徐琳

【摘 要】隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)想要在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下站穩(wěn)腳跟，開展科學(xué)有效的內(nèi)部控制是非常重要的。一個(gè)企業(yè)的資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，特別是目前經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的大環(huán)境之下，企業(yè)面臨很多資金管理上的風(fēng)險(xiǎn)比如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，如果采取措施將這些對(duì)企業(yè)造成沖擊的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避到最小傷害，基于此，本文主要探討企業(yè)資金管理上的主要風(fēng)險(xiǎn)及采取的內(nèi)控措施。

【關(guān)鍵詞】資金管理；主要風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控措施

當(dāng)今我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)水平發(fā)展日益增長(zhǎng)，不僅給企業(yè)的發(fā)展帶來了更多的機(jī)遇，同時(shí)也給企業(yè)帶來了更大的挑戰(zhàn)。企業(yè)要想在這個(gè)市場(chǎng)快速發(fā)展的社會(huì)中站穩(wěn)腳跟，首先要面臨并解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中的問題。企業(yè)做好資金管理才是當(dāng)前企業(yè)最重要的問題，企業(yè)資金管理中存在著很多的風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)必須面臨和解決的重要內(nèi)容。所以，為了能夠使企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，必須要重視資金管理與內(nèi)部控制，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

一、企業(yè)資金管理與內(nèi)控管理含義

1.資金管理

企業(yè)資金管理通常是對(duì)固定資金、專項(xiàng)資金和流動(dòng)資金進(jìn)行有效管理， 實(shí)施資金管理主要是在風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)中采取管理，并采取限制資金投入比例的方式來實(shí)現(xiàn)控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。資金管理包括資金的籌集、資金的安排和使用、資金的管理。而且企業(yè)的流動(dòng)資金對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著非常重要的作用，在這個(gè)市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也愈來愈激烈，因此，企業(yè)必須重視企業(yè)的流動(dòng)資金管理水平，對(duì)流動(dòng)資金的使用基本情況必須要嚴(yán)格并隨時(shí)檢查，反復(fù)認(rèn)真斟酌其資金的使用成效， 才能最終實(shí)現(xiàn)控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

2.內(nèi)控管理

內(nèi)部控制是指在一定的環(huán)境下，企業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到制定的管理目標(biāo)，而在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、程序和方法。企業(yè)內(nèi)控管理就是能保障企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能順利進(jìn)行，并且還要對(duì)嚴(yán)格監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)、財(cái)務(wù)等。因此，在企業(yè)內(nèi)部控制中，必須要采取有效措施保障企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的安全，還要重視保證財(cái)務(wù)信息的可靠性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，企業(yè)在發(fā)展中，有效控制對(duì)所有的工作程序。因此，內(nèi)控管理首先要識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)， 才能更好規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的作用

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)為保護(hù)其資產(chǎn)的安全完整和有效運(yùn)用，保證會(huì)計(jì)資源資料的真實(shí)可靠，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，而在企業(yè)內(nèi)部所采取的一系列組織規(guī)則、業(yè)務(wù)處理程序以及其他調(diào)節(jié)方法和措施。內(nèi)部控制也就是企業(yè)內(nèi)部多個(gè)部門之間相互合作和相互制約的形式和制度。企業(yè)內(nèi)部控制的作用是保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。在會(huì)計(jì)信息的采集、歸類、記錄以及匯總過程，真實(shí)地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤。還能有效防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防和控制。維護(hù)財(cái)產(chǎn)和資源的安全完整，從而促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)，企業(yè)內(nèi)部控制的主要作用就是確保資金安全和信息流通。

三、資金管理主要風(fēng)險(xiǎn)

