崔琦
[摘要]在大數(shù)據(jù)背景下,稅收管理在管理思維、技術(shù)手段、外部環(huán)境上面臨著不小的挑戰(zhàn),要想全面提升稅收管理水平,就必須創(chuàng)新稅收管理思維,升級涉稅數(shù)據(jù)管理技術(shù),完善稅收法律制度,打造涉稅數(shù)據(jù)安保體系。
[關(guān)鍵詞]大數(shù)據(jù)背景下;稅收管理;新探索
大數(shù)據(jù)這個概念的推廣,是從2008年開始的,隨著白皮書《大數(shù)據(jù)計算:商務(wù)、科學(xué)和社會領(lǐng)域的革命性突破》的發(fā)表,讓研究人員及業(yè)界高管提升了對于這一概念的認知,而《Big Data: Science in thePetabyte Era》這篇論文的發(fā)表,則促進了這一概念的傳播。目前,我國已全面步入大數(shù)據(jù)時代,在這一時代背景下,各行各業(yè)的工作模式都發(fā)生了一定的變化,比如說稅收管理。隨著營改增政策的全面推行,以及商事登記制度的逐步改革,我國納稅人數(shù)不斷增長,涉稅數(shù)據(jù)數(shù)量指數(shù)式增長,宣布這稅收大數(shù)據(jù)時代的到來。為了有效應(yīng)對大數(shù)據(jù)對于稅收管理提出的挑戰(zhàn),國家應(yīng)該構(gòu)建“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的稅收管理體系,構(gòu)建全國性的稅收大數(shù)據(jù)庫,推動數(shù)據(jù)資源共享,全面推動稅收管理的現(xiàn)代化、信息化建設(shè)。
一、大數(shù)據(jù)背景下稅收管理面臨的挑戰(zhàn)
(一)管理思維有待轉(zhuǎn)變
革新是一個漫長的過程,尤其是在稅收管理這種傳統(tǒng)行業(yè)中,稅務(wù)人員受到業(yè)務(wù)模式的影響,對于“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)這些新詞匯的接納能力比較低,因此,在相關(guān)技術(shù)的利用上,基本上停留于表面層次,比如說,在開展征稅活動時,簡單地利用互聯(lián)網(wǎng)進行數(shù)據(jù)的傳輸與申報。此外,稅收管理人員的思維仍然是比較傳統(tǒng)的,這影響到了稅收大數(shù)據(jù)的建設(shè),比如說,現(xiàn)階段涉稅數(shù)據(jù)來源單一,通常都是來自于納稅人的自行申報、稅務(wù)機關(guān)的日常管理及重點稽查中,采集的多為碎片化數(shù)據(jù),而且,數(shù)據(jù)的提取需要耗費較長時間,數(shù)據(jù)即時性不合格、數(shù)據(jù)質(zhì)量較低。
(二)技術(shù)手段有待加強
為了滿足現(xiàn)階段海量涉稅數(shù)據(jù)的采集、存儲、管理需求,國家開發(fā)了金稅三期工程,將稅務(wù)總局、省局兩級數(shù)據(jù)集中進行處理分析,預(yù)示著稅收大數(shù)據(jù)時代的到來。但是,在這一過程中,遇到不少技術(shù)難題,傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫技術(shù),無法滿足海量數(shù)據(jù)處理需求,比如說其中的分區(qū)表技術(shù)、物化視圖技術(shù),在進行數(shù)據(jù)篩選時,大數(shù)據(jù)輸入輸出效率低下,且資源無法有效整合,查詢性能較差,需要進行大量數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)工作,且傳統(tǒng)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫儲存對象為結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù),但是涉稅數(shù)據(jù)中的大部分都是非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。在大數(shù)據(jù)時代背景下,如何借助數(shù)據(jù)分析技術(shù),深入挖掘數(shù)據(jù)價值,是一個核心命題,傳統(tǒng)數(shù)據(jù)分析手段主要采取人工作業(yè)方法,對于分析人員個人專業(yè)度、工作經(jīng)驗依賴性大,分析結(jié)果受主觀因素影響大,不夠科學(xué)合理,且效率低下。
(三)外部環(huán)境問題
“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”是一種新型工作模式,所以在管理上,由于法律機制的不健全,難免存在漏洞,比如說在電子發(fā)票及電子繳稅方面,就沒有相關(guān)的法律制度進行監(jiān)管,導(dǎo)致跨境電商等有利于稅收監(jiān)管盲區(qū)外,影響到稅收管理秩序。除了法律環(huán)境外,稅收管理所面臨的安全環(huán)境,也有待改善。在涉稅數(shù)據(jù)搜集過程中,稅務(wù)機關(guān)會借助互聯(lián)網(wǎng)搜索納稅人信息,其中不乏個人隱私以及資金流水、會計掌握等商業(yè)機密,受到計算機病毒、黑客等干擾,數(shù)據(jù)儲存環(huán)境的安全性是無法保障的。而且,目前我國尚無健全的數(shù)據(jù)保護機制,沒有明確稅收納雙方在電子數(shù)據(jù)保密中的權(quán)責(zé)與義務(wù),納稅人所需承擔(dān)的風(fēng)險過大。此外,我國在稅收管理信息化基礎(chǔ)設(shè)施配置上比較不完善,沒有配備相應(yīng)的消防、防雷、防震設(shè)施等,埋下數(shù)據(jù)安全隱患。
