羅宇璇

摘 要：為促進(jìn)現(xiàn)代金融企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展進(jìn)程，提出加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的建議，并列舉金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型，分條闡述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因，最后結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施做出較詳細(xì)探究，希望有助于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)與控制能力。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè) ?風(fēng)險(xiǎn)控制 ?控制策略

經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的推進(jìn)，也為我國(guó)金融企業(yè)的發(fā)展提供豐富資源并創(chuàng)造良好機(jī)會(huì)，管理經(jīng)驗(yàn)的交流溝通也對(duì)金融企業(yè)的持續(xù)發(fā)展注入能量，在這樣的情景下各類保險(xiǎn)公司、證券公司不斷建設(shè)。但是因?yàn)楣芾砝碚摗Ⅲw制不完善，造成金融企業(yè)在發(fā)展期間面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最為常見，其對(duì)企業(yè)持續(xù)發(fā)展與競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力增強(qiáng)均造成不利影響。本文主要探究金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型、成因與防控策略。

一、現(xiàn)代金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

該類風(fēng)險(xiǎn)通常被視為交易對(duì)手之間的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，很可能增加貸款、期權(quán)或結(jié)算期間可能出現(xiàn)對(duì)手不遵守合約事件發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，由于違約事件導(dǎo)致金融企業(yè)增加了經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，不管那種金融企業(yè)在業(yè)務(wù)交易活動(dòng)中均不能完全規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

該類風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)通常是因?yàn)榻鹑谄髽I(yè)經(jīng)營(yíng)狀況較差或重大決策存在偏差所導(dǎo)致的。在具體業(yè)務(wù)運(yùn)行期間，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)癱瘓、業(yè)務(wù)運(yùn)行受阻，內(nèi)部控制管理手段缺失等因素的作用下，均可對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生發(fā)展起到促進(jìn)作用，該類風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加企業(yè)的運(yùn)行成本，最終影響經(jīng)濟(jì)效益的獲得情況。

（三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

其是因?yàn)槭袌?chǎng)價(jià)值與企業(yè)產(chǎn)品單價(jià)存在較大差距，進(jìn)而導(dǎo)致金融企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)預(yù)設(shè)的營(yíng)銷目標(biāo)與收益水平而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型。在多變的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)大環(huán)境中，價(jià)格緊扣產(chǎn)品價(jià)格出現(xiàn)變動(dòng)，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境運(yùn)轉(zhuǎn)的正常形式。物價(jià)、利率、匯率等因素產(chǎn)生的波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)別情況下有價(jià)證券內(nèi)還居留著流通風(fēng)險(xiǎn)、到期風(fēng)險(xiǎn)等，其均可能增加市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。

（四）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

與其他三種類型的風(fēng)險(xiǎn)相比，該種風(fēng)險(xiǎn)是不可調(diào)控的，比如，火災(zāi)、地震等自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)等。法律風(fēng)險(xiǎn)通常是因?yàn)榻鹑谄髽I(yè)經(jīng)營(yíng)行為違反相關(guān)法律法規(guī)時(shí)，需承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)，最為常見是銀行業(yè)務(wù)人員在辦理放貸、擔(dān)?；蛉谫Y等業(yè)務(wù)過(guò)程中行為違反相關(guān)規(guī)定，證券業(yè)務(wù)上有內(nèi)幕交易、操控股價(jià)等運(yùn)營(yíng)上的違規(guī)、違法行為;政策風(fēng)險(xiǎn)多是相關(guān)人員對(duì)政策體制內(nèi)容理解不深入、認(rèn)識(shí)片面造成的，由于決策失誤而衍生出的風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念與技術(shù)手段滯后

管理理念與手段直接影響金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果，若管理理念與技術(shù)缺乏先進(jìn)性，那么就會(huì)影響企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制效果。目前國(guó)內(nèi)金融企業(yè)尤其是一些小微企業(yè)而言，其在實(shí)踐中累積的管理理念和技術(shù)經(jīng)驗(yàn)較為薄弱，將工作的重心放置在市場(chǎng)規(guī)模的拓展上。另外，還有部分企業(yè)未認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，此時(shí)采用的管理理念與手段勢(shì)必落后，最終影響風(fēng)險(xiǎn)控制效果。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體制不完善

對(duì)于任何形式的組織而言，其管理行為的產(chǎn)出均是以相應(yīng)的體制體系為基礎(chǔ)，這是保證管理方法切實(shí)有效、有章可循的基礎(chǔ)。但是現(xiàn)代金融企業(yè)在發(fā)展中，建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)控制體制缺乏完善性，以致在風(fēng)險(xiǎn)防控過(guò)程中難以有效將自身價(jià)值充分發(fā)揮出來(lái)。具體體現(xiàn)在企業(yè)未能遵照自身發(fā)展實(shí)況設(shè)計(jì)體制規(guī)程，而是長(zhǎng)期沿用通用版本方面上，以致控制體制缺乏適應(yīng)性和契合性。此外，在風(fēng)險(xiǎn)控制體制運(yùn)行期間，企業(yè)未能嚴(yán)格監(jiān)督與評(píng)估其運(yùn)行效果，很可能造成部分控制體制形同虛設(shè)，難以協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)。

