王湘園

互聯(lián)網(wǎng)科技的高速發(fā)展，通信運營企業(yè)所面臨的市場營銷、客戶觸點發(fā)生了明顯變化，傳統(tǒng)實體渠道向互聯(lián)網(wǎng)渠道轉(zhuǎn)型是必然趨勢。為迎合市場和客戶需求，互聯(lián)網(wǎng)渠道逐步覆蓋通信運營企業(yè)各種傳統(tǒng)和新興業(yè)務，涉及多渠道、多支付平臺，業(yè)務流程及結(jié)算方式均呈多元化發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)渠道成為通信運營企業(yè)最至關(guān)重要的資金流入通道，對企業(yè)營收資金管理與風險控制提出了新的要求。

一、通信運營企業(yè)營收資金管理現(xiàn)狀

（一）傳統(tǒng)實體渠道營收資金管理現(xiàn)狀

通信運營企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，傳統(tǒng)實體渠道主要有自有營業(yè)廳、社會渠道兩種渠道，營收資金通過面對面的現(xiàn)金、支票、POS機、劃扣托收等方式。針對傳統(tǒng)實體渠道營收資金歸集點多、線長、面廣的特點，為防范資金安全風險、人為截留挪用營收資金等損失風險，在傳統(tǒng)實體渠道嚴格要求設置營業(yè)員、營收員、稽核員等角色，并作為不相容崗位嚴格分離，建立完善的“廳-縣-市-省”四級稽核體系，通過相互牽制、層層復核確保營收資金安全歸集。

（二）互聯(lián)網(wǎng)渠道營收資金管理問題

互聯(lián)網(wǎng)渠道與傳統(tǒng)實體渠道相比，具有多系統(tǒng)、無現(xiàn)金、流程復雜的特點，管理機制與風險防控不能直接照搬沿用傳統(tǒng)實體渠道。傳統(tǒng)實體渠道的營收資金賬戶管理、營收資金稽核體系，無法有效應對迅速膨脹的業(yè)務量、復雜的業(yè)務種類、多渠道多資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的互聯(lián)網(wǎng)渠道營收資金歸集。

1.互聯(lián)網(wǎng)渠道的第三方支付機構(gòu)由各業(yè)務管理部門各自引入，第三方支付賬戶管理分散，監(jiān)管困難。而第三方支付機構(gòu)、管控第三方支付賬戶是互聯(lián)網(wǎng)渠道營收資金安全歸集十分關(guān)鍵的控制點。

2.互聯(lián)網(wǎng)渠道對應業(yè)務的映射關(guān)系復雜，涉及多系統(tǒng)、多平臺，系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)未有對賬校驗機制，系統(tǒng)故障不能及時發(fā)現(xiàn)，存在數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)缺失從而導致企業(yè)損失的潛在風險。

3.互聯(lián)網(wǎng)渠道的營收資金稽核體系沿用傳統(tǒng)實體渠道的稽核流程，主要依賴于人工稽核，效率低下，無法滿足互聯(lián)網(wǎng)渠道隨時隨地有交易的特點。

綜合上述，互聯(lián)網(wǎng)渠道營收資金管理應由人工管理轉(zhuǎn)向?qū)I(yè)化、集中化、統(tǒng)一化的業(yè)務管理、系統(tǒng)管理，建立適配的風險控制措施。

二、優(yōu)化互聯(lián)網(wǎng)渠道營收資金管理

（一）組建專業(yè)高效的互聯(lián)網(wǎng)渠道業(yè)務管理部門

高效、專業(yè)的組織體系是互聯(lián)網(wǎng)渠道內(nèi)部控制的基礎，將原來分散由不同部門負責的業(yè)務管理、營銷策劃、賬務稽核工作統(tǒng)一集中到互聯(lián)網(wǎng)渠道管理中心，培養(yǎng)專業(yè)管理人才，根據(jù)業(yè)務模式、銷售產(chǎn)品、結(jié)算方式的不同，劃分不同類別的互聯(lián)網(wǎng)渠道制定不同的管理流程及內(nèi)控要求。

