高妮

對(duì)于企業(yè)來說財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面經(jīng)營管理最重要的一項(xiàng)內(nèi)容，它可以運(yùn)用一定措施來確保企業(yè)在運(yùn)行過程中所涉及的資金與資源的安全性，并有效發(fā)揮這些資金與資產(chǎn)的作用。在全球化進(jìn)程不斷推動(dòng)之下，企業(yè)所處的環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了翻天覆地的改變，為了適應(yīng)新形勢，民營企業(yè)就必須要以自身的發(fā)展實(shí)際為基礎(chǔ)，順應(yīng)整個(gè)社會(huì)發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)。

一、健全財(cái)務(wù)內(nèi)控的必要性

（一）新時(shí)代發(fā)展下的財(cái)務(wù)需求

對(duì)于現(xiàn)代民營企業(yè)而言需要建立起來內(nèi)控制度來保證企業(yè)整體運(yùn)營與當(dāng)下的法律法規(guī)相符合，并有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。建立起來財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系對(duì)于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有著關(guān)鍵性作用，同時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息也能夠變得更加全面、準(zhǔn)確、真實(shí)，從而保證整體資產(chǎn)的安全，提升企業(yè)的經(jīng)營效率，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。伴隨著我們國家經(jīng)濟(jì)體制的不斷深化與改革發(fā)展，企業(yè)當(dāng)中的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系面臨著新的挑戰(zhàn)和要求，原先的內(nèi)控體系已經(jīng)無法和企業(yè)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)相適應(yīng)，并且很大程度上影響著整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，所以，這就需要企業(yè)管理人員及時(shí)制定建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。

（二）是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的基本需求

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系是為了企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)而建立和實(shí)施的一種具有控制職能的方式與措施，它不但包含有控制環(huán)境、活動(dòng)等直接性的要素，還包含有信息溝通、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及內(nèi)部監(jiān)督等方面的內(nèi)容。所以企業(yè)建立健全該項(xiàng)體系其目的就是想要確保自身資產(chǎn)的安全性，減少財(cái)務(wù)欺詐以及舞弊的情況，從未使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)可以順利實(shí)施。作為企業(yè)的管理核心，它貫穿在整個(gè)運(yùn)營過程中，使企業(yè)將自我調(diào)節(jié)和制約相互結(jié)合起來形成的一種內(nèi)在機(jī)制。

（三）可以維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全和完整

伴隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步與發(fā)展，企業(yè)生產(chǎn)的科技水平有所提升，在擴(kuò)大產(chǎn)品種類，降低成本的過程中，也使企業(yè)的資產(chǎn)單位價(jià)值有所提升，因此這就需要企業(yè)必須要通過各種方式來進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)自身資產(chǎn)的使用與保管，提升整個(gè)資產(chǎn)的使用安全度。這樣不但可以有效減少資產(chǎn)被盜竊的風(fēng)險(xiǎn)，還能夠有效減少財(cái)產(chǎn)損失，提升企業(yè)效益。

二、內(nèi)控現(xiàn)狀

（一）內(nèi)控管理不成熟

當(dāng)下大部分企業(yè)已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要度，并且也都開始運(yùn)用各種措施來提升其內(nèi)控效果，但是對(duì)于大部分的民營企業(yè)來說，其整個(gè)內(nèi)控效果都相對(duì)比較差，整體管理機(jī)制缺乏基本的成熟性，很多領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于內(nèi)控的重視度不夠。大部分領(lǐng)導(dǎo)在管理企業(yè)的時(shí)候，只注重生產(chǎn)經(jīng)營，對(duì)于內(nèi)控重視度不高，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控全部都需要財(cái)務(wù)管理部門承擔(dān)，這樣一來就會(huì)失去基本的內(nèi)控意義。還有一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理觀念不成熟，把所有的財(cái)務(wù)工作全部包攬?jiān)谧约荷砩希M(jìn)而降低了企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理水平。

（二）內(nèi)控重點(diǎn)偏移

對(duì)于民營企業(yè)來說，在經(jīng)營過程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)都相對(duì)比較大，根據(jù)這種情況就需要財(cái)務(wù)部門對(duì)其做好風(fēng)險(xiǎn)防控，但是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系對(duì)于這一方面的重視度卻不高，使得財(cái)務(wù)內(nèi)控?zé)o法有效發(fā)揮作用。最明顯的就是企業(yè)無法妥善處理自身經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)，在出現(xiàn)決策失誤的時(shí)候，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系無法及時(shí)找出來原因，同時(shí)也不能給企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，致使企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較低。

（三）系統(tǒng)性較差

財(cái)務(wù)內(nèi)控體系本身就具有一定的系統(tǒng)性，但是絕大多數(shù)的民營企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)性都比較差，整個(gè)體系過于簡陋，所以這就導(dǎo)致內(nèi)控實(shí)施過于片面，財(cái)務(wù)管理的覆蓋面過于狹窄，不能和其他部門之間實(shí)施有效的配合，財(cái)務(wù)內(nèi)控體系自身的全面性也得不到有效體現(xiàn)。

