張蓓

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)逐漸向集團(tuán)化、現(xiàn)代化道路發(fā)展，上市企業(yè)越來越多。為保證企業(yè)的能夠制定合理的戰(zhàn)略目標(biāo)，實現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)控管理顯的尤為重要。集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)控管理可保證企業(yè)在管理中及時、準(zhǔn)確獲取信息、規(guī)避風(fēng)險，保證企業(yè)內(nèi)部正常運轉(zhuǎn)。本文主要分析了企業(yè)在內(nèi)部管理中存在的問題，并提出了企業(yè)內(nèi)控管理的優(yōu)化措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)化企業(yè);內(nèi)控管理;管理制度;組織體系

社會在不斷進(jìn)步，企業(yè)為迎合市場發(fā)展，保持一定的市場競爭地位，就要不斷擴(kuò)充企業(yè)規(guī)模，使經(jīng)濟(jì)活動也逐漸趨向復(fù)雜化，如此企業(yè)內(nèi)控管理就顯得尤為重要。面對企業(yè)復(fù)雜人員組織結(jié)構(gòu)和管理規(guī)范，單一的企業(yè)內(nèi)控管理已不能滿足當(dāng)前復(fù)雜的企業(yè)環(huán)境，符合現(xiàn)代化市場管理要求。因此，集團(tuán)企業(yè)要完善自身管理體系，加深內(nèi)控管理力度，最終實現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

（1）內(nèi)控組織體系不完善。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)系體系不完善。對于集團(tuán)企業(yè)來說，董事會是企業(yè)最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，下設(shè)監(jiān)事會對企業(yè)總經(jīng)理的權(quán)利進(jìn)行監(jiān)督，但在實際運行中，企業(yè)總經(jīng)理職責(zé)往往與董事會重復(fù)交叉，導(dǎo)致監(jiān)事會未能發(fā)揮自身的權(quán)利職責(zé)，盡管監(jiān)事會下設(shè)審計部門但審計部門并沒有受到相應(yīng)的重視，企業(yè)的內(nèi)控管理也無法實現(xiàn)。

（2）企業(yè)內(nèi)控管理意識不足。企業(yè)管理運轉(zhuǎn)過程離不開內(nèi)控管理，涉及到每一個員工的利益，因此石匕業(yè)內(nèi)控管理要掌握企業(yè)總體大局，從企業(yè)長遠(yuǎn)目標(biāo)出發(fā)，對石匕業(yè)內(nèi)部管理進(jìn)行監(jiān)督，保證各制度和措施能全面落實，實現(xiàn)企業(yè)良性發(fā)展。當(dāng)前很多企業(yè)缺乏專業(yè)的財務(wù)管理的人才，財務(wù)人員的素質(zhì)和經(jīng)驗較差。其次人員對內(nèi)控管理的認(rèn)識較為片面，認(rèn)為內(nèi)控管理只是管理層面的工作，與個人無關(guān)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理難以實施。最后，很多企業(yè)認(rèn)為內(nèi)控管理只是對企業(yè)內(nèi)部資金和費用的控制，在費用方面只要做到領(lǐng)導(dǎo)簽字就實行內(nèi)控管理，忽視了企業(yè)運行流程的管控。以上三個方面的原因都是以企業(yè)對內(nèi)控管理認(rèn)識不足而引起的。

（3）企業(yè)管理制度未能全面落實。內(nèi)控管理制度的執(zhí)行缺乏力度，未能全面落實。要想保證企業(yè)內(nèi)控管理行之有效，首先緊抓制度的執(zhí)行力度。只有不同的制度得到落實，才能保證企業(yè)運行操作規(guī)范，各項制度相互制約，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的效用。但從實際實施效果來看，很多企業(yè)由于受內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境的影響，使得企業(yè)的經(jīng)營狀況發(fā)生變化。如此就可看出企業(yè)內(nèi)控管理的必要性，如果企業(yè)未能對內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行控制，就會造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益低下，產(chǎn)生嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，甚至面臨破產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)及時采取控制措施，解決企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題。

