李彥英

摘要：本文對(duì)國(guó)有集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的含義和現(xiàn)狀進(jìn)行了介紹，并對(duì)國(guó)有集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的優(yōu)缺點(diǎn)進(jìn)行了分析，對(duì)如何加強(qiáng)國(guó)有集團(tuán)企業(yè)資金集中管理提出了機(jī)電對(duì)策和建議，希望能夠?yàn)閲?guó)有集團(tuán)企業(yè)的資金管理工作提供一些參考。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè);集團(tuán)企業(yè);資金管理

一、國(guó)有集團(tuán)企業(yè)資金集中管理含義與現(xiàn)狀

（1）資金集中管理的含義

資金集中管理是指通過將集團(tuán)企業(yè)中各成員單位的各類款項(xiàng)統(tǒng)存人集團(tuán)五匕世的賬戶中，由該賬戶支伺所有成員單位的支出，從而實(shí)現(xiàn)又魂襄團(tuán)企業(yè)各分公司、子公司的資金調(diào)度、運(yùn)作、結(jié)算以及資金流向進(jìn)行系統(tǒng)化的管理、監(jiān)控和指導(dǎo)。

（2）國(guó)有集團(tuán)公司資金集中管理現(xiàn)狀

1.資金集中度不高

由于集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大，設(shè)計(jì)的范圍較廣，內(nèi)部單位組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，集團(tuán)企業(yè)下屬分公司、子公司數(shù)量眾多，這些成員單位開設(shè)了的大量的銀行賬戶，其中不乏一些“關(guān)系賬戶”，大量存在的銀行賬戶使得集團(tuán)企業(yè)資金過于分散。再加上各成員單位為了保證足夠的資金流，往往會(huì)與集團(tuán)企業(yè)在資金集中管理上進(jìn)行博弈，各成員單位資金沉淀嚴(yán)重。各地方銀行為了保護(hù)自身利益也會(huì)加劇這一現(xiàn)象。集團(tuán)企業(yè)資金集中度不高導(dǎo)致了這些資金的使用效率不高，無(wú)法發(fā)揮出規(guī)模效應(yīng)。

2.資金監(jiān)控不力，存在安全死角

由于集團(tuán)企業(yè)各成員單位開設(shè)了大量的銀行賬戶，而集團(tuán)企業(yè)又擔(dān)心過于嚴(yán)格的管理會(huì)導(dǎo)致各部門、單位之間出現(xiàn)沖突，再加上部分傳統(tǒng)國(guó)有集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的利益、人員關(guān)系十分復(fù)雜，導(dǎo)致管理工作存在的巨大的阻力，管理模式十分松散，集團(tuán)企業(yè)對(duì)成員單位的資金管理只停留在年終合并報(bào)表層面。由于對(duì)于資金的監(jiān)控力度不夠，導(dǎo)致了集團(tuán)企業(yè)的資金存在著較大的安全風(fēng)險(xiǎn)。

3.缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)，“存貸雙高”突出

由于集團(tuán)企業(yè)各成員單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，因此在資金流的緊張程度上也存在著較大的差異。由于集團(tuán)企業(yè)在資金集中管理上缺乏規(guī)劃和統(tǒng)一協(xié)調(diào)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部溝通不暢，資金相對(duì)寬裕的單位有大量資金存于銀行得不到利用，而資金相對(duì)緊張的單位則大量進(jìn)行高息融資，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)“存貸雙高”問題突出，浪費(fèi)了大量的資金資源。

4.資金支出隨意性大，缺乏事前事中控制

由于在部分國(guó)有集團(tuán)企業(yè)中尚未建立全面預(yù)算管理制度或制度落實(shí)不到位，導(dǎo)致企業(yè)在資金的支出上有著較大的隨意性，缺乏資金統(tǒng)籌和規(guī)劃，企業(yè)資金時(shí)緊時(shí)松，導(dǎo)致了集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部門在資金的配置和運(yùn)作上時(shí)常處于被動(dòng)狀態(tài)。

二、國(guó)有集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的優(yōu)缺點(diǎn)

（1）國(guó)有集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的優(yōu)點(diǎn)

