孫小淋

摘 要：國有集團企業(yè)高度重視稅收籌劃，通過稅收籌劃，能實現(xiàn)對納稅時間的適當延長，且能實現(xiàn)稅負的有效降低。當前，國有集團企業(yè)稅收籌劃存在一定風險，極易影響稅收籌劃的實際效果。對此，要采取切實有效的措施對稅收籌劃風險加以防范。本文淺析了國有集團企業(yè)稅收籌劃風險，探究了國有集團企業(yè)稅收籌劃風險防范策略，以期為國有集團企業(yè)稅收籌劃提供借鑒。

關(guān)鍵詞：國有集團企業(yè);稅收籌劃;風險

前言：稅收政策規(guī)定、市場環(huán)境變動等因素會在不同程度上對國有集團企業(yè)稅收籌劃造成影響，極易引發(fā)各類風險。對此，國有集團企業(yè)在實施稅收籌劃的具體過程中，要深入考察各類潛在的風險，并立足于實踐積極探究有效措施對稅收籌劃風險進行防范，還要對稅收政策、市場變化等進行實時關(guān)注，并加強與稅務(wù)部門的溝通交流，實現(xiàn)對稅收籌劃風險的有效規(guī)避。

一、國有集團企業(yè)稅收籌劃風險

1.方案操作風險

國有集團企業(yè)在實施稅收籌劃的過程中，對稅收籌劃具體方案進行制定，通常要求稅收籌劃人員具備良好的專業(yè)技能，并深入了解和全面掌握稅收政策各項規(guī)定和市場環(huán)境動態(tài)變化、國有集團企業(yè)內(nèi)部相關(guān)信息及發(fā)展戰(zhàn)略等內(nèi)容變更情況。然而，在實際工作中，部分稅收籌劃人員專業(yè)素質(zhì)與當前管理要求不相符，且缺乏對稅收政策、市場動態(tài)變化以及國有集團企業(yè)內(nèi)部信息變動的深刻認識，未能對稅收籌劃具體方案進行科學制定，導致稅收籌劃具體方案缺乏較強的操作性和可行性，甚至會在一定程度上與企業(yè)實際情況脫節(jié)，或者悖離稅收政策相關(guān)規(guī)定，從而造成涉稅風險。另外，稅收籌劃人員未能準確把握稅法相關(guān)規(guī)定，極易增加稅收籌劃的操作風險。

2.政策風險

國有集團企業(yè)實施稅收籌劃，必須遵循稅法各項規(guī)定。同時，國有集團企業(yè)的稅收籌劃要獲取稅務(wù)機關(guān)的認可，確保稅收籌劃具備合法性。然而，我國稅法相關(guān)規(guī)定經(jīng)常發(fā)生變動，部分國有集團企業(yè)在實施稅收籌劃的過程中未能充分考慮政策變動，導致稅收籌劃悖離稅法相關(guān)規(guī)定，難以獲取稅務(wù)機關(guān)的認可，甚至被認定為偷稅漏稅，從而將產(chǎn)生一定的涉稅風險。

3.財務(wù)處理風險

國有集團企業(yè)在實施稅收籌劃的具體過程中，需對財務(wù)處理涉及的相關(guān)風險進行有效處理。財務(wù)部門需確保年、季度以及月賬務(wù)表冊的清晰明確和財務(wù)信息真實完整。然而，在實際中，部分國有集團企業(yè)財務(wù)管理存在一定漏洞，難以實現(xiàn)對各項財務(wù)風險的及時應(yīng)對和有效防范，嚴重影響稅收籌劃的實施效果，不利于集團企業(yè)實現(xiàn)良好發(fā)展。國有集團企業(yè)未能高度重視對財務(wù)風險的有效處理，未能投入充足的資源，缺乏有效的財務(wù)革新，難以有效解決各類財務(wù)風險，導致稅收籌劃缺乏良好的效果和較高的效率。

4.經(jīng)營風險

國有集團企業(yè)實施稅收籌劃可能存在一定的經(jīng)營風險。企業(yè)未能制定并實施合理的經(jīng)營策略，將影響經(jīng)營項目的良好實施。國有集團企業(yè)實施稅收籌劃的經(jīng)營風險，主要是由投資決策引發(fā)的。不同地域和省份，在稅收政策細則上存在一定的差異。國有集團企業(yè)在實施稅收籌劃的具體過程中，未能充分考慮企業(yè)所在地稅收政策細則，極易導致稅收籌劃失敗，造成自身的經(jīng)濟損失。另外，稅收籌劃需耗費一定的成本費用。國有集團企業(yè)對某個稅收籌劃具體方案進行運用，可能會影響企業(yè)其他利益，加劇經(jīng)營風險。

二、國有集團企業(yè)稅收籌劃風險防范策略

1.增強風險意識

國有集團企業(yè)要針對稅收籌劃潛在的風險構(gòu)建相應(yīng)的應(yīng)對制度，并增強企業(yè)風險意識，高度關(guān)注稅收籌劃涉及的各類風險，并在實施稅收籌劃的具體過程中，采取針對性較強的風險預(yù)防和規(guī)避措施，還要加強風險意識對稅收籌劃各項活動的有效滲透，充分應(yīng)用信息技術(shù)構(gòu)建風險預(yù)警系統(tǒng)，并制定系統(tǒng)完善的風險應(yīng)對制度，對稅收籌劃涉及的相關(guān)信息進行系統(tǒng)收集，并針對各類風險實施及時預(yù)警，促進對稅收籌劃各項風險的有效應(yīng)對。

