摘 要：黨的十九大報(bào)告指出，我國經(jīng)濟(jì)已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，正處在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動(dòng)力的攻關(guān)期，建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系是跨越關(guān)口的迫切要求和我國發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。在經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展背景下，面對金融脫媒、利率市場化、監(jiān)管趨嚴(yán)、資本管制等外部環(huán)境的變化，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要全面推進(jìn)改革開放，科學(xué)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理，實(shí)現(xiàn)高速增長向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)變。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展；商業(yè)銀行；資產(chǎn)負(fù)債管理

一、經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)涵

經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，是指能夠更好滿足人民日益增長的美好生活需要的發(fā)展，是體現(xiàn)創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享發(fā)展理念的發(fā)展，也應(yīng)是生產(chǎn)要素投入少、資源配置效率高、資源環(huán)境成本低、經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益好的發(fā)展。

二、經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展與銀行高質(zhì)量發(fā)展的邏輯關(guān)系

經(jīng)濟(jì)是金融發(fā)展的基礎(chǔ)，金融是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的核心，兩者緊密聯(lián)系、相互融合、互相作用。地方經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量的發(fā)展離不開商業(yè)銀行的支持，商業(yè)銀行適應(yīng)高質(zhì)量發(fā)展又將推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

（1）經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展決定了商業(yè)銀行必須適應(yīng)高質(zhì)量發(fā)展。經(jīng)濟(jì)決定金融的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求必然將推動(dòng)銀行機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級，商業(yè)銀行必須適時(shí)調(diào)整自身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)等，以服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，立足服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，提高產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量和效率，逐漸向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)變。

（2）商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展是經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的必然要求。金融作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，商業(yè)銀行要推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，必須要適應(yīng)高質(zhì)量發(fā)展，進(jìn)一步深化金融改革，加快建立與中國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展和金融監(jiān)管變化相適應(yīng)的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)模式、風(fēng)控管理、考核體系等，加快互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、區(qū)塊鏈等技術(shù)的運(yùn)用，提高自身服務(wù)水平和質(zhì)量，營造良好的金融環(huán)境，提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行從規(guī)模銀行向價(jià)值銀行的轉(zhuǎn)變。

三、經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展背景下商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型策略

濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展背景下商業(yè)銀行逐步發(fā)展低資本占用、高資本回報(bào)的輕資產(chǎn)型業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展從規(guī)模導(dǎo)向到價(jià)值導(dǎo)向的轉(zhuǎn)變，強(qiáng)調(diào)成本與收入、風(fēng)險(xiǎn)與收益、短期利益與長期價(jià)值的統(tǒng)籌平衡，走價(jià)值創(chuàng)造型的科學(xué)發(fā)展道路。

（1）向高質(zhì)量資產(chǎn)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型。要實(shí)現(xiàn)向高質(zhì)量資產(chǎn)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，商業(yè)銀行必須在優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、盤活資產(chǎn)存量、加快周轉(zhuǎn)速度上下工夫，加大不良資產(chǎn)的核銷和處理，提升機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量。繼續(xù)堅(jiān)持服務(wù)縣域中小微企業(yè)、涉農(nóng)市場主體機(jī)構(gòu)的定位，認(rèn)真研究國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，區(qū)別對待，有保有壓，并學(xué)會(huì)“做減法”，強(qiáng)化對高杠桿企業(yè)、房地產(chǎn)領(lǐng)域、地方政府融資平臺的債務(wù)約束。

（2）向高質(zhì)量負(fù)債結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型。商業(yè)銀行要優(yōu)化存貸款結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大存款的來源渠道，調(diào)整中長期存貸款結(jié)構(gòu)。由于存款貸利差仍然是機(jī)構(gòu)盈利的基礎(chǔ)，更加注重客戶存款的基礎(chǔ)性地位，構(gòu)建穩(wěn)定、靈活、低成本的資金來源，通過增加短期存款的比重，盡可能地降低存款的綜合利率，節(jié)約存款組織成本，提高機(jī)構(gòu)的盈利水平。

四、政策建議

（1）目前各金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)處于各自為政，互不相通的尷尬局面，建議加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，由人行、財(cái)政部等相關(guān)部門盡快制定出臺統(tǒng)一、嚴(yán)格的金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度和統(tǒng)計(jì)制度，為監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)控金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)提供統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和口徑。

（2）目前的國內(nèi)貨幣市場和債券市場主要局限在一級市場，二級市場交易活躍度低，流動(dòng)性嚴(yán)重不足，一些特定期限品種很難找到買家或買家，銀行間同業(yè)市場往往期限較短，存在一定程度的價(jià)格壟斷。要努力提升金融機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施水平，培育和完善各類金融市場，形成更為多樣化、標(biāo)準(zhǔn)化的金融產(chǎn)品和工具，為金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)和負(fù)債端的多元化創(chuàng)造條件。

（3）目前資產(chǎn)負(fù)債管理的信息系統(tǒng)支持不足，實(shí)現(xiàn)多樣化資產(chǎn)管理和主動(dòng)負(fù)債管理需要對全部資產(chǎn)負(fù)債期限進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量，同時(shí)要有足夠的數(shù)據(jù)積累和模型計(jì)算才能夠進(jìn)行有效的期限匹配和結(jié)構(gòu)調(diào)整。建議由監(jiān)管部門牽頭建立專業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債管理信息系統(tǒng)。

（4）商業(yè)銀行在應(yīng)用資產(chǎn)負(fù)債管理技術(shù)水平較低且方法單一、不能夠真正實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債管理對機(jī)構(gòu)日常經(jīng)營的積極作用，建議加強(qiáng)監(jiān)管部門對資產(chǎn)負(fù)債管理的引導(dǎo)工作，鼓勵(lì)商業(yè)銀行對資產(chǎn)負(fù)債管理進(jìn)行理論研，推動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債管理在日常經(jīng)營中的運(yùn)用。監(jiān)管部門還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步擴(kuò)大銀行機(jī)構(gòu)的投資范圍，在深化利率市場化改革的基礎(chǔ)上，開展金融產(chǎn)品的創(chuàng)新工作，擴(kuò)大銀行機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)范圍，為完善銀行機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債管理鋪平道路。

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作者簡介：沈鑫（1986—），男，漢族，四川資陽市人，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，單位：重慶理工大學(xué)，研究方向：企業(yè)會(huì)計(jì)與稅務(wù)管理。