相玉娟

摘要：隨著技術的進步，國庫信息化建設發(fā)展迅速，形成以財稅庫銀橫向聯(lián)網系統(tǒng)（TIPS）、國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）及國庫管理信息系統(tǒng)（TMIS）即國庫“3T”系統(tǒng)為基礎的國庫業(yè)務管理系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中存儲、稅款直達入庫、資金實時到賬等功能。但國庫信息化建設中仍存在一些不足，如：預算收入退庫、賬務核對、登記簿記錄等業(yè)務采用傳統(tǒng)模式，工作效率偏低，業(yè)務質量難以有效提升，大量數(shù)據(jù)分散存儲，無法挖掘數(shù)據(jù)信息價值。根據(jù)以上問題，開展信息化建設的技術可行性研究、設計信息化解決方案、提出具體的政策建議。

關鍵詞： 國庫; 信息化; 退庫; XML;數(shù)據(jù)倉庫

一、國庫信息化發(fā)展現(xiàn)狀

近年來，國庫信息化建設發(fā)展迅速。以人民銀行國庫“3T”系統(tǒng)的建成、投產為標志，國庫信息化建設邁上新臺階。財政支出無紙化、事后監(jiān)督信息化等新業(yè)務不斷推廣，不僅優(yōu)化了業(yè)務處理環(huán)節(jié)，提高了國庫業(yè)務處理效率，也減少了人工操作帶來的差錯，提升了業(yè)務處理的準確性。尤其是作為聯(lián)接財稅機關和商業(yè)銀行、國庫部門的TIPS系統(tǒng)，經過十年多的完善發(fā)展，已經基本覆蓋絕大部分征收機關、銀行機構和所有國庫，實現(xiàn)了業(yè)務信息傳遞、處理結果確認、報表信息反饋等多項功能，為國庫信息化建設奠定了堅實的基礎。

同時，隨著互聯(lián)網金融和大數(shù)據(jù)技術的快速發(fā)展，國庫信息化建設也遇到了新的挑戰(zhàn)。國庫部門與財政、稅務機構核心業(yè)務系統(tǒng)無法互通，決定了無法完全以電子信息替代所有紙質資料;手工業(yè)務仍占一定比例;國庫內控管理和外部監(jiān)督的主要手段，仍多以人工監(jiān)督為主，相對互聯(lián)網金融的發(fā)展應用明顯滯后;國庫大數(shù)據(jù)技術未能得到充分利用，對信息產品加工分析深度和廣度不夠。這些問題，既是挑戰(zhàn)，也是機遇，為國庫信息化今后的發(fā)展提供了線索。

二、國庫信息化建設存在不足

（一）預算收入退庫、更正信息化程度有待提升

國庫業(yè)務范圍包括預算收入、支出、退庫、更正等，其中預算收入、撥款支出業(yè)務處理信息化模式已經非常成熟，但預算收入退庫及更正業(yè)務目前仍沒有統(tǒng)一、完善的信息化模式。國內基本上采用傳統(tǒng)的紙質處理模式，部分地區(qū)采取憑證電子化、紙質附件模式，即利用TIPS系統(tǒng)傳遞預算收入退庫及更正憑證電子信息，退庫申請書、原入庫憑證等附件仍采用紙質方式進行傳遞，這種憑證電子化、紙質附件模式減少了憑證的系統(tǒng)錄入時間，但增加了紙質材料與電子退庫或更正憑證比對工作，核對工作量較大，且容易出現(xiàn)核對失誤的情況。目前的這兩種模式，國庫部門均未共享稅務系統(tǒng)中已有的退庫申請、原入庫憑證等電子信息，需要重復審核票面基本要素，逐筆審核預算收入的入庫情況，國庫難以審核重復退庫的情況，存在資金誤退風險。