1.信用風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在發(fā)展過程中，難免會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)存在，這不僅給阻礙了企業(yè)的發(fā)展，給企業(yè)造成了一定的壓力，但也是企業(yè)通過不斷解決問題，在完善和進(jìn)步中成長(zhǎng)，變?yōu)楦訌?qiáng)大。在企業(yè)資金管理中， 對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和企業(yè)的管理都起著非常重要的作用， 同時(shí)也保障了企業(yè)在未來能夠持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。其中， 信用風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)管理中占著最重要的位置。信用是一個(gè)企業(yè)能夠長(zhǎng)期發(fā)展的根本，信用風(fēng)險(xiǎn)是指以信用關(guān)系規(guī)定的交易過程中，交易的一方不能履行給付承諾而給另一方造成損失的可能性。對(duì)于企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過程中，必須要有效控制好信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)給企業(yè)造成巨大的資金損失，還會(huì)直接影響企業(yè)的信用度，阻礙了企業(yè)的持續(xù)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指在交易平倉(cāng)變現(xiàn)所需的期間內(nèi)，交易組合的市值發(fā)生負(fù)面變化的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)組合的收益是各項(xiàng)交易產(chǎn)生的收益和虧損的總和，任何價(jià)值的下降均會(huì)形成相應(yīng)期間內(nèi)的一項(xiàng)市場(chǎng)損失?，F(xiàn)如今，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷提高，企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也不斷增加。企業(yè)發(fā)展的重要場(chǎng)所就是市場(chǎng)，所以，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)資金管理中最常見的風(fēng)險(xiǎn)之一。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理來講，資金管理所占據(jù)的位置最重要，因此，要找到更合理、有效、科學(xué)的資金管理措施，建立并完善管理機(jī)制，這樣才能降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。。

3.操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)內(nèi)部控制或信息系統(tǒng)管理不當(dāng)造成意外損失的風(fēng)險(xiǎn)，造成操作風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多，比如，人為因素、電腦系統(tǒng)故障、工作程序和內(nèi)部控制管理不當(dāng)?shù)?。長(zhǎng)期以來，由于操作風(fēng)險(xiǎn)造成企業(yè)資金嚴(yán)重?fù)p失的時(shí)間也比較多，這種風(fēng)險(xiǎn)不僅不利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，還給企業(yè)造成了嚴(yán)重的后果，因此，操作風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)資金管理主要風(fēng)險(xiǎn)之一。目前，我國(guó)企業(yè)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作還比較欠缺，更多的是通過逐步完善操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，加強(qiáng)信息科技技術(shù)的應(yīng)用等，這些措施卻不能將操作風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制思想相結(jié)合，導(dǎo)致企業(yè)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平也一直無法提高。

從目前情況來看，在企業(yè)內(nèi)部控制制度還存在很多問題。還存在內(nèi)部控制的力度不夠，內(nèi)控制度執(zhí)行不強(qiáng)等問題，建立健全的識(shí)別和評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)體系，完善內(nèi)部信息交流制度，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，為企業(yè)未來持續(xù)發(fā)展打好扎實(shí)的基礎(chǔ)，這樣才能有效控制企業(yè)在發(fā)展中所產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)，并且也能全面促進(jìn)企業(yè)的信息化交流，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

四、企業(yè)內(nèi)控措施

1.改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

環(huán)境能夠影響人或其他事物，企業(yè)在發(fā)展中也不例外，在企業(yè)資金管理過程中，良好的環(huán)境給人一種積極向上的感覺，因此，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)與企業(yè)的發(fā)展水平密切相關(guān)。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在企業(yè)資金管理過程中，企業(yè)內(nèi)部控制作為最重要且首要的工作內(nèi)容，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部控制工作中最重要的環(huán)境就是建設(shè)并完善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。首先應(yīng)該從企業(yè)內(nèi)部控制當(dāng)前所存在問題，以及內(nèi)在規(guī)律作為切入點(diǎn)， 根據(jù)這個(gè)切入點(diǎn)，確定企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的特征。然后，在建設(shè)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境過程中，必須要堅(jiān)持以人為本，尊重企業(yè)員工。其次，還要建立合理、科學(xué)、有效的內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部員工的綜合素質(zhì)，以一種認(rèn)真、負(fù)責(zé)、誠(chéng)信、協(xié)作、全力以赴的精神積極工作。除此之外，也可以以現(xiàn)在的實(shí)際工作為基礎(chǔ)，建設(shè)符合企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)部控制制度。

2.建立健全監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)資金管理中，建立健全監(jiān)督機(jī)制是不可缺少的內(nèi)容，有利于企業(yè)未來長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)需要有識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力，并對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，最后采取相應(yīng)措施來解決。為此，企業(yè)需根據(jù)當(dāng)前自身發(fā)展的基本情況，建立并完善內(nèi)部控制制度、監(jiān)督機(jī)制等。目前，我國(guó)也制定了更為科學(xué)合理的內(nèi)控制度監(jiān)督評(píng)估機(jī)制，以此確保內(nèi)控制度的全面落實(shí)?？茖W(xué)有效的企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)不僅能推動(dòng)企業(yè)未來的發(fā)展，還能規(guī)避企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過程中產(chǎn)生的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。

