趙偉

摘 要：在地勘事業(yè)單位中，由于其工作具有一定的特殊性，導(dǎo)致工作人員的流動(dòng)性很大，同時(shí)由于該工作的工作區(qū)域跨度較大，工作地點(diǎn)大多數(shù)在野外，且存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性，因此導(dǎo)致地勘事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)受到一定阻礙，開(kāi)展難度較大。本文針對(duì)新時(shí)期地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問(wèn)題展開(kāi)了探討，同時(shí)也針對(duì)存在的問(wèn)題提出了幾點(diǎn)對(duì)策建設(shè)。

關(guān)鍵詞：地勘事業(yè);內(nèi)部控制;分析

地勘事業(yè)單位主要承擔(dān)著我國(guó)的地質(zhì)勘探工作，但隨著時(shí)代的不斷發(fā)展，以及社會(huì)的變遷，地質(zhì)勘查工作方面的投入有所放緩，地質(zhì)單位必須要及時(shí)對(duì)內(nèi)部管理進(jìn)行優(yōu)化，不斷提升資金使用效益，為單位謀得更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

一、地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制特點(diǎn)

社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)事業(yè)單位提出了更高的要求，我國(guó)的地勘事業(yè)單位開(kāi)始重視內(nèi)部控制工作，并制定了一些措施來(lái)推動(dòng)該項(xiàng)工作開(kāi)展。在內(nèi)控建設(shè)過(guò)程中，單位制定了內(nèi)部控制工作的目標(biāo)，并采取多種手段執(zhí)行，從而有效地對(duì)地勘事業(yè)單位的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，確保單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠有效地開(kāi)展。在地勘事業(yè)單位中，通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制工作，能夠有效地提高單位的財(cái)務(wù)真實(shí)性，有效地規(guī)避腐敗現(xiàn)象，確保地勘事業(yè)單位健康穩(wěn)定發(fā)展。

二、地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.地勘事業(yè)單位缺乏對(duì)內(nèi)部控制的重視

在地勘事業(yè)單位中，大部分管理者都是由上級(jí)主管單位直接任命的，并且定期在不同的勘探單位進(jìn)行輪流換崗。在實(shí)際的管理工作過(guò)程中，由于不同的管理者對(duì)于單位的內(nèi)部控制的理解具有一定的差異性，因此，在進(jìn)行具體的工作安排時(shí)，就會(huì)有一定的不同，工作人員在執(zhí)行工作的過(guò)程中也很容易出現(xiàn)失誤。

除此之外，在地勘事業(yè)單位中，部分工作人員由于自身的專業(yè)技術(shù)能力水平較低，在開(kāi)展工作的過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)對(duì)工作任務(wù)理解存在偏差的問(wèn)題，而這種情況下，必然不能對(duì)內(nèi)部控制工作流程進(jìn)行有效掌握，從而導(dǎo)致地勘事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作無(wú)法得到有效落實(shí)。

2.缺乏良好的內(nèi)控氛圍

在地勘事業(yè)單位中，內(nèi)控氛圍對(duì)員工的影響很大，當(dāng)單位的內(nèi)控氛圍較好時(shí)，員工對(duì)制度的理解更加深入，部門間的溝通也會(huì)更順暢，內(nèi)控工作更容易取得效果，這對(duì)于地勘事業(yè)單位的發(fā)展有著一定的促進(jìn)作用。但在現(xiàn)階段，部分地勘事業(yè)單位并未正確認(rèn)識(shí)到建設(shè)良好的內(nèi)控氛圍的重要性，甚至有部分管理人員認(rèn)為建設(shè)良好的內(nèi)控氛圍無(wú)關(guān)緊要。

3.缺乏完善的激勵(lì)機(jī)制

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的事業(yè)單位管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)發(fā)展的需求，無(wú)法提升地勘事業(yè)單位的工作效率，直接影響了單位的健康可持續(xù)發(fā)展。要想確保地勘事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作能夠得到有效落實(shí)，首先要建立起完善的激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)工作人員的積極性、主動(dòng)性，這不僅能夠幫助地勘事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作得到有效落實(shí)，同時(shí)也能促進(jìn)地勘事業(yè)單位的發(fā)展。但是在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中，由于地勘事業(yè)單位受到各種因素的影響，并未在發(fā)展過(guò)程中建立起完善的激勵(lì)機(jī)制。