二、大數(shù)據(jù)背景下稅收管理策略
(一)創(chuàng)新稅收管理思維
我國稅務(wù)總局在2015年就提出了《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動計劃》,稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部人員應(yīng)該按照相關(guān)指示,轉(zhuǎn)變小數(shù)據(jù)思維,樹立互聯(lián)網(wǎng)式的稅務(wù)數(shù)據(jù)管理思維,引入并應(yīng)用云計算、人工智能等先進技術(shù),來轉(zhuǎn)變稅收管理工作模式。在大數(shù)據(jù)背景下,稅務(wù)人員應(yīng)該樹立開放共享、團結(jié)協(xié)作的管理思維,拓寬涉稅數(shù)據(jù)采集渠道,促進稅務(wù)部門與其他社會部門間的交流協(xié)作,推動數(shù)據(jù)互換共享,實現(xiàn)“信息管稅”。而且,在新的社會形勢下,應(yīng)該轉(zhuǎn)變與納稅人的關(guān)系,重視納稅人的信息反饋,引導(dǎo)、鼓勵納稅人積極參與到稅收管理中來,為稅收管理信息化建設(shè)提供建議,并以這種方式增強納稅人責(zé)任感,提高其納稅遵從度。
(二)升級涉稅數(shù)據(jù)管理技術(shù)
在大數(shù)據(jù)背景下,為了提升稅收管理水平,應(yīng)該優(yōu)化涉稅數(shù)據(jù)管理技術(shù),具體措施如下:①采用分布式文件系統(tǒng),儲存涉稅數(shù)據(jù),滿足海量涉稅數(shù)據(jù),而同時便于數(shù)據(jù)的讀取,此外,這種數(shù)據(jù)存儲系統(tǒng)易于擴展,只需增加DataNode節(jié)點,即可實現(xiàn)系統(tǒng)的水平伸縮擴展,成本低且方便;②運用分布式計算技術(shù)( MapReduce),提升涉稅數(shù)據(jù)處理能力,MapReduce是一種適用于超過1TB數(shù)據(jù)集的并行運算技術(shù)模型,數(shù)據(jù)處理性能高、效率高:③運用人工智能技術(shù),提升涉稅數(shù)據(jù)分析應(yīng)用能力。在稅收管理中,可以通過人工智能技術(shù),對涉稅數(shù)據(jù)進行自動化組織、加工、計算、輸出,實現(xiàn)稅收管理的智能化。在稅收智能數(shù)據(jù)分析平臺上,電腦能夠替代人工完成查閱統(tǒng)計分析報表、建立預(yù)測模型進行大數(shù)據(jù)分析的過程,自動得出決策并提供決策依據(jù),而且,還可以采集納稅人收入、支出、消費、資產(chǎn)、信用等稅收相關(guān)信息,自動生成應(yīng)納稅賬單,以郵件、信息等方式推送給納稅人,實現(xiàn)自動稅款征收。
(三)完善稅收法律制度,打造涉稅數(shù)據(jù)安保體系
在大數(shù)據(jù)背景下,稅收管理信息化進程逐步推進,國家應(yīng)該完善相關(guān)的法律制度,建立健全涉稅數(shù)據(jù)保護法律法規(guī),規(guī)范稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)采集、管理、使用行為,明確納稅人的知情權(quán)及隱私權(quán),制定政府信息系統(tǒng)管理機制及網(wǎng)絡(luò)密碼管理機制,明確涉稅數(shù)據(jù)安全管理標(biāo)準(zhǔn)、方法及懲戒制度,同時,推送《稅收征管法》的修訂,完善電子發(fā)票、電子繳稅法律制度。同時,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)積極引進網(wǎng)絡(luò)安全管理技術(shù),構(gòu)建起稅收大數(shù)據(jù)安全保障系統(tǒng),在納稅人信息管理上,引進數(shù)字簽名、虛擬專用網(wǎng)絡(luò)等技術(shù),進行信息加密,合理應(yīng)用防火墻技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)訪問控制技術(shù)、加密技術(shù)及防止病毒入侵技術(shù)等,定期進行系統(tǒng)維護檢修,完善硬件設(shè)施配置,加強數(shù)據(jù)安全管理及風(fēng)險控制。
三、結(jié)語
隨著計算機技術(shù)及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展,目前社會已經(jīng)全面步入信息時代,由于信息數(shù)量的指數(shù)型增長,為了高效處理這些數(shù)據(jù)信息,提升信息資產(chǎn)利用率及利用價值,大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)運而生。在大數(shù)據(jù)時代背景下,稅收管理迎來了機遇,智能稅務(wù)、智慧稅務(wù)發(fā)展快速推進,借助大數(shù)據(jù)搭建的信息共享平臺,涉稅數(shù)據(jù)得以全面整合,進行深度開發(fā)利用,“沉睡”涉稅數(shù)據(jù)被喚醒,稅收風(fēng)險防控機制逐步健全,偷逃稅行為大大減少,稅收管理水平將得到全方位提升。