三、內(nèi)控體系健全策略

（一）提升對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重視度

對(duì)于民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層而言，在經(jīng)營管理的過程中需要重點(diǎn)提升對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重視度，決不能出現(xiàn)過于重視生產(chǎn)經(jīng)營忽略財(cái)務(wù)內(nèi)控的情況。不僅如此，還需要明確財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控之間的差異，不能全部由財(cái)務(wù)部門完成，這就需要建立起來財(cái)務(wù)內(nèi)控部門，選擇合適的人員進(jìn)行工作。在建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的過程中必須要根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，注重對(duì)企業(yè)資金管理、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)效益等方面的分析，使該體系能夠?qū)崿F(xiàn)科學(xué)分化。為了進(jìn)一步提升內(nèi)控效果，還應(yīng)該要完善內(nèi)控程序，確保財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控之間的協(xié)調(diào)性發(fā)展，加大內(nèi)控對(duì)財(cái)務(wù)核算的基本監(jiān)督作用，實(shí)現(xiàn)彼此之間的制衡。

（二）提升財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)規(guī)避運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的重視度

在當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)環(huán)境之中，民營企業(yè)自身所面臨的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)通常比較多，再加上大部分企業(yè)的規(guī)模都比較小，無法形成有效的規(guī)模效應(yīng)，因此在抵御風(fēng)險(xiǎn)的過程中各項(xiàng)能力都比較低。所以，這就要深入改善財(cái)務(wù)內(nèi)控不足的情況，加大其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視度。對(duì)此，這就要提升財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的預(yù)警和分析能力;在經(jīng)營過程中還需要對(duì)規(guī)模比較大、收益不穩(wěn)定的各個(gè)項(xiàng)目建立起來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理機(jī)制，從而有效分析風(fēng)險(xiǎn)因素。

（三）提升財(cái)務(wù)內(nèi)控的系統(tǒng)性

對(duì)于正在實(shí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的企業(yè)需要將其內(nèi)控管理形式進(jìn)行完善，并不斷提升內(nèi)控的系統(tǒng)性。另外財(cái)務(wù)內(nèi)控還需要嚴(yán)格深入到企業(yè)運(yùn)行當(dāng)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，并依照企業(yè)運(yùn)行的實(shí)際狀況制定出合理的內(nèi)控措施;對(duì)于財(cái)務(wù)部門而言還需要積極配合財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，給其積極提供各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策信息。在企業(yè)運(yùn)營過程中，還應(yīng)該要把內(nèi)部審計(jì)工作作為整個(gè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)發(fā)展的有效科學(xué)進(jìn)度。另外，還應(yīng)該要進(jìn)一步深化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控改革，通過建立完善的審計(jì)制度來有效提升自身的內(nèi)控質(zhì)量。不僅如此，企業(yè)還應(yīng)該要根據(jù)自身情況建立起來相應(yīng)的審計(jì)制度，給其賦予相應(yīng)的權(quán)利，確定其基本的權(quán)威性和獨(dú)立性，并將其部門當(dāng)中各個(gè)人員的職責(zé)、審計(jì)內(nèi)容以及程序等全部明確到位，從而加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的規(guī)范性。

（四）健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制

在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)不斷發(fā)展之下，企業(yè)自身的信息化管理水平也都有所提升，所以這也需要進(jìn)一步提升內(nèi)控的信息化管理。其信息化建設(shè)重點(diǎn)為內(nèi)控內(nèi)容和信息化系統(tǒng)的結(jié)合，并根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息以及收集到的各項(xiàng)數(shù)據(jù)對(duì)整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營情況實(shí)施科學(xué)的分析，并對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施定量及定性評(píng)估，從而給企業(yè)提供全面的信息化內(nèi)控資料。

（五）提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控人員水平

對(duì)于企業(yè)來說應(yīng)該要選擇高專業(yè)水平的人員作為財(cái)務(wù)內(nèi)控人員，在企業(yè)發(fā)展過程中還需要始終貫徹內(nèi)控意識(shí)，加大所有人員對(duì)內(nèi)控的重視程度。另外，還需要對(duì)其人員實(shí)施定期培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)、財(cái)務(wù)法律常識(shí)以及工作道德等方面的培訓(xùn)。整個(gè)培訓(xùn)工作一定要全面，從而實(shí)現(xiàn)人員素質(zhì)的全面提升。另外，培訓(xùn)工作還應(yīng)該要和定期考核結(jié)合在一起實(shí)施，以保證培訓(xùn)的基本效果。

四、結(jié)語

在健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的過程中，相關(guān)人員必須要正確認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，并能夠始終堅(jiān)持落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，加大各個(gè)部門之間的聯(lián)系，提升資金的使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。當(dāng)下我國民營企業(yè)的競爭壓力越來越大，對(duì)此企業(yè)必須要能夠?qū)彆r(shí)度勢，進(jìn)一步優(yōu)化創(chuàng)新財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，提升自身的財(cái)務(wù)管理水平。（作者單位：西安多維通訊設(shè)備有限公司）