張偉

摘要：建立完整、高效、務(wù)實的政府采購內(nèi)控體系，對提高政府采購管理水平和效率，加強(qiáng)采購活動中的權(quán)力制約以及落實政府采購各相關(guān)主體黨風(fēng)廉政主體責(zé)任、推進(jìn)依法采購具有重要意義。本文從政府采購內(nèi)控涵義原則以及甘肅省人民銀行系統(tǒng)采購內(nèi)控工作實踐出發(fā)，對進(jìn)一步完善政府采購活動內(nèi)部控制作出有益探索。

關(guān)鍵詞：政府采購;內(nèi)部控制;涵義及原則;內(nèi)控實踐管理

中圖分類號：F812.45 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）016-0111-01

一、政府采購內(nèi)部控制的涵義及原則

政府采購內(nèi)部控制，是指為了保證政府采購工作規(guī)范、有序、高效開展，依據(jù)國家政府采購法律、法規(guī)的規(guī)定，通過制定相關(guān)管理制度、工作流程，對政府采購活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控的動態(tài)管理過程。同時，政府采購活動內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、可操作性、權(quán)責(zé)一致等原則。

（一）全面性原則。一是內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿于政府采購活動“需求-決策-執(zhí)行-監(jiān)督”的全過程，需求提出要合理、決策過程要民主、采購執(zhí)行有效率、內(nèi)外監(jiān)督有效果，實現(xiàn)對政府采購活動“事前-事中-事后”全面控制。二是內(nèi)部控制主體要覆蓋參與政府采購活動各個環(huán)節(jié)的全體人員，從一般采購人員到?jīng)Q策管理層都要受到內(nèi)部控制的管理和約束。三是內(nèi)部控制要涵蓋政府采購活動的各個方面，避免存在內(nèi)部控制盲區(qū)和空白，要把控制環(huán)境、風(fēng)險評估、信息溝通和監(jiān)督檢查納入到政府采購內(nèi)控范疇。

（二）重要性原則。重要性原則強(qiáng)調(diào)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)突出重點、兼顧一般，即在全面控制的基礎(chǔ)上重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)與重大風(fēng)險，對政府采購活動的關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行特別關(guān)注，將內(nèi)控風(fēng)險降到最低。

（三）可操作性原則。內(nèi)控體系的建設(shè)要切合實際、具有可操作性、與政府采購活動能夠緊密結(jié)合。內(nèi)容完善、步驟清晰的內(nèi)控程序應(yīng)當(dāng)說明內(nèi)部控制“是什么、怎么做、如何做好”，同時，明確內(nèi)部控制各個崗位及環(huán)節(jié)所涉及風(fēng)險點的風(fēng)險等級、防范重點、操作步驟等內(nèi)容。

（四）權(quán)責(zé)一致原則。采購單位在指定內(nèi)控制度時，權(quán)責(zé)一致原則很重要，要認(rèn)真梳理、分析總結(jié)，在制度上要明確部門職責(zé)、明確不相容崗位職責(zé)，同時還要按照采購單位崗位廉政風(fēng)險防范要求設(shè)置崗位職能，使各崗位業(yè)務(wù)人員在日常采購業(yè)務(wù)活動中相互監(jiān)督、相互制約。