4.地勘事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系不完善

做好單位的內(nèi)部控制建設(shè)工作，必然需要建立起一套完善的管理機(jī)制，同時(shí)需要單位的全體人員積極參與。但在地勘事業(yè)單位的實(shí)際工作過(guò)程中，部分工作人員認(rèn)為單位的內(nèi)部控制僅僅只是管理部門及財(cái)務(wù)部門應(yīng)該負(fù)責(zé)的工作，與自身無(wú)關(guān)。這種認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)大大影響了單位內(nèi)控工作開(kāi)展，在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)工作時(shí)，很多人員往往不配合，導(dǎo)致地勘事業(yè)單位無(wú)法建立起有效的內(nèi)部控制體系。

在內(nèi)部控制建設(shè)工作過(guò)程中，往往只關(guān)注內(nèi)控工作的一兩個(gè)方面，一般重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，對(duì)于其他業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等缺乏關(guān)注，導(dǎo)致單位內(nèi)控建設(shè)較為片面，不能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

從整體來(lái)看，地勘事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作缺乏一定的科學(xué)性與嚴(yán)謹(jǐn)性。由于地勘事業(yè)單位的業(yè)務(wù)涉及范圍較廣，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)也會(huì)經(jīng)常變化，隨之帶來(lái)管理上一些調(diào)整，因此相關(guān)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，很難合理地進(jìn)行統(tǒng)一部署。

在地勘事業(yè)單位內(nèi)部，由于部分工作人員的素質(zhì)不高，相關(guān)制度在實(shí)施過(guò)程中很容易出現(xiàn)漏洞，內(nèi)控工作執(zhí)行存在一些薄弱環(huán)節(jié)，最終會(huì)對(duì)地勘事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作成效產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。另外，地勘事業(yè)單位所采用的內(nèi)部控制措施都相對(duì)較為簡(jiǎn)單，并且部分內(nèi)部控制措施與實(shí)際情況脫離，根本不能滿足管理需要。

5.地勘事業(yè)單位中缺乏完善的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制

地勘事業(yè)單位要想做好內(nèi)部控制工作，必須使單位的決策、執(zhí)行以及監(jiān)督環(huán)節(jié)相互制約。然而，在地勘事業(yè)單位的實(shí)際工作中，并未建立起健全的內(nèi)部控制監(jiān)督制度，還有部分單位的監(jiān)督控制工作并未得到有效的落實(shí)，從而導(dǎo)致單位的內(nèi)部控制工作無(wú)法深入開(kāi)展。

在傳統(tǒng)的管理模式影響下，地勘事業(yè)單位設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)不夠獨(dú)立，經(jīng)常會(huì)受到管理人員的個(gè)人影響。在部分單位，財(cái)務(wù)、審計(jì)等管理崗位都是由一個(gè)人承擔(dān)，單位的審計(jì)部門無(wú)法充分發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督作用，僅僅是負(fù)責(zé)在事后核查相關(guān)賬目。由于缺乏監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)控工作缺乏約束力，內(nèi)控成效非常有限。

三、加強(qiáng)地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制的措施

1.在地勘事業(yè)單位中建立起良好的內(nèi)控環(huán)境

在內(nèi)部控制中，內(nèi)控環(huán)境建設(shè)也是一項(xiàng)不容忽視的工作，要想有效地實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)，構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境是基礎(chǔ)工作。首先，強(qiáng)化全體人員的內(nèi)控建設(shè)意識(shí)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，讓所有人都認(rèn)識(shí)到內(nèi)控工作的積極意義。其次，加強(qiáng)內(nèi)控工作流程學(xué)習(xí)，讓單位工作人員都認(rèn)識(shí)到自身的內(nèi)控責(zé)任，形成全員參與內(nèi)控工作的良好氛圍。