（二）強化健全企業(yè)第三方支付合作管理

以“客戶導向、公開公平、規(guī)范高效”為主要原則，制訂實施互聯(lián)網(wǎng)渠道合作相關(guān)管理辦法，從業(yè)務關(guān)聯(lián)性出發(fā)，對第三方支付機構(gòu)的準入資質(zhì)、引入流程、招募流程、運營管理、考核管理、退出流程進行了明確的規(guī)定，加強了對互聯(lián)網(wǎng)渠道的管理，實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)渠道與第三方支付機構(gòu)的規(guī)范化合作。

搭建“統(tǒng)一支付管理平臺”，實現(xiàn)第三方支付系統(tǒng)一點接入，作為互聯(lián)網(wǎng)渠道統(tǒng)一收銀臺，在線連接第三方支付的唯一窗口，保障資金安全歸集的第一道防線，為互聯(lián)網(wǎng)渠道快速實現(xiàn)在線支付能力，提供與第三方支付機構(gòu)統(tǒng)一的對賬流程以及第三方支付賬戶的集中規(guī)范管理。

（三）完善用戶信息和資金安全的保障體系

為加強對用戶身份信息等資料的管理與保存，除與用戶簽訂日常辦理業(yè)務的格式化條款協(xié)議外，針對互聯(lián)網(wǎng)渠道支付業(yè)務增加對應的條款。為保障用戶身份信息及交易信息的安全，為用戶提供安全可靠的身份驗證和支付授權(quán)方式。要求支付機構(gòu)對用戶簽約、登錄、交易、付款、查詢、退款全過程實施7*24小時監(jiān)控，對異常交易實時預警，保障用戶資金及信息安全。結(jié)合客戶熱線服務機制，提供全天候的爭議、投訴處理服務，及時處理并告知客戶，提高客戶滿意度。

（四）建立互聯(lián)網(wǎng)渠道兩級稽核體系

區(qū)別于傳統(tǒng)實體渠道，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)渠道IT技術(shù)優(yōu)勢，互聯(lián)網(wǎng)渠道的稽核層級由“廳-縣-市-省”四級稽核精簡為“一級自動對賬-二級人工復核”兩級稽核，提高稽核效率。一級稽核對互聯(lián)網(wǎng)渠道賬務稽核的訂單流、資金流和訂單流負責，二級稽核對營收稽核的準確性、實效性和安全性負責，保障資金安全。對于業(yè)務流、訂單流和資金流的稽核標準，全流程統(tǒng)一規(guī)范， 串聯(lián)業(yè)務管理、系統(tǒng)支撐、財務核算三個縱向維度，明確分工，加強公司內(nèi)部控制管理水平。

為了適應互聯(lián)網(wǎng)渠道新設及變更頻次高的特點，提煉“崗位分離、系統(tǒng)對賬、系統(tǒng)記錄”等八大稽核基本要求，在達到基本要求下允許根據(jù)新業(yè)務特點進行微調(diào)部分稽核流程，快速響應新業(yè)務上線，提高稽核流程的可行適配性。

（五）應用IT技術(shù)貫穿營收稽核流程

由于互聯(lián)網(wǎng)渠道的業(yè)務交易全流程依賴系統(tǒng)完成，業(yè)務辦理呈爆炸性增長，為確保系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡問題能及時定位發(fā)現(xiàn)，避免資金管理的潛在風險，通過開發(fā)營收資金稽核系統(tǒng)，建立全流程系統(tǒng)間自動對賬，延伸稽核長度至用戶后臺賬戶，細化對賬顆粒度，匯集各系統(tǒng)的應收與實收數(shù)據(jù)于一點，構(gòu)建雙重保障機制實現(xiàn)一點稽核，減少人為差錯，提高稽核效率。

