潘小可

【摘 要】醫(yī)療體系的不斷完善，對我國醫(yī)院建設提供了多元化技術支持。由此可見，充分認知醫(yī)院內部控制體系規(guī)劃的必要性，有利于完善內部審計工作的工作職能。同時，內部控制體系也能對醫(yī)院經濟體系和財政收益進行審核，提高醫(yī)院工作的有效性?；诖?，文章分析了醫(yī)院新內控體系與內審工作環(huán)節(jié)的關聯性，并提出針對性建議。

【關鍵詞】醫(yī)院；內控；內審；建議

內部審核工作的順利開展有利于提高醫(yī)院管理的精準度，為后期內審工作提供了相應建議。因此，務必對新時期的內控體系和當前工作模式進行優(yōu)化，提高內審技術的有效性。但是，當前內部審核工作仍存在管理制度、項目設置等方面的問題，可能會導致控制、審計失真。所以，需采用針對性的控制方法進行實踐，提高內部審核的有效性。

1.醫(yī)院新內控體系與內審工作環(huán)節(jié)的關聯性分析

1.1內控體系

內部控制體系主要利用了相應制度模式，并采用合理的管理措施和規(guī)劃程序，提高內控的使用價值以及評測效果。由此，控制管理中需對醫(yī)院經營風險進行實踐分析和項目監(jiān)控，并圍繞相關控制風險和控制模式，確立出相應控制類目[1]。

1.2內部審計

內部審核及對控制體系實踐中，需對指標項目進行整合評價，根據質量標準管理辦法進行項目監(jiān)控，促使所有管理方法均能分析內控運營要求。但是，審核過程中，可能不能全面監(jiān)查控制指標細則，也存在一定管理風險。例如在醫(yī)院服務目標、崗位約束條件、采購規(guī)劃以及經濟建設也均會存在審核不科學的情況。所以，內部控制體系是內審環(huán)節(jié)的基礎保障，能夠根據指標數據確立出審核重點，提高管理、控制的有效性。同時，兩者也存在顯著差異性，主要是由于兩者的工作方向和工作目標的重心不同，主要體現在內控更偏重風險控制，而內部審計更偏重指標控制方面的內容，會促使兩者管制存在差異。

2.基于內控體系下對內審工作的建議

2.1完善審計業(yè)務組織內容

2.1.1 確立內部審計組織模式

審計組織形式規(guī)劃需依據相關規(guī)定內容進行整合實踐，圍繞該制度確立出有效審計組織模式。首先，需根據單位管理制度進行整合實踐，分析制度、流程以及風險三方面的項目內容，確保審計模式能與其他科室平級審計以及規(guī)劃。其次，需要求醫(yī)院工作人員全力配合項目組織規(guī)劃形式，根據各部門的崗位職責確立工作人員的管理責任[2]。再者，需對控制項目指標內容和指標形式進行綜合評價，借助小組管理和小組探討的模式對相應管理權限進行權額分配，促使內控標準更為有效。

2.1.2 確立內部指標

內控設置中需借助相應控制指標進行形式測算，提升項目管理的水平。確立內部控制指標，內部審計人員需根據組織規(guī)劃形式對業(yè)務流程進行價值評價，測定出內部審計模式的框架建設目標，之后對操控過程的評估結論和評估報告進行整合分析，確保相應的設計、運營和業(yè)務管理事項均在額定指標當中。

2.1.3 完善控制流程

內部審計人員需對當前的業(yè)務流程進行控制，而具體項目主要涵括以下方案：

（1）確立項目指標：需收集不同時間段的工作安排和計劃要求，結合專項審計模式和審計流程規(guī)劃制定對應的工作指標，并要求專項審核人員使用信息化手段對所有指標進行監(jiān)察。

（2）確定審計方案：需要求內審人員明確審計指標內容，對各項指標內容、設備管控指標、科室工作要求以及人員分配組織進行對比，采用相應管理依據對審計方案進行核定。

（3）綜合審核：綜合審核需采用相應的內控體系進行項目分析，確保各項指標內容、指標數據的可靠性，要求內審人員能夠在此基礎上落實相應內容。同時，需探討內審人員的規(guī)劃、制定方法是否契合安排，結合擬定方案明確管控時間和管控資料。

2.2內審優(yōu)化方法

首先，工作人員需對控制所得到的數據進行核定分析，結合審計事項和審計規(guī)模確立出相應的匹配方案。匹配過程需保證各項控制方案均能得到有效實踐，提高審計的合理性。其次，若內審過程中存在編制問題，工作人員需召開對應的聯合會議，落實人員工作責任，從而確保實際審計要求與管控相整合。在此過程中，需根據醫(yī)院經營情況進行分析，確保各項組織規(guī)劃的有效性。再者，工作人員也需確保核心管控質量，采用全局性觀念對項目管控情況進行設計，提高審計質量。同時，工作人員需根據項目底稿需求對審計規(guī)劃進行復核監(jiān)測，確保組織管控內容的真實性。由此可見，工作人員需采用“互聯網+”技術對醫(yī)院審核報告進行調控，依據調控方案制定相應控制流程和工作建議。同時，工作人員還需落實對應管控意見，分析項目建設風險，提高審計報告的完整度。通過對風險整改要求進行專項測試，確保各類審計工作均能夠達到目標需求。最后，需要求審核人員提出針對管控建議，有效落實操作建議，摒棄無效項目的設計，有利于提高送審質量。

2.3優(yōu)化監(jiān)控管理

首先，需要求工作人員落實相應監(jiān)控方法，根據部門的職能權限確定審核規(guī)劃，對不同層級的內控流程進行監(jiān)控。若控制中存在規(guī)劃不科學抑或是管控順序不合理的情況，需根據醫(yī)院經營模式進行實踐分析。其次，需根據醫(yī)院的審計流程進行效果探索，針對性探討出各類問題的發(fā)生原因，結合醫(yī)院的財務控制流程、業(yè)務控制流程、質量體系標準進行實踐，改正各項操作中所存在的問題，提升審計人員的工作技能和核心素質。通過對內審規(guī)劃進行實踐控制，并采用項目審批意見評測醫(yī)院的服務形式，從而提高監(jiān)控的有效性[3]。最后，監(jiān)控體系還需結合當前信息化要求，在對應管控體系中設計相應公式模型，合理分配常態(tài)化的程序控制方案，確保管理形式、操作問題均能得到全面落實。總之，監(jiān)控管理過程中，需對內部審計和內部調控的方式進行綜合探討，確保各項操作指標均在指定項目控制框架當中。

3.結束語

綜上所述，新時期醫(yī)院內部審計及項目調控及優(yōu)化的過程中，需采用針對性控制辦法分析內部審計、內部控制的工作模式和風險程度，結合相關控制度并加以實踐，有利于確保醫(yī)院的管理、操作更為有效。

【參考文獻】

[1]葉玉蘭.事業(yè)單位內控制度建設以及內審監(jiān)督工作開展分析[J].財會學習，2017（13）：247-247.

[2]姜華芳.新醫(yī)改背景下醫(yī)院財務內控制度的創(chuàng)新研究[J].行政事業(yè)資產與財務，2017（25）：54-55.

[3]張玲.內部審計視角下建設高效審計團隊研究[J].現代商貿工業(yè)，2017（28）：140-141.