2.要加強對財務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)籌規(guī)劃

國有集團企業(yè)要加強對財務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)籌規(guī)劃，增強財務(wù)系統(tǒng)與稅收管理機制的有效協(xié)調(diào)。要基于對財務(wù)系統(tǒng)的合理調(diào)整，與稅務(wù)機關(guān)加強溝通交流，并對稅收相關(guān)政策進行全面掌握，并及時掌握稅收調(diào)整的最新信息，為財務(wù)系統(tǒng)的優(yōu)化改進提供有價值的信息參考依據(jù)，有效增強稅收籌劃具體方案的合理性。另外，國有集團企業(yè)要對財務(wù)管理進行有效加強。要對會計核算進行嚴格規(guī)范，并對會計科目進行合理設(shè)置，形成清晰明確、準確無誤的賬目，對稅款進行正確計算申報，增強納稅的及時性，并確保按稅法相關(guān)規(guī)定納稅。

3.提升稅收籌劃人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)

國有集團企業(yè)要采取有效措施提升稅收籌劃人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，有效增強稅收籌劃的合法性和可行性。要加強對稅收籌劃人員的教育培訓，引導他們深入理解并熟練掌握財務(wù)會計涉及的各項知識技能，并形成對稅收政策和相關(guān)法規(guī)的深刻認知，實現(xiàn)對稅收籌劃的準確把握。要督促稅收籌劃人員充分考慮稅收政策變更以及市場環(huán)境動態(tài)變化，對稅收籌劃具體方案進行科學制定和合理調(diào)整，并對稅收政策和市場變化以及企業(yè)內(nèi)部信息和發(fā)展戰(zhàn)略變動進行實時關(guān)注，對企業(yè)發(fā)展趨勢進行科學預(yù)測，制定合理的稅收籌劃具體方案。要通過加強對稅收籌劃人員的教育培訓，確保規(guī)范的財務(wù)操作，有效降低稅收籌劃的涉稅風險。還要加強對稅收籌劃人員的會計知識技能培訓，引導他們深入理解并熟練掌握會計知識和相關(guān)政策，增強稅收籌劃的可行性。

4.獲取稅務(wù)機關(guān)的認可和支持

國有集團企業(yè)實施稅收籌劃要獲取稅務(wù)機關(guān)的認可和支持。國有集團企業(yè)要針對稅務(wù)籌劃中存在的疑問向稅務(wù)機關(guān)進行咨詢，從稅務(wù)機關(guān)獲取對稅收政策的合理解釋，據(jù)此對稅收籌劃具體方案進行科學制定，確保方案的合法性。稅收籌劃人員要加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通交流，對于未能完全理解的稅法條文向稅務(wù)機關(guān)進行及時咨詢，有效避免稅收籌劃違背稅法規(guī)定。國有集團企業(yè)要對稅務(wù)機關(guān)的各項工作進行實時關(guān)注，了解其工作動態(tài)，并關(guān)注其官方網(wǎng)站，分析稅收政策變化，為稅收籌劃提供有價值的參考依據(jù)。

5.構(gòu)建風險機制

為實現(xiàn)對稅收籌劃各類風險的有效應(yīng)對，國有集團企業(yè)要構(gòu)建有效的風險機制，從基礎(chǔ)上有效控制稅收籌劃各類風險。國有集團企業(yè)要明確稅收籌劃各類風險涉及的因素，并明確自身的經(jīng)營管理現(xiàn)狀以及集團企業(yè)所處的市場環(huán)境，科學預(yù)測企業(yè)發(fā)展趨勢，明確企業(yè)發(fā)展具體內(nèi)容，減少稅收籌劃工作的盲目性。同時，國有集團企業(yè)要加強與稅務(wù)局的溝通聯(lián)系，對企業(yè)各項信息資料進行充分收集和系統(tǒng)整理，并深入了解和準確把握稅收政策的發(fā)展趨向、動態(tài)變化等，在不同發(fā)展時期，制定并執(zhí)行有針對性的風險方案，有效預(yù)防稅收籌劃涉及的各類風險。另外，國有集團企業(yè)要加強對風險機制的落實執(zhí)行，長期保持正確合理的稅收籌劃，促進稅收籌劃和風險機制形成良好循環(huán)。

三、結(jié)語

綜上所述，國有集團企業(yè)稅收籌劃風險主要包括方案操作風險、政策風險、財務(wù)處理風險以及經(jīng)營風險等。對此，國有集團企業(yè)要通過增強風險意識、加強對財務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)籌規(guī)劃、提升稅收籌劃人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)、獲取稅務(wù)機關(guān)的認可和支持、構(gòu)建風險機制等策略對稅收籌劃風險進行有效防范。

參考文獻：

[1]張欣慧.國有集團企業(yè)稅收籌劃風險及其防范[J].財會學習，2017（21）：183-183.

[2]王錦云.試析國有集團企業(yè)稅收籌劃的風險與防范[J].全國流通經(jīng)濟，2018，No.2171（11）：89-90.

[3]彭紫云.企業(yè)稅收籌劃風險及其防范的探討[J].中國商論，2017（4）：73-74.

[4]溫楠.淺談企業(yè)稅務(wù)籌劃風險及其防范措施[J].中國科技縱橫， 2017（16）.

[5]朱寧順.企業(yè)稅務(wù)籌劃風險分析與對策研究[J].商場現(xiàn)代化，2017（24）.