二、集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控管理的有效措施

（1）完善內(nèi)控管理制度體系。內(nèi)控管理制度是企業(yè)內(nèi)控管理的依據(jù)，內(nèi)控管理制度的建立要保證制度的合法性、實效性。根據(jù)企業(yè)自身情況對企業(yè)重要事物制定明確的管理規(guī)范和措施，并保證所有人員能夠嚴(yán)格執(zhí)行并落實。企業(yè)內(nèi)控管理是針對企業(yè)所有人利益進(jìn)行考慮，因此需要所有人員參與監(jiān)督制度的執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)制度的缺陷要及時上報相關(guān)管理人員，由相關(guān)人員采取建議并完善制度，為企業(yè)提供有效的制度保障。管理制度涉及到企業(yè)各個部門，對各部門之間起到管控，相互制約的作用。企業(yè)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行必須建立在相關(guān)法律允許的條件下，各部門人員嚴(yán)格遵守并自覺履行各自的職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)，保證企業(yè)內(nèi)控管理的時效性和合法性。企業(yè)內(nèi)控管理制度包含企業(yè)財務(wù)制度、安全管理制度、人力資源管理、企業(yè)生產(chǎn)管理。

（2）借助信息技術(shù)手段參與管理。將信息化技術(shù)手段融人企業(yè)內(nèi)控管理，不單提升了石匕業(yè)管理效率，同時對企業(yè)生產(chǎn)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)化做到嚴(yán)格把控。奉障技術(shù)的發(fā)展為企業(yè)內(nèi)控嘴竇注里提供了有力的技術(shù)支撐，同時石匕業(yè)要想做大、做強，取得核IL競爭力，就要不斷迎合時代對自身的管理方式做出創(chuàng)新，加強人員的智能化管理，提引企業(yè)嘴竇理水平，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長。采用智能化管理模式，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)做到嚴(yán)格把控，不止是財務(wù)借理，企業(yè)的生產(chǎn)活動、人員管理同樣也是涉及到，同時將信息集中匯總收集到數(shù)據(jù)庫中，以信息化管理促進(jìn)生產(chǎn)，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得到提升。通過匯急信息的分析，對企業(yè)未來發(fā)展情況作出奉障的評估。因此，石匕業(yè)需加強內(nèi)控管理信息化技術(shù)的應(yīng)用，針對基層人員進(jìn)行信息化技術(shù)的培訓(xùn)，提升企業(yè)人員的整體信息化技術(shù)能力，同時力仍雖對管理人員的培養(yǎng)，使其綜合素質(zhì)得到有效提升。

（3）建立科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)。保證有效的企業(yè)內(nèi)控管理，首先從企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)出發(fā)，明確每個員工的工作職責(zé)和義務(wù)，避免出現(xiàn)相互之間責(zé)任推諉現(xiàn)象的發(fā)生。使每一個員工都能各盡其責(zé)，體現(xiàn)自身的價值。其次對企業(yè)內(nèi)控管理的實施情況進(jìn)行跟蹤考察，使內(nèi)控管理發(fā)揮最大的優(yōu)勢。兩者結(jié)合既提升了企業(yè)的生產(chǎn)效益，同時達(dá)到企業(yè)內(nèi)部的協(xié)調(diào)發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控的最高目標(biāo)。

（4）增強企業(yè)人員對內(nèi)控管理的意識。加強企業(yè)員工內(nèi)控管理理論知識的培訓(xùn)，從而提升員工的管理意識，使管理工作能順利的執(zhí)行。同時企業(yè)的文化建設(shè)也是企業(yè)內(nèi)控管理的重要途徑，企業(yè)訂制相關(guān)管理主題書冊或是雜志，讓員工更深入的了解企業(yè)內(nèi)部制度。

面對激烈的市場競爭環(huán)境，企業(yè)要想保持市場核心地位就要針對自身在內(nèi)控管理中存在的問題，對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，完善的企業(yè)內(nèi)控管理制度體系，制定明確的企業(yè)組織架構(gòu)，有效借助信息技術(shù)工具提升企業(yè)內(nèi)控管理水平，如此不但實現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)控管理的強大優(yōu)勢，同時提升了生產(chǎn)效率，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得到提買，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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