第一重保障是建立互聯(lián)網(wǎng)渠道全流程系統(tǒng)間、系統(tǒng)內(nèi)建立自動對賬機制，對賬差異自動調(diào)整，減少人工操作，降低人工干預風險。每個系統(tǒng)正常運行都是業(yè)務開展的關(guān)鍵，通過系統(tǒng)與其上、下游系統(tǒng)的自動對賬，及時發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)故障，避免資金流轉(zhuǎn)損失。第二重保障是開發(fā)營收資金稽核系統(tǒng)，延伸稽核長度，將計費系統(tǒng)前后臺稽核對賬納入日稽核流程；覆蓋多系統(tǒng)，匯集各渠道業(yè)務流轉(zhuǎn)的應收與到賬實收于一點，自動呈現(xiàn)稽核結(jié)果，提高稽核效率與質(zhì)量，為資金安全提供雙重保險。

（六）精簡互聯(lián)網(wǎng)渠道營收資金銀行賬戶

為提高資金歸集效率、降低系統(tǒng)對接的難度，逐步精簡互聯(lián)網(wǎng)渠道資金歸集銀行主賬戶，減少賬戶維護成本，加速資金回籠。通過充分運用銀行賬戶子賬戶，以“一渠道一賬戶”原則簡化互聯(lián)網(wǎng)渠道營收款應收與實收的映射關(guān)系。銀行子賬戶的資金到賬可直接對相應互聯(lián)網(wǎng)渠道的應收款項進行核銷，實現(xiàn)系統(tǒng)應收、第三方支付賬戶實收、銀行賬戶到賬的直接對應，確保資金全流程可控可追溯，減少人工操控風險。

三、提升互聯(lián)網(wǎng)渠道營收資金風險管控

內(nèi)部控制是否健全、有效，是影響企業(yè)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展的重要因素之一。企業(yè)該如何搭建互聯(lián)網(wǎng)渠道內(nèi)部控制體系，應從3個方面切入：

1.對業(yè)務流程進行全方位梳理并找出關(guān)鍵風險點是搭建體系的前提。

一是要區(qū)分管理關(guān)鍵控制點，對于影響較大、風險較大的控制點要重點跟進。二是關(guān)鍵控制點要及時更新，按照新業(yè)務發(fā)展、內(nèi)外部監(jiān)控要求及時明確負責部門和負責人。

2.高效的內(nèi)部控制組織架構(gòu)是搭建體系成功的基礎。

互聯(lián)網(wǎng)渠道業(yè)務涉及系統(tǒng)復雜，只有推動業(yè)務集中管理，由歸口部門、專業(yè)人員統(tǒng)一管理，才能提高業(yè)務流程之間、系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的耦合度，確保內(nèi)部控制體系高效運作。

3.領先的信息系統(tǒng)支撐技術(shù)是搭建體系的有力保障。

開展互聯(lián)網(wǎng)渠道業(yè)務過程中，關(guān)鍵是交易系統(tǒng)平臺銜接順暢，使資金順利地從用戶通過系統(tǒng)到達商戶，再從商戶到達通信運營企業(yè)的開戶銀行。只有合理的網(wǎng)絡規(guī)劃、全面的信息安全管理、精準的系統(tǒng)數(shù)據(jù)監(jiān)控，才能確保企業(yè)財務記錄的正確性，防范企業(yè)內(nèi)部控制風險。

四、結(jié)語

通信運營行業(yè)競爭越來越激烈，外部監(jiān)管加強、技術(shù)日新月異，另一方面企業(yè)自身發(fā)展過程中內(nèi)部環(huán)境也在不斷變化，需要與時俱進對營收資金歸集流程進行深入分析、全面梳理，制定對應的內(nèi)部控制措施，確保企業(yè)資金安全，支撐企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（作者單位：中國移動通信集團廣東有限公司）