途徑：

第一，建立完善的賒銷審批制度。首先，賒銷信用的批準，確定賒銷對象。在進行賒銷之前，要對客戶進行全面的調(diào)查，查看它的信用情況如何，賒銷后收回的可能性有多大，并根據(jù)不同的情況對客戶進行定位，然后根據(jù)其信用定位級別來確定能否為其賒銷批準。其次，確定賒銷賒銷額度。依據(jù)實際情況確定賒銷的額度。要考慮這部分資金產(chǎn)生的影響，賒銷金額占用期間的機會成本是多少，如果機會成本大于本次賒銷所帶來的利潤，那么在不賒銷的情況下，今后是否會影響與賒銷商的合作關(guān)系，要綜合衡量然后確定其賒銷額度。

第二，制定適當(dāng)?shù)拇呤粘绦颉Ｊ紫?，利用現(xiàn)金折扣等方式催促還款，有些欠款客戶，即便有充裕的資金也不愿及時的償還欠款，因為利用這部分資金沒有什么費用和成本，盡量推遲付款。因此中小企業(yè)為了及時的收回欠款，可以設(shè)定一些現(xiàn)金折扣來吸引大家進行債務(wù)償還，這樣能夠促使欠款客戶考慮到優(yōu)惠政策及時還款，應(yīng)收賬款的回收率也會有所提升。其次，對超過信用期的欠款客戶收取滯納金。對逾期的欠款客戶可以通過收取滯納金的方式來進行約束。

（三）完善存貨管理方式。企業(yè)在準備采購之前就應(yīng)該做好市場調(diào)研，明確的知道哪些存貨市場需求量比較大，哪些存貨的需求量是非常小，只有相對準確的市場調(diào)研，才能為下一步準確的采購做好準備，后期庫存的積壓才會更少。因此，合理的庫存量對企業(yè)來說是至關(guān)重要的。既能保證日常運營順暢的流轉(zhuǎn)，也能保證機會成本的不流失以及持有成本的不大量占用。因此，公司的決策層一定要維持一個科學(xué)的存貨儲備量并制定合理的管理方式。并根據(jù)市場預(yù)測來制定對應(yīng)的采購計劃，避免盲目的采購而造成資金的占用，并對所采購的存貨依據(jù)其特殊的時效性來選擇合適的存貨管理方式。定期對庫存進行盤查，避免庫存混亂等情況的發(fā)生。確定企業(yè)的最優(yōu)存貨量，使存貨的成本總額最低。這樣能夠使成本在最低狀態(tài)下采購到最優(yōu)的庫存量，既不影響企業(yè)正常運行所需要的庫存量，也能在大大的節(jié)約成本同時避免了過多的存貨積壓造成資金的占用，進而有更多的資金能夠被抽調(diào)出來進行投資利用，達到最佳存貨管理的效果。

三、結(jié)論

本文通過對中小企業(yè)營運資金的調(diào)查分析，指出其在營運資金管理方面的存在的問題，并結(jié)合中小企業(yè)的經(jīng)營狀況和行業(yè)狀況，針對存在問題提出了相應(yīng)解決方案，對提升中小企業(yè)的效益，提高營運資金的管理水平有一定的參考價值，有助于企業(yè)了解自身的狀況，從而及時做出科學(xué)合理的決策，并構(gòu)建更為完善的資金管理體系，以優(yōu)化營運資金結(jié)構(gòu)、增強其在市場上的競爭力及實現(xiàn)價值最大化。

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