（二）國庫各類登記簿仍采用紙質登記模式

國庫有柜面監(jiān)督登記簿、國庫會計業(yè)務交接登記簿、國庫會計資料交接登記簿、國庫會計業(yè)務重要物品保管登記簿等各類登記簿，除系統(tǒng)自動登記的事項外，均采用紙質登記簿。國庫登記簿存在以下幾個問題，一是登記簿登記事項不完整、不準確及不規(guī)范;二是登記簿之間的一致性難以有效保障，如：國庫業(yè)務人員業(yè)務辦理交接時，國庫會計業(yè)務交接登記簿及國庫會計業(yè)務重要物品保管登記簿之間的一致性，國庫業(yè)務人員審核資料不符合業(yè)務規(guī)定退回時，國庫會計資料交接登記簿和柜面監(jiān)督登記簿的一致性;三是登記簿難以實現(xiàn)多部門簽章確認功能，國庫需要與稅務、財政、海關、商業(yè)銀行等多部門傳遞會計資料，紙質登記簿登記確認容易出現(xiàn)登記不清、責任不明的問題;四是歷史登記簿信息查詢、統(tǒng)計、分析功能欠缺，監(jiān)督檢查難度大，查詢調閱不方便，登記簿大量數(shù)據(jù)分散在紙質登記簿中，難以挖掘出數(shù)據(jù)的深層價值。

（三）國庫仍采用紙質報表傳輸、人工逐筆核對的對賬模式

國庫對賬工作是國庫核算的基礎工作，保障國庫預算收入的準確完整的監(jiān)督手段，確保資金安全的防護措施。國庫賬務核對的對賬單位包括財政、稅務、海關、集中支付代理銀行等多家單位，對賬方式分為每日對賬、月度對賬、年終決算對賬，對賬精準度數(shù)字一律精確到角分，對賬時間要求對賬單位必須在3個工作日內核對簽章完畢。國庫根據(jù)對賬要求每日打印幾十份對賬報表，對賬單位收到報表后，與自身系統(tǒng)進行逐項查詢核對。在實際中，對賬單位由于對賬工作效率過低，難以發(fā)現(xiàn)問題，往往直接簽署結果，未真實履行對賬義務，且簽署的對賬結果經常出現(xiàn)不規(guī)范現(xiàn)象，缺少對賬人、對賬時間等要素。采用這種紙質報表傳遞模式，在報表傳遞過程中資料丟失問題難以避免。

（四）國庫大量原始數(shù)據(jù)分散存儲，沒有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺

國庫系統(tǒng)記錄財政、稅務、海關的原始數(shù)據(jù)，隱含了經濟走勢及發(fā)展，但由于系統(tǒng)建設缺失，難以充分挖掘數(shù)據(jù)價值。國庫“3T”系統(tǒng)為國庫核心系統(tǒng)，采用全國數(shù)據(jù)集中模式，業(yè)務量巨大，保持時間較短，有的數(shù)據(jù)只保存3個月，僅TMIS數(shù)據(jù)保存時間長。國庫數(shù)據(jù)分布在不同的系統(tǒng)中，如財稅庫銀橫向聯(lián)網系統(tǒng)、同城清算系統(tǒng)、支出無紙化系統(tǒng)等，尚未對系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行有效的整合與共享。由于沒有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺，國庫大量的原始數(shù)據(jù)分散存儲、保存時間不統(tǒng)一、信息重復率較高、數(shù)據(jù)利用率低等情況，無法發(fā)揮國庫大數(shù)據(jù)的價值，早已不適應國庫分析工作的需求及發(fā)展。

三、多維度開展信息化建設的可行性分析

（一）網間互聯(lián)平臺建設提供了國庫與外聯(lián)單位的安全鏈接

為了保障信息及數(shù)據(jù)安全，人民銀行采用了內外網分離模式，但人民銀行又需要與金融機構、征收機關等眾多單位進行互聯(lián)。為了解決這個矛盾問題，人民銀行建立了網間互聯(lián)平臺，所有的外聯(lián)單位與人民銀行系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換均通過網間互聯(lián)平臺轉接。網間互聯(lián)平臺將外聯(lián)單位發(fā)來的HTTP請求（Request）報文進行解析，把請求的網間互聯(lián)平臺IP地址轉換為內聯(lián)網對應的應用地址后進行轉發(fā)，該轉發(fā)通過內聯(lián)網防火墻提交應用系統(tǒng)進行處理。應用系統(tǒng)返回的HTTP響應（Response）報文經過網間互聯(lián)平臺重新包裝后返回給外聯(lián)單位。網間互聯(lián)平臺根據(jù)報文內容自動完成封裝及解析過程，對客戶端及最終用戶是完全透明的，信息傳遞過程經過多道防火墻監(jiān)控，保障了人民銀行與外聯(lián)單位的安全連接。