三、財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策研究

（一）加強(qiáng)籌資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制

金融企業(yè)應(yīng)樹立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，加強(qiáng)全體職員的思想教育，促使每一位職員均能深刻認(rèn)識(shí)到主動(dòng)防控各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)持續(xù)發(fā)展與個(gè)人價(jià)值實(shí)現(xiàn)的意義。金融企業(yè)在業(yè)務(wù)運(yùn)行期間，需建設(shè)一套完善、可行的風(fēng)險(xiǎn)防控體制，創(chuàng)設(shè)專業(yè)機(jī)構(gòu)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)籌資過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、監(jiān)控、評(píng)估，進(jìn)而確保相關(guān)管理措施實(shí)施的有效性，以減少或杜絕籌資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，將籌資風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失降至最低水平。與此同時(shí)，建議金融企業(yè)高層管理者科學(xué)配置籌資比例，以把總籌資金額控制在一定區(qū)間中，維持與提升企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力。

（二）投資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)管理者應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際能力，在全面評(píng)估所要投資項(xiàng)目安全性、經(jīng)濟(jì)效益水平及被投保公司運(yùn)營(yíng)狀況與社會(huì)信譽(yù)度基礎(chǔ)上，決定是否做出投資行為。針對(duì)投資活動(dòng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)深度剖析，力爭(zhēng)做到提前預(yù)防，防患于未然。企業(yè)管理者應(yīng)積極選擇多種資方式，并在實(shí)踐中不斷拓展投資渠道，經(jīng)全方位考察與評(píng)估后，科學(xué)配置投資比例與投資數(shù)額，在維護(hù)企業(yè)周轉(zhuǎn)與賠付能力相對(duì)穩(wěn)定性基礎(chǔ)上開展投資活動(dòng)，以盡量降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提升投資行為的收益水平。

（三）運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制

金融企業(yè)在業(yè)務(wù)運(yùn)行期間，應(yīng)樹立并堅(jiān)守正確的競(jìng)爭(zhēng)觀念，規(guī)避盲目競(jìng)爭(zhēng)，以防對(duì)企業(yè)項(xiàng)目安全運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生不良影響，采用正確的營(yíng)銷渠道與方法，有效維護(hù)業(yè)務(wù)的收益水平。創(chuàng)設(shè)專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)回收收賬款工作，促進(jìn)公司穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)發(fā)展。對(duì)于保險(xiǎn)公司，側(cè)重點(diǎn)事不斷提升公司職員的專業(yè)素養(yǎng)，打造一支實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、職業(yè)素質(zhì)高的鑒定團(tuán)隊(duì)，降低理賠過(guò)程中的偏差或錯(cuò)差等不良現(xiàn)象的發(fā)生率，最大限度的維護(hù)公司的合法權(quán)益。

（四）建設(shè)健全會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制體制

當(dāng)下，國(guó)內(nèi)很多金融企業(yè)在建設(shè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)過(guò)程中，未能整體分析各種因素，導(dǎo)致會(huì)計(jì)系統(tǒng)存在疏漏。而現(xiàn)代金融企業(yè)為有效規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，并實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，就需建設(shè)符合自體發(fā)展特征的會(huì)計(jì)控制體系，并在實(shí)踐中，不斷優(yōu)化會(huì)計(jì)檔案報(bào)管與交接工作流程。另外，現(xiàn)代金融企業(yè)良好發(fā)展成績(jī)的創(chuàng)造是全體職員共同努力的結(jié)果，為此，企業(yè)應(yīng)積極建設(shè)與嚴(yán)格執(zhí)行獎(jiǎng)懲體制，調(diào)動(dòng)工作人員參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控進(jìn)程中，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。

（五）構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

這是提升金融企業(yè)工作人員對(duì)不確定因素預(yù)測(cè)能力的有效措施之一。這主要是因?yàn)楫?dāng)下我國(guó)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)外環(huán)境中存在諸多不可預(yù)期因素，結(jié)合基本規(guī)范體制的相關(guān)要求，企業(yè)應(yīng)主動(dòng)建設(shè)與執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，并在多樣化分析方法與模型的協(xié)助下，實(shí)現(xiàn)對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效辨識(shí)、檢驗(yàn)與評(píng)估，以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失降至最低水平，該種方法是現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本條件，也是極為重要的步驟。

四、結(jié)束語(yǔ)

在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)環(huán)境與企業(yè)環(huán)境千變?nèi)f化的時(shí)代背景中，金融企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，不能單純依賴會(huì)計(jì)控制。為有效應(yīng)對(duì)現(xiàn)代金融企業(yè)發(fā)展期間產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)籌資、投資與運(yùn)營(yíng)等過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理，并建設(shè)相關(guān)制度與體制，強(qiáng)化各部門間運(yùn)行的協(xié)調(diào)性，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效辨識(shí)、評(píng)估與防控，協(xié)助企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]魏居安，閆宗祥，王文欣，等.試論金融投資風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)對(duì)措施[J].現(xiàn)代營(yíng)銷（經(jīng)營(yíng)版），2019.

[2]曹孫丹，周海燕.“互聯(lián)網(wǎng)+金融”企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究——以第三方支付為例[J].納稅，2018.