2.做好單位的風(fēng)險(xiǎn)管理工作

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，地勘事業(yè)單位可能會(huì)面臨越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，并且面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)不斷提升。因此，地勘事業(yè)單位在發(fā)展過(guò)程中，必須做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，及時(shí)分析和查找工作中存在的管理漏洞和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，做好單位的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，不斷提升地勘事業(yè)單位應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

內(nèi)外部環(huán)境的變化，會(huì)帶來(lái)一些不確定性。比如，相關(guān)政策的變化有可能會(huì)導(dǎo)致地勘事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)提高。這就需要地勘事業(yè)單位提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警，做好事前控制。相關(guān)工作人員在進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)時(shí)，必須要對(duì)項(xiàng)目資金預(yù)算進(jìn)行全面的分析，列出相應(yīng)的控制點(diǎn)和注意事項(xiàng)，確保項(xiàng)目資金的支出在合理的范圍內(nèi)。

同時(shí)，加強(qiáng)管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，確保項(xiàng)目能夠按時(shí)完成。同時(shí)，針對(duì)已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)人員也要做好事后的處理，注意對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，避免在往后的發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)更大的失誤。

3.建立起完善的信息與溝通制度

地勘事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)，需要做好調(diào)研工作，這樣才能建立起完善的內(nèi)部控制。在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中，必須注重部門間的信息溝通，確保信息傳遞的及時(shí)性、有效性，規(guī)避由于信息傳達(dá)不暢導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

為此，可以在單位內(nèi)部建設(shè)信息化平臺(tái)，將管理模塊嵌入信息系統(tǒng)，并設(shè)置相應(yīng)的權(quán)限。明確不同部門、不同崗位的權(quán)責(zé)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)銜接。通過(guò)內(nèi)控建設(shè)，完善管理流程，密切部門協(xié)作。

4.建立起完善的考核機(jī)制

由于地勘事業(yè)單位相關(guān)人員對(duì)內(nèi)部控制工作的認(rèn)識(shí)不全面，容易導(dǎo)致內(nèi)部控制建設(shè)工作無(wú)法有效地與地勘事業(yè)單位的發(fā)展進(jìn)行銜接。在優(yōu)化管理流程的基礎(chǔ)上，需要建立完善的考核機(jī)制，督促內(nèi)控工作落到實(shí)處。

為此，可以建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，將內(nèi)控工作成效與人員績(jī)效考核掛鉤，對(duì)于內(nèi)控工作開(kāi)展較好的人員，給予一定的獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)于內(nèi)控工作做得不好的，予以警告或者扣除一定比例的績(jī)效獎(jiǎng)金。只有建立完善的考核機(jī)制，加大考核力度，才能有效推動(dòng)內(nèi)控工作順利開(kāi)展。

5.完善內(nèi)部控制方式，加強(qiáng)內(nèi)控信息化建設(shè)

地勘事業(yè)單位在管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)積極引進(jìn)現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立起現(xiàn)自動(dòng)化管理服務(wù)平臺(tái)。將管理環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控管理等納入信息系統(tǒng)，通過(guò)權(quán)限控制、模塊設(shè)置等，貫徹不相容崗位相互分離等內(nèi)控原則，分析單位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制納入信息系統(tǒng)，重點(diǎn)進(jìn)行防控。

同時(shí)，可以將部門和人員考核直接嵌入信息系統(tǒng)，加強(qiáng)人員監(jiān)督，調(diào)動(dòng)每個(gè)工作人員的積極性。

四、結(jié)語(yǔ)

地勘事業(yè)單位在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中，還存在著較多的問(wèn)題，需要相關(guān)工作人員對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行深入研究，查找產(chǎn)生問(wèn)題的根源，從而制定合理的解決對(duì)策，使地勘事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作得到強(qiáng)化，不斷健全地勘事業(yè)單位中的各項(xiàng)管理制度，如風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等，對(duì)地勘事業(yè)單位工作方式進(jìn)行創(chuàng)新，從而確保內(nèi)部控制建設(shè)能夠有效地開(kāi)展。

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（責(zé)任編輯：王文龍）