（二）數(shù)據(jù)證書技術提供國庫與外聯(lián)單位的身份認證技術

PKI （Public Key Infrastructure）即公鑰基礎設施，它是遵循國際、行業(yè)標準，利用公鑰加密技術提供安全基礎平臺。數(shù)字證書又稱為數(shù)字標識、公開密鑰證書，它是一種互聯(lián)網中驗證身份的驗證方式，是用來標識和驗證通信雙方真實身份的數(shù)字信息文件，其作用類似于現(xiàn)實生活中的身份證，是確認對方的身份成為安全措施的關鍵之一。數(shù)字證書是由權威機構CA證書授權中心發(fā)行的，具有安全、保密、防篡改的特性，可以對網上傳輸?shù)男畔⑦M行有效保護和安全的傳遞。它采用公鑰體制，即利用一對互相匹配的密鑰進行加密、解密。每個用戶自己設定一把特定的僅為本人所有的私有密鑰（私鑰），用它進行解密和簽名;同時設定一把公共密鑰（公鑰）由CA 公開并且共享，用于加密和驗證簽名。當國庫與外聯(lián)單位傳遞信息時，使用外聯(lián)單位的公鑰對數(shù)據(jù)加密，而外聯(lián)單位則使用自己的私鑰解密，這樣傳遞的信息就可以安全無誤地到達目的地。

（三）XML提供了國庫系統(tǒng)與外聯(lián)單位系統(tǒng)之間的傳輸語言

XML（eXtensible Markup Lanauage）可擴展標記語言，是在SGML（Standard Generalized Markup Language，標準通用標記語言）和HTML（Hyper Text Markup Language，超文本標記語言）基礎上發(fā)展起來的用來傳輸數(shù)據(jù)的技術。XML技術包括XML Schema、XML文檔和XML文檔的樣式表XSLT，其中XML Schema用于定義XML文檔的格式，包括元素嵌套結構、順序、屬性等要素。通過定義XML Schema模式，建立不同應用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)映射規(guī)則，將異構數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)源信息統(tǒng)一映射到同模式的XML文檔。通過傳遞符合預設XML Schema格式規(guī)范的XML文件，構建異構系統(tǒng)的通訊語言，即可解決國庫系統(tǒng)與外聯(lián)單位系統(tǒng)結構不同的交流障礙。

（四）通過創(chuàng)建國庫數(shù)據(jù)倉庫，提供統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺

數(shù)據(jù)倉庫的概念是W.H.Inmon1991年提出來，他給出了數(shù)據(jù)倉庫的一個簡短而全面的定義：數(shù)據(jù)倉庫是一個面向主題、集成、時變、非易失、明細的數(shù)據(jù)集合，是支持管理部門的決策過程。數(shù)據(jù)倉庫常常被視為一種體系結構，通過將異構數(shù)據(jù)源中的數(shù)據(jù)集成在一起，支持結構化和專業(yè)的查詢，分析報告和決策制定。體系結構通常包括源系統(tǒng)、數(shù)據(jù)抽取、數(shù)據(jù)合并、應用分析層和信息展現(xiàn)層。數(shù)據(jù)抽取層從源系統(tǒng)抽取數(shù)據(jù)，不做轉換和處理，保存最小顆粒的原始數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)合并層代表了數(shù)據(jù)的全面信息。應用分析層包含多維數(shù)據(jù)分析功能。信息展示層提供多種用戶接口，展現(xiàn)應用數(shù)據(jù)。

四、多維度開展國庫核算信息化建設方案

通過網間互聯(lián)平臺建立國庫與財政、稅務、海關、商業(yè)銀行等外聯(lián)單位的信息傳遞通道，采用數(shù)字證書技術確認用戶身份，利用XML語言傳輸異構數(shù)據(jù)，通過抽取各系統(tǒng)的信息數(shù)據(jù)，進行數(shù)據(jù)整合搭建國庫數(shù)據(jù)倉庫，提供多維度數(shù)據(jù)分析功能。