國(guó)有集團(tuán)企業(yè)通過進(jìn)行資金集中管理能夠使企業(yè)在資金管理上實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)付，進(jìn)行大規(guī)模的交易，從而使各成員單位的交易成本得到有效的降低。其次，集團(tuán)企業(yè)通過將各成員單位的資金集中起來(lái)，能夠有效的發(fā)揮出資金利用的規(guī)模效應(yīng)，使企業(yè)及各單位的經(jīng)濟(jì)效益得到有效的提高。第三，集團(tuán)企業(yè)通過建立高素質(zhì)的資金管理人才隊(duì)伍

對(duì)整個(gè)企業(yè)的資金進(jìn)行集中管理能夠使資金管理的效率得到極大的提升。第四，資金集中管理能夠有效得控制和規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資金使用的安全性。

（2）國(guó)有集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的缺點(diǎn)

當(dāng)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行資金集中管理后，由于各成員單位在財(cái)務(wù)上失去了自主權(quán)，資金的運(yùn)作會(huì)受到集團(tuán)企業(yè)的監(jiān)督和控制，從而可能會(huì)導(dǎo)致成員單位的財(cái)務(wù)管理人員缺乏工作的積極性和主動(dòng)性，各成員單位在資金的支配t也缺乏靈活性，而集團(tuán)企業(yè)在各成員單位的投資決策上存在盲目性，進(jìn)而了導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平難以提高，投資失敗的風(fēng)險(xiǎn)大大增加。

三、加強(qiáng)國(guó)有集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的主要對(duì)策

（1）健全資金管理制度，統(tǒng)一資金管理

國(guó)有集團(tuán)企業(yè)的管理層要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，樹立資金統(tǒng)一管理觀念，向各成員單位傳達(dá)資金必須要統(tǒng)一管理的理念。其次，要建立健全資金集中管理制度，整合集團(tuán)內(nèi)部銀行賬戶，監(jiān)督各成員單位資金情況并進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，保證集團(tuán)企業(yè)資金 “看得見、管得住、用得好”。第三，通過結(jié)算中心模式對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃、調(diào)控、結(jié)算等工作，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)行。

（2）推行全面預(yù)算管理，注重風(fēng)險(xiǎn)管理

為了使國(guó)有集團(tuán)石匕業(yè)的資金管理效率得到提高，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，首先要推行全面預(yù)算管理制度，保證預(yù)算在企業(yè)資金使用中的權(quán)威性門貢算一旦確定不得隨意更改。各項(xiàng)預(yù)算資金要嚴(yán)格進(jìn)行分級(jí)審批，建立事前、事中、事后的資金管理控制體系。其次，要重現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，又利受資項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)審和可行勝論證，最大程度的降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。

（3）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)

國(guó)有集團(tuán)企業(yè)要建立起一支高素質(zhì)的、精通金融、財(cái)務(wù)、法律、管理的復(fù)合型資金管理人才隊(duì)伍，通過加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，積極引進(jìn)高素質(zhì)人才，加強(qiáng)與先進(jìn)企業(yè)的交流學(xué)習(xí)，使集團(tuán)企業(yè)的資金管理工作水平得到有效的提高。同時(shí)，還要緊隨時(shí)代潮流，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)行管理，通過開發(fā)或購(gòu)人資金集中管理系統(tǒng)，并與企業(yè)ERP管理系統(tǒng)、網(wǎng)銀系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)賬務(wù)的實(shí)時(shí)處理，加強(qiáng)與銀行的協(xié)調(diào)合作。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，針對(duì)當(dāng)前國(guó)有集團(tuán)企業(yè)資金集中管理中存在的一些問題，集團(tuán)企業(yè)要積極采取相應(yīng)的措施，通過健全資金管理制，統(tǒng)一資金管理，推行全面預(yù)算管理，注重風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)等方式，使集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理工作的水平得到有效的提高，為集團(tuán)企業(yè)的資金安全提供有效的保障。

參考文獻(xiàn)

[1]周衛(wèi)平.國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的問題及對(duì)策探析[J]企業(yè)改革與管理，2016（2）：134-134.

[2]廖麗婷.淺析國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策[J]中國(guó)商論，2018（18）：139-140.