蘇恒山

摘 要：在企業(yè)正常運營的過程中會產(chǎn)生往來賬款，這主要是企業(yè)從事經(jīng)營活動所產(chǎn)生的臨時性的待結(jié)算款項。企業(yè)對往來賬款的管理水平是企業(yè)資金運作能力的具體體現(xiàn)，也是企業(yè)承受財務(wù)風(fēng)險能力的體現(xiàn)，本文著重分析了企業(yè)加強往來款項管理的重要性，并結(jié)合當(dāng)前企業(yè)在往來賬款管理過程中存在的主要問題.

關(guān)鍵詞：往來賬款 ?經(jīng)營風(fēng)險 ?風(fēng)險管理能力

一、企業(yè)加強往來款項管理的重要性分析

在企業(yè)正常運營的過程中，往來款項在每個經(jīng)營管理中都有廣泛的涉及，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等等。往來款項對企業(yè)的經(jīng)營活動具有很大的影響，主要對企業(yè)的現(xiàn)金流具有很大的影響，通過影響企業(yè)的經(jīng)營活動，從而在一定的程度上增加財務(wù)的管理費用，并減少了企業(yè)的整體效益，對企業(yè)的發(fā)展帶來一定的負面影響。在往來賬款中，預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款占到很大的一部分，其在很大的程度上對企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)造成影響，如果在實際管理的過程中忽視上述兩種款項直接會增加企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)負擔(dān)，對企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)帶來很大的負面影響。

二、當(dāng)前企業(yè)往來款項管理過程中存在的問題

（一）風(fēng)險意識薄弱

很多企業(yè)為了實現(xiàn)快速發(fā)展，加大產(chǎn)品的銷售量是有效的手段之一，但是一味的重視產(chǎn)品銷量，忽視對往來款項的管理工作，導(dǎo)致諸多應(yīng)收賬款未能及時收回，降低了企業(yè)流動資金的使用率，長期以來對企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)帶來了巨大的負擔(dān)，企業(yè)也沒有足夠的資金實力去實現(xiàn)產(chǎn)品的供給，這也是諸多企業(yè)破產(chǎn)的主要原因之一。

（二）監(jiān)督管理不到位

企業(yè)相關(guān)監(jiān)察部門未能發(fā)揮其職能，對企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)忽視對來往賬款重視的現(xiàn)象置之不理，相關(guān)檢查工作也是流于形式，沒能將業(yè)務(wù)部門及財務(wù)部門對往來賬款的制度落實到實際工作之中，引發(fā)諸多往來款項管理問題。

（三）核算管理不規(guī)范

隨著企業(yè)的規(guī)模越來越大，企業(yè)內(nèi)部的往來賬款數(shù)額和數(shù)量都在不斷的增加，這無疑增加了相關(guān)工作人員的工作負擔(dān)，一方面，工作人員沒有足夠的時間對所有的往來款項進行核算和清理，另一方面，巨大的工作量使得工作人員出現(xiàn)工作疲勞，無法集中精力進行往來款項的核對和清算。

三、強化企業(yè)對往來款項管理并提高風(fēng)險管控能力的有效對策

（一）加強風(fēng)險意識的培養(yǎng)

企業(yè)管理者要予以往來款項管理工作高度的重視，并且要具備憂患意識，做好充分的準備工作，防患于未然。對每一項往來款項進行詳細的分析和研究，并及時跟進，避免長期未跟進出現(xiàn)壞賬等現(xiàn)象，從而影響企業(yè)的效益。因此，加強企業(yè)對往來款項風(fēng)險意識的培養(yǎng)是很有必要的。

（二）建立并完善往來款項管理規(guī)章制度

首先，企業(yè)要根據(jù)不同類型的往來款項制定專門的審核、執(zhí)行流程，并建立往來款項管理規(guī)章制度，本著“誰辦理、誰負責(zé)”的原則，充分的落實到實際工作之中，并加強相關(guān)部門的監(jiān)督力度，定期不定期進行往來款項管理工作檢查，確保企業(yè)往來款項管理工作的順利開展。

（三）規(guī)范核算管理工作

很多往來款項管理問題的出現(xiàn)都是因為企業(yè)內(nèi)部溝通不到位而引發(fā)的，所以說，加強企業(yè)內(nèi)部對往來款項的信息溝通是很有必要的。其次，財務(wù)管理人員要利用科學(xué)的、合理的記賬方式對往來款項進行詳細的紀錄，方便后期的跟進。最后，根據(jù)往來款項管理規(guī)章制度對每個往來款項進行及時的核對和清算，從而明確每一筆款項的狀態(tài)，進而實現(xiàn)對往來款項的高效管理，并有效的提高企業(yè)風(fēng)險管控能力。

（四）加強企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對往來賬款的監(jiān)督

企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)作為企業(yè)經(jīng)濟的監(jiān)督機構(gòu)，在審計過程中要對購銷合同的真實性和合法性及對方的資質(zhì)、信用等情況進行核查，通過對往來款前后期往來金額的增減變動情況、企業(yè)往來款二級科目及金額，來進行分析判斷企業(yè)的內(nèi)部控制制度的完善與控制制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在往來款項管理方面存在的漏洞，及時提出合理的意見和建議。

四、結(jié)束語

綜合全文，企業(yè)往來款項對企業(yè)的正常運營有著重要的影響，本文詳細的分析常見的問題，從加強風(fēng)險意識、完善往來款項管理規(guī)章制度等多個方面進行分析，以期對企業(yè)往來款項管理工作有所幫助。

參考文獻：

[1]張曉祥，陳磊.資金管理視角下的港口企業(yè)往來款項管理[J].中國港口，2018（10）：51-53.