（一）采取橫向聯(lián)網模式開展電子退庫、更正業(yè)務

創(chuàng)建橫向聯(lián)網模式的電子退庫、更正業(yè)務，充分共享稅務系統(tǒng)中的電子信息。此模式具體方式：將稅務系統(tǒng)中的預算收入退還書、退稅申請書、預算收入入庫信息、更正通知書等信息傳遞給國庫部門，部分沒有電子信息的憑證采用配套的電子采集儀器采集電子圖像，系統(tǒng)根據(jù)預設的規(guī)則自動審核電子信息的基本要素，如：預算科目、級次、退庫原因、國庫信息、預算收入入庫憑證、金額、附件等，校驗通過后加蓋預留的電子印章發(fā)送至國庫部門;國庫部門通過憑證還原功能，還原電子退庫或更正信息，審核人員審核業(yè)務的合規(guī)性，審核通過后提交國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)進行業(yè)務處理;國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)處理后反饋給系統(tǒng)處理結果，系統(tǒng)加蓋國庫業(yè)務印章發(fā)送至稅務系統(tǒng)。系統(tǒng)的每一個流轉環(huán)節(jié)均需用戶持數(shù)據(jù)證書完成，所有的操作記錄系統(tǒng)自動記錄，保證了信息安全可追蹤。通過這種模式可以共享稅務系統(tǒng)中已有的信息，避免重復錄入信息的無用勞動，解決了信息不一致問題;通過設置校驗規(guī)則，大幅度提高了審核效率，實現(xiàn)了信息標準化、規(guī)范性，同時從技術上解決了重復退庫的資金風險。

（二）采取橫向聯(lián)網模式開展電子登記簿功能

根據(jù)國庫現(xiàn)有的紙質登記簿建立電子登記簿，設置登記簿的記錄格式、校驗規(guī)則、關聯(lián)一致性設置，例如：人員請假時，系統(tǒng)根據(jù)人員崗位設置，自動關聯(lián)到國庫會計業(yè)務交接登記簿、國庫會計業(yè)務重要物品保管登記簿等。系統(tǒng)根據(jù)用戶性質，設置不同的用戶權限，建立國庫內部用戶、外部用戶。內部用戶為國庫部門工作人員，外部用戶主要是財政、稅務、工會、商業(yè)銀行等部門的業(yè)務人員，外部單位傳遞或接收業(yè)務資料時需要登記會計資料交接登記簿，通過系統(tǒng)設置明確了各方的責任。建立撥款審批登記簿，用于記錄預算追加、調整等撥款資料，財政部門將撥款資料通過電子采集儀器采集電子圖像發(fā)送至國庫部門，國庫部門根據(jù)內控制度逐級審批，將審批結果反饋至財政部門，系統(tǒng)記錄所有的審批流程及意見，這種方式可以節(jié)省信息傳遞的時間，提高工作效率，同時建立了財政撥款的歷史數(shù)據(jù)庫信息。電子登記簿可以規(guī)范登記事項，提升工作效率，提高業(yè)務質量，更為數(shù)據(jù)倉庫提供了大量的數(shù)據(jù)源信息。

（三）采取橫向聯(lián)網、自動比對模式完成賬務核對工作

建立國庫與財政、稅務、海關、商業(yè)銀行等多家單位的信息鏈接，定義標準的XML Schema模式，建立不同對賬單位應用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)映射規(guī)則，將對賬單位的報表統(tǒng)一映射到標準的XML數(shù)據(jù)，系統(tǒng)比對不同數(shù)據(jù)源的標準XML數(shù)據(jù)，自動識別賬務不符信息。可以針對部分內容，設置誤差閾值，屏蔽無效誤差情況。系統(tǒng)根據(jù)比對情況生成對賬結果，自動提醒對賬單位審核對賬結果，審核人員根據(jù)對賬結果及時查找、調整賬務不符的問題。通過這種系統(tǒng)自動比對模式減輕了對賬人員的核對工作，提升對賬的精準性，避免了對賬工作流于形式的問題。