二、甘肅省人民銀行系統(tǒng)采購工作內(nèi)控管理實踐

近年來，甘肅省人民銀行系統(tǒng)以加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)、實現(xiàn)規(guī)范運作、提升工作效能為目標(biāo)，經(jīng)過多年的實踐探索，通過完善內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，健全內(nèi)部制度，梳理和固化采購流程等方式，強(qiáng)化采購內(nèi)控管理，形成了一套科學(xué)有效、規(guī)范有序的內(nèi)控體系。一是明晰事權(quán)，完善組織架構(gòu)。建立“集中采購管理委員會、集中采購管理部門、采購項目需求部門和集中采購監(jiān)督部門”四位一體的組織體系，確保管理和采購權(quán)責(zé)明晰，各采購責(zé)任主體不越位、不缺位。二是健全制度，強(qiáng)化制度實施。制定甘肅省人民銀行系統(tǒng)集中采購管理實施細(xì)則，出臺集中采購項目負(fù)責(zé)人制度、評審管理等規(guī)范性制度，對采購工作具體操作的各個程序進(jìn)行有效規(guī)范。三是加強(qiáng)對采購活動的動態(tài)監(jiān)督。建立采購項目立項研究論證機(jī)制，對預(yù)納入年度采購計劃的采購項目，由集中采購管理委員會定期或不定期組織召開會議進(jìn)行論證研究，進(jìn)一步確定項目立項的可行性和必要性。在采購項目確定納入年度采購計戈Ⅱ后，由中心支行集中采購管理委員會下設(shè)辦公室牽頭開展采購項目實施情況的督導(dǎo)檢查，重點關(guān)注采購項目實施進(jìn)度、資金支付、合同履約等環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題、督促整改，跟蹤落實。最后，以采購合同及履約績效評價管理為核心，探索開展采購績效評價試點，及時通報評價結(jié)果，督促采購實施部門、項目需求部門以及項目成交供應(yīng)商增強(qiáng)履約意識、提高服務(wù)水平。

三、加強(qiáng)政府采購內(nèi)部控制的思考

政府采購從“提出采購需求一編制預(yù)算一市場調(diào)查一實施采購一履行合同”是一個動態(tài)化過程，采購單位應(yīng)當(dāng)從過程管理出發(fā)，建立健全政府采購內(nèi)部控制制度。

（一）加強(qiáng)制度執(zhí)行，深化貫徹落實。目前，政府采購自上而下已形成一套較為完善的內(nèi)部管理制度體系，在實際工作中不再缺少制度依據(jù)，而是缺少對制度的學(xué)習(xí)理解和貫徹執(zhí)行。對于內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)和落實呈現(xiàn)出“采購部門抓得緊、業(yè)務(wù)部門放的松”的現(xiàn)狀，不利于采購工作有效開展。因此，提升采購參與主體對采購內(nèi)部管理制度的學(xué)習(xí)理解，加大采購業(yè)務(wù)相關(guān)制度法規(guī)的宣傳教育，使采購參與主體切實了解掌握相關(guān)政策、法規(guī)、制度，將進(jìn)一步推進(jìn)采購實施各環(huán)節(jié)的規(guī)范、高效操作，實現(xiàn)采購標(biāo)準(zhǔn)化、程序化管理。

（二）加強(qiáng)績效評價，完善考核機(jī)制。內(nèi)控體系是否能夠有效運行，一方面依靠參與人員的自覺執(zhí)行，另一方面必須要有嚴(yán)格的考核機(jī)制作為保障。因此，在基于風(fēng)險管控的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)過程中，要以風(fēng)險管控為核心，強(qiáng)調(diào)全面控制、全員控制和全程控制，對責(zé)任主體不良行為進(jìn)行“黑名單”制度懲罰，以有效防范和控制采購活動中的潛在風(fēng)險。

（三）借助電子信息技術(shù)創(chuàng)新政府采購內(nèi)控手段。利用電子信息技術(shù)程序規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)密、客觀公正等特性對采購業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和再造不僅可以提高業(yè)務(wù)工作效率，同時可以預(yù)防舞弊和腐敗的風(fēng)險發(fā)生，是加強(qiáng)政府采購內(nèi)控的有效途徑。

（四）加強(qiáng)廉政教育，建立高素質(zhì)、高水平采購隊伍。加強(qiáng)廉政教育，通過道德力量和制度的雙重約束，使政府采購人員思想和行為不發(fā)生廉政風(fēng)險。另外，健全組織架構(gòu)與崗位設(shè)置要和創(chuàng)建清正廉潔、民主和諧的采購文化氛圍相結(jié)合，除了實行黨風(fēng)廉政建設(shè)“一崗雙責(zé)”責(zé)任制外，應(yīng)將廉政、業(yè)務(wù)流程責(zé)任、指標(biāo)逐層分解到業(yè)務(wù)經(jīng)辦個人，并在日常工作中嚴(yán)格對照責(zé)任書檢查崗位廉政、業(yè)務(wù)流程責(zé)任、指標(biāo)完成是否落實到位，確保人人有指標(biāo)，個個有責(zé)任，事事有落實，使采購人員牢固樹立廉政意識和職業(yè)風(fēng)險意識，防止腐敗風(fēng)險的發(fā)生。