唐彥林 杜寶莉

關(guān)鍵詞：經(jīng)營現(xiàn)金流 ? 成本預(yù)算 ?管理模型

一、預(yù)算管理模型的實施背景

（1）國際油氣價格持續(xù)走低，對公司完成年度經(jīng)營指標(biāo)影響較大。宏觀上，國際油價起伏不定，油價低位震蕩的格局或?qū)㈤L期延續(xù)，國內(nèi)油氣需求增速放緩的態(tài)勢短期難以逆轉(zhuǎn)。由于資源差、低油價和高成本影響，自2015年以來，油田經(jīng)濟效益大幅下滑，生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境。

（2）資源品質(zhì)差，內(nèi)生動力“貧血”。近年來，石油企業(yè)進入超低滲透油藏開發(fā)階段，開發(fā)效益下滑，油井單井產(chǎn)量低，尤其是近三年，各種不利因素相互交織，油田發(fā)展形勢更為嚴(yán)峻，從中“擠”油愈發(fā)不易。

（3）目前效益與發(fā)展的穩(wěn)定發(fā)展存在矛盾。近年來，地區(qū)公司要完成當(dāng)期效益目標(biāo)，就要犧牲一部分“打基礎(chǔ)、利長遠(yuǎn)”的投入，油藏監(jiān)測覆蓋率、水井井況完好率、注水管線清洗率等指標(biāo)持續(xù)下滑，再持續(xù)下去，上游業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展將受到較大影響。要保障“打基礎(chǔ)、利長遠(yuǎn)”的投入，又對完成當(dāng)期效益形成較大沖擊。

二、預(yù)算管理模型的具體做法

所謂財務(wù)預(yù)算模型，就是針對影響企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要因素，利用數(shù)學(xué)公式刻劃出來的結(jié)構(gòu)關(guān)系，通過定量化計算為企業(yè)提供經(jīng)營管理工具。

（一）分層次搭架財務(wù)預(yù)算模型

為了更好地落實企業(yè)在擴大經(jīng)營自主權(quán)改革的經(jīng)營目標(biāo)，企業(yè)業(yè)務(wù)需要從井區(qū)、油田等不同層次逐級搭建財務(wù)預(yù)算模型。充分利用現(xiàn)有資源，發(fā)揮井多的優(yōu)勢，多措并舉降成本，千方百計提效果，在油藏、采油、地面、管理方面，開展深層次研究，采取創(chuàng)新性舉措，充分挖掘降本、提產(chǎn)潛力。

（二）發(fā)現(xiàn)問題成本，以建立標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算模型

發(fā)現(xiàn)日常經(jīng)營管理存在的問題成本、超標(biāo)成本、無效成本，建立低效無效實物量、工作量及分級次的標(biāo)準(zhǔn)成本體系，實現(xiàn)費用標(biāo)準(zhǔn)化配置和及時監(jiān)控。針對油井不同含水、產(chǎn)液水平，按“連續(xù)生產(chǎn)、間歇生產(chǎn)、撈油、放油”等方式確定不同費用配置標(biāo)準(zhǔn)，同時，依據(jù)液量規(guī)模優(yōu)化集輸費用配置，依據(jù)各區(qū)塊的注采調(diào)整方案，確定合理的注采比，優(yōu)化注水費用配置。

（三）建立“四化”預(yù)算機制，發(fā)揮大預(yù)算的引領(lǐng)作用

逐級搭建財務(wù)模型、開展培訓(xùn)對標(biāo)，建立模型化、一體化、差異化、標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算機制，進一步改革預(yù)算管理。所謂“一體化”就是指公司與所屬單位預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算、投資計劃與成本預(yù)算一體化;“差異化”是指結(jié)合效益評價情況實施預(yù)算資源的差異化配置，利用成本習(xí)性和輕重緩急配置成本費用;“標(biāo)準(zhǔn)化”是指在差異化的基礎(chǔ)上制定相對成本費用標(biāo)準(zhǔn)，作為預(yù)算模型的基礎(chǔ)參數(shù)，標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)工藝變動與其他相關(guān)情況適時調(diào)整完善。

三、推進財務(wù)預(yù)算管理模型應(yīng)用的保障措施

（一）科學(xué)設(shè)置預(yù)算管理部門，確保預(yù)算管理模型落到實處

財務(wù)預(yù)算管理模型的建立是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，而不是一個簡單的收入成本費用的歸集與管控，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程之中。這就需要石油企業(yè)內(nèi)部設(shè)置一個使其能夠負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)預(yù)算、收入預(yù)算、成本費用預(yù)算的管理部門，對預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的制定、預(yù)算政策的構(gòu)建、預(yù)算方案的審查、預(yù)算執(zhí)行的預(yù)警及預(yù)算考核兌現(xiàn)等。因此成本預(yù)算管理部門的建立必須科學(xué)，合理、目的是保證把預(yù)算管理模型的建立得到落實。

（二）建立動態(tài)的成本預(yù)算管理模型

當(dāng)前社會競爭激烈，經(jīng)營環(huán)境、價格體系、法律法規(guī)等極易發(fā)生變化，另外，地質(zhì)災(zāi)害等不可抗力的因素也時有發(fā)生，對油田企業(yè)來說，效益就會產(chǎn)生巨大影響。這就要求我們，建立一種動態(tài)的、實時調(diào)整的成本預(yù)算管理模型。低油價下，實時調(diào)整產(chǎn)量規(guī)模，對無效益的井進行關(guān)停;對超出“經(jīng)濟門檻”的成本作業(yè)進行控制，實時壓縮非生產(chǎn)性支出;減少新井產(chǎn)能建設(shè)等一系列成本控制措施，實時對已確定的成本預(yù)算指標(biāo)進行調(diào)整，為企業(yè)在市場劇烈的波動中立穩(wěn)腳跟或者進一步發(fā)展。

四、結(jié)束語

建立“用模型說話、用模型決策、用模型管理、用模型創(chuàng)新”的預(yù)算管理機制，并始終貫徹于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)算模型的“風(fēng)向標(biāo)”、“指揮棒”、作用。進一步研究成本控制的先進方法，找準(zhǔn)影響企業(yè)經(jīng)濟效益的關(guān)鍵節(jié)點，制定科學(xué)、有效的成本管控方法。通過財務(wù)預(yù)算管理模型促進公司提高企業(yè)創(chuàng)效能力，增強創(chuàng)效意識，推進石油企業(yè)再三年深化改革。