除此之外，企業(yè)的內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)中所有部門都企業(yè)很大的作用，不僅能讓企業(yè)內(nèi)部中其他部門相互合作，還能使各部門之間相互制約，從而起到監(jiān)督的作用，因此，建立并完善內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，有效地減少了企業(yè)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)可能性。為了有效保障內(nèi)控制度能全面落實(shí)，企業(yè)必須在建立更加完善的監(jiān)管機(jī)制，在此基礎(chǔ)上，才能降低企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

3.重視企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)

企業(yè)的內(nèi)控活動(dòng)在內(nèi)部控制中起著重要的作用，企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)的整體效果，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行有著非常重要的影響。企業(yè)的發(fā)展離不開企業(yè)內(nèi)部控制，大部分企業(yè)將內(nèi)部控制作為企業(yè)管理中的核心內(nèi)容。充分保證科學(xué)合理開展企業(yè)內(nèi)部控制工作才能充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部管理的作用。

除此之外， 信息傳遞與溝通對(duì)企業(yè)的建設(shè)也具有很大的影響。當(dāng)前，信息傳遞與溝通已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展過程中非常關(guān)鍵的部分。信息傳遞不僅能給企業(yè)員工創(chuàng)造更好的溝通交流的條件，還能在企業(yè)內(nèi)部員工溝通交流過程中培養(yǎng)情感、分享經(jīng)驗(yàn)，討論問題等，實(shí)現(xiàn)共同推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。信息傳遞與溝通的有機(jī)結(jié)合，讓企業(yè)內(nèi)部員工或者企業(yè)各個(gè)部門之間的溝通，能夠第一時(shí)間了解外界情況。并且信息與溝通存在著有著一定的系統(tǒng)性和開放性，這些特性給企業(yè)未來的發(fā)展提供了更好的條件，并且企業(yè)內(nèi)部信息體系的完善，還能有效控制企業(yè)在發(fā)展中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)， 提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益， 促進(jìn)企業(yè)未來持續(xù)發(fā)展。

五、結(jié)語

目前，企業(yè)的資金管理存在著會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)、監(jiān)控不力、資金使用效率低下等問題，使企業(yè)的信用和盈利也相對(duì)下降。應(yīng)加強(qiáng)管理核定資金系統(tǒng)、運(yùn)用資金系統(tǒng)籌集資金系統(tǒng)和分配資金系統(tǒng)，提高資金的使用效益和變現(xiàn)能力。同時(shí)建立結(jié)算中心制度以及運(yùn)用高效率的信息化管理等措施，從而提高企業(yè)的資金管理水平。在企業(yè)發(fā)展中，資金管理一直受到人們的關(guān)注，在資金管理過程中， 企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)類型也多種多樣，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性也增加，這些風(fēng)險(xiǎn)阻礙了企業(yè)的發(fā)展。對(duì)此，，企業(yè)需不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制， 提高企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)能長(zhǎng)遠(yuǎn)持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

[1]譚春麗. 企業(yè)資金管理主要風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控措施分析[J]. 中國(guó)化工貿(mào)易，2017，9（22）：37-38.

[2]楊淑敏. 網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下企業(yè)集團(tuán)的資金管理分析[J]. 中國(guó)管理信息化，2019，22（3）：48-49.

[3]張婷. 網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下企業(yè)資金管理模式探析[J]. 中國(guó)管理信息化，2015，18（24）：19.

[4]牛莎. 我國(guó)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題及對(duì)策[J]. 華北水利水電大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2015，31（1）：62-64.

[5]曹向東. 淺談中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題及對(duì)策[J]. 經(jīng)營(yíng)者，2016，30（5）：40-40.

[6]張振銀. 石油管道施工企業(yè)財(cái)務(wù)共享資金管理問題及對(duì)策[J]. 石油天然氣學(xué)報(bào)，2018，40（3）：105-108.

[7]王璐. 中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題及對(duì)策研究 ——以河南Z有限公司為例[J]. 農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與科技，2018，29（4）：109，111.

[8]成會(huì)君，徐陽. 我國(guó)體育產(chǎn)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金的管理現(xiàn)狀、問題及對(duì)策[J]. 沈陽體育學(xué)院學(xué)報(bào)，2015，34（1）：9-14.