蘇恒山
摘 要:在企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的過程中會(huì)產(chǎn)生往來賬款,這主要是企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的臨時(shí)性的待結(jié)算款項(xiàng)。企業(yè)對(duì)往來賬款的管理水平是企業(yè)資金運(yùn)作能力的具體體現(xiàn),也是企業(yè)承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力的體現(xiàn),本文著重分析了企業(yè)加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理的重要性,并結(jié)合當(dāng)前企業(yè)在往來賬款管理過程中存在的主要問題.
關(guān)鍵詞:往來賬款 ?經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ?風(fēng)險(xiǎn)管理能力
一、企業(yè)加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理的重要性分析
在企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的過程中,往來款項(xiàng)在每個(gè)經(jīng)營(yíng)管理中都有廣泛的涉及,包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等等。往來款項(xiàng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有很大的影響,主要對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流具有很大的影響,通過影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),從而在一定的程度上增加財(cái)務(wù)的管理費(fèi)用,并減少了企業(yè)的整體效益,對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來一定的負(fù)面影響。在往來賬款中,預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款占到很大的一部分,其在很大的程度上對(duì)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)造成影響,如果在實(shí)際管理的過程中忽視上述兩種款項(xiàng)直接會(huì)增加企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)負(fù)擔(dān),對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)帶來很大的負(fù)面影響。
二、當(dāng)前企業(yè)往來款項(xiàng)管理過程中存在的問題
(一)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱
很多企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展,加大產(chǎn)品的銷售量是有效的手段之一,但是一味的重視產(chǎn)品銷量,忽視對(duì)往來款項(xiàng)的管理工作,導(dǎo)致諸多應(yīng)收賬款未能及時(shí)收回,降低了企業(yè)流動(dòng)資金的使用率,長(zhǎng)期以來對(duì)企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)帶來了巨大的負(fù)擔(dān),企業(yè)也沒有足夠的資金實(shí)力去實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的供給,這也是諸多企業(yè)破產(chǎn)的主要原因之一。
(二)監(jiān)督管理不到位
企業(yè)相關(guān)監(jiān)察部門未能發(fā)揮其職能,對(duì)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)忽視對(duì)來往賬款重視的現(xiàn)象置之不理,相關(guān)檢查工作也是流于形式,沒能將業(yè)務(wù)部門及財(cái)務(wù)部門對(duì)往來賬款的制度落實(shí)到實(shí)際工作之中,引發(fā)諸多往來款項(xiàng)管理問題。
(三)核算管理不規(guī)范
隨著企業(yè)的規(guī)模越來越大,企業(yè)內(nèi)部的往來賬款數(shù)額和數(shù)量都在不斷的增加,這無疑增加了相關(guān)工作人員的工作負(fù)擔(dān),一方面,工作人員沒有足夠的時(shí)間對(duì)所有的往來款項(xiàng)進(jìn)行核算和清理,另一方面,巨大的工作量使得工作人員出現(xiàn)工作疲勞,無法集中精力進(jìn)行往來款項(xiàng)的核對(duì)和清算。
三、強(qiáng)化企業(yè)對(duì)往來款項(xiàng)管理并提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力的有效對(duì)策
(一)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)
企業(yè)管理者要予以往來款項(xiàng)管理工作高度的重視,并且要具備憂患意識(shí),做好充分的準(zhǔn)備工作,防患于未然。對(duì)每一項(xiàng)往來款項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)的分析和研究,并及時(shí)跟進(jìn),避免長(zhǎng)期未跟進(jìn)出現(xiàn)壞賬等現(xiàn)象,從而影響企業(yè)的效益。因此,加強(qiáng)企業(yè)對(duì)往來款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)是很有必要的。
(二)建立并完善往來款項(xiàng)管理規(guī)章制度
首先,企業(yè)要根據(jù)不同類型的往來款項(xiàng)制定專門的審核、執(zhí)行流程,并建立往來款項(xiàng)管理規(guī)章制度,本著“誰辦理、誰負(fù)責(zé)”的原則,充分的落實(shí)到實(shí)際工作之中,并加強(qiáng)相關(guān)部門的監(jiān)督力度,定期不定期進(jìn)行往來款項(xiàng)管理工作檢查,確保企業(yè)往來款項(xiàng)管理工作的順利開展。
(三)規(guī)范核算管理工作
很多往來款項(xiàng)管理問題的出現(xiàn)都是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部溝通不到位而引發(fā)的,所以說,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部對(duì)往來款項(xiàng)的信息溝通是很有必要的。其次,財(cái)務(wù)管理人員要利用科學(xué)的、合理的記賬方式對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)的紀(jì)錄,方便后期的跟進(jìn)。最后,根據(jù)往來款項(xiàng)管理規(guī)章制度對(duì)每個(gè)往來款項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)的核對(duì)和清算,從而明確每一筆款項(xiàng)的狀態(tài),進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)往來款項(xiàng)的高效管理,并有效的提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。
(四)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)往來賬款的監(jiān)督
企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督機(jī)構(gòu),在審計(jì)過程中要對(duì)購(gòu)銷合同的真實(shí)性和合法性及對(duì)方的資質(zhì)、信用等情況進(jìn)行核查,通過對(duì)往來款前后期往來金額的增減變動(dòng)情況、企業(yè)往來款二級(jí)科目及金額,來進(jìn)行分析判斷企業(yè)的內(nèi)部控制制度的完善與控制制度執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)企業(yè)在往來款項(xiàng)管理方面存在的漏洞,及時(shí)提出合理的意見和建議。
四、結(jié)束語
綜合全文,企業(yè)往來款項(xiàng)對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)有著重要的影響,本文詳細(xì)的分析常見的問題,從加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、完善往來款項(xiàng)管理規(guī)章制度等多個(gè)方面進(jìn)行分析,以期對(duì)企業(yè)往來款項(xiàng)管理工作有所幫助。
參考文獻(xiàn):
[1]張曉祥,陳磊.資金管理視角下的港口企業(yè)往來款項(xiàng)管理[J].中國(guó)港口,2018(10):51-53.