（四）創(chuàng)建國庫數(shù)據(jù)倉庫，多維度挖掘數(shù)據(jù)價值

數(shù)據(jù)倉庫的建設從數(shù)據(jù)整合入手，將分散在國庫TIPS系統(tǒng)的稅票信息（含非稅信息）、稅務系統(tǒng)的稅務行業(yè)信息、海關關稅信息、財政撥款信息、橫向聯(lián)網模式下的退庫更正登記簿等業(yè)務數(shù)據(jù)整合在一起，形成一個內容豐富的“大倉庫”。對原始數(shù)據(jù)進行加工、重組，對不同系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行對比、合并、擴展，最后將所有財稅數(shù)據(jù)進行關聯(lián)、拓展和組合，形成一個信息完備的數(shù)據(jù)。采用信息監(jiān)測和數(shù)據(jù)發(fā)布功能，實現(xiàn)數(shù)據(jù)倉庫與各數(shù)據(jù)源之間信息同步，保證了數(shù)據(jù)的及時完整性。業(yè)務人員可以對數(shù)據(jù)倉庫中的基本信息進行補充完善，輔助完成信息的收集功能。通過對數(shù)據(jù)倉庫多維度分析，科學的管理，可以為微觀、宏觀決策提供高質量的信息支持。

五、多維度國庫信息化建設的配套措施

（一）制度先行，建立完備的配套制度

開展業(yè)務創(chuàng)新，必須做到制度先行，才能有效推廣。橫向聯(lián)網模式下的退庫、更正、對賬以及登記簿的建設，雖然在傳統(tǒng)的操作模式的基礎上開展，但信息的傳遞、印章管理、差錯處理、回單管理等方面與紙質模式變化仍然較大，需要建立配套制度，明確業(yè)務范圍、職責權限、業(yè)務流程、處理時效、差錯處理、應急方案等內容。配套制度必須經過涉及的所有單位的共同確認及認可，確保制度符合業(yè)務實際及有效落實。

（二）暢通渠道，建立高效的溝通協(xié)調機制

信息化建設方案涉及稅務、財政、國庫、各商業(yè)銀行等多個部門，必須要形成一套高效的溝通協(xié)調機制，明確各溝通方負責人、溝通方式、溝通渠道等。為了有效推進業(yè)務創(chuàng)新，需要在項目啟動前，建立溝通協(xié)調的通訊錄，每個部門明確業(yè)務聯(lián)系人、負責人、分管領導、技術人員等，所有的需求及問題均通過業(yè)務聯(lián)系人轉達，做到統(tǒng)一管理統(tǒng)一控制，要求信息變更時及時更新下發(fā)通訊錄;設立聯(lián)席會議制度，定期交流項目推進過程中的問題、需要協(xié)調的難題等內容;建立高效會議制度，如：會議前將會議內容提前下發(fā)、做好會議記錄、落實情況的跟蹤反饋等。通過建立全面、及時變更的通訊錄、定期的聯(lián)席會議制度、高效的會議制度，保證了暢通的溝通協(xié)調渠道。

（三）以人為本，建設專業(yè)的業(yè)務團隊

信息化建設必須在符合現(xiàn)行制度的基礎上進行業(yè)務創(chuàng)新。業(yè)務創(chuàng)新的推進人員必須精通業(yè)務、掌握制度、善于溝通，具備將業(yè)務需求轉化為項目需求的能力，即業(yè)務、技術、管理的復合型人才。通過業(yè)務推薦、選撥等模式，創(chuàng)建業(yè)務人才庫，充分發(fā)揮人員的各項能力。制作全面、具體的業(yè)務培訓流程，便于業(yè)務人員“零起點”學習，快速掌握具體操作流程。制定詳細的人才培養(yǎng)計劃，逐漸培養(yǎng)階梯式人員隊伍。通過創(chuàng)建業(yè)務人才庫、制作業(yè)務培訓流程、制定人才培養(yǎng)計劃建立專業(yè)的業(yè)務團隊。

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