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摘要:我國(guó)經(jīng)濟(jì)在不斷的發(fā)展,時(shí)代也在不斷的變遷。目前,以前傳統(tǒng)的內(nèi)部控制辦法已經(jīng)難以適應(yīng)當(dāng)前事業(yè)單位的發(fā)展,急需在原有的內(nèi)部控制基礎(chǔ)上對(duì)其進(jìn)行深入優(yōu)化。讓事業(yè)單位能夠提高自身的內(nèi)部控制效率,規(guī)范好相應(yīng)制度。不過(guò),就目前而言,大多數(shù)的事業(yè)單位在內(nèi)部控制上還存在著不少的問(wèn)題,事業(yè)單位需要對(duì)其加以重視,采取有效的辦法對(duì)相應(yīng)問(wèn)題進(jìn)行深入的分析,并尋找最適合事業(yè)單位自身的解決辦法。
一、事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
(一)內(nèi)部控制環(huán)境薄弱
事業(yè)單位的內(nèi)部控制環(huán)境指的是領(lǐng)導(dǎo)階層對(duì)內(nèi)部控制的重視程度、決策機(jī)制建立以及各個(gè)單位設(shè)置的科學(xué)性,合理性。大多數(shù)的事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)階層雖然對(duì)內(nèi)部控制的重要性有一定的了解。但是,許多領(lǐng)導(dǎo)并沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制的工作采取積極的推進(jìn)方式,往往都是比較消極的。與此同時(shí),內(nèi)部控制并不是僅僅由領(lǐng)導(dǎo)階層決定的,更重要的是需要全體人員的參與。如果不能夠確保每個(gè)工作人員能夠認(rèn)真負(fù)責(zé),那就難以建立起一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境,也就難以保證內(nèi)部控制實(shí)施的效率。除此之外,如果規(guī)模比較小的事業(yè)單位,沒(méi)有建立健全的決策機(jī)制,同時(shí)監(jiān)督審計(jì)部門(mén)沒(méi)有發(fā)揮作用。這將會(huì)在很大程度上使得內(nèi)部控制的環(huán)境薄弱,事業(yè)單位所要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)大大增加。
(二)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)不強(qiáng)
因?yàn)槭聵I(yè)單位不單單以營(yíng)利為目的,所以對(duì)于其成本風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)通常是比較缺乏的,沒(méi)有一個(gè)相對(duì)健全完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,難以對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑u(píng)估,這就容易使得不規(guī)范業(yè)務(wù)活動(dòng)的出現(xiàn),而且其往往由于應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力不足,使得事業(yè)單位發(fā)生損失。
(三)內(nèi)部控制制度不健全
部分規(guī)模比較小的事業(yè)單位,并沒(méi)有一個(gè)完善的規(guī)章制度,而且往往都是以原則性或者是要求性的制度進(jìn)行相應(yīng)的規(guī)范,并沒(méi)有更加具體的細(xì)分,更多的僅僅是為了應(yīng)付相關(guān)部門(mén)的檢查所設(shè)立的,這就使得內(nèi)部控制的制度不完善,往往內(nèi)部控制的工作只是流于形式。除此之外,業(yè)務(wù)的流程也比較簡(jiǎn)單,部分重要的審批工作并沒(méi)有經(jīng)過(guò)相關(guān)的審批環(huán)節(jié),就導(dǎo)致整個(gè)內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)流程并不完善健全。
(四)信息化不健全
就目前而言,事業(yè)單位內(nèi)部的控制系統(tǒng)尚且比較傳統(tǒng),已經(jīng)難以適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)的發(fā)展。在大數(shù)據(jù)時(shí)代,其沒(méi)有建立起一個(gè)信息化控制的手段,難以將相應(yīng)的規(guī)章制度通過(guò)信息系統(tǒng)所表現(xiàn)出來(lái),而且單位上相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也沒(méi)有融合相應(yīng)的信息化技術(shù)進(jìn)行實(shí)時(shí)的控制和監(jiān)管。除此之外,事業(yè)單位雖然擁有相關(guān)的業(yè)務(wù)信息化軟件,但軟件與軟件之間卻沒(méi)有一個(gè)有效的結(jié)合,就難以使得信息數(shù)據(jù)發(fā)揮其的最大作用,這些都使得信息化的建設(shè)不健全,難以使得事業(yè)單位適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展。
二、事業(yè)單位內(nèi)部控制存在問(wèn)題的解決辦法
(一)改善內(nèi)部控制環(huán)境
內(nèi)部控制環(huán)境作為事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制的最基礎(chǔ)條件,其需要提高領(lǐng)導(dǎo)階層對(duì)其的關(guān)注度。事業(yè)單位內(nèi)部可以成立相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)小組,在內(nèi)部設(shè)立牽頭的部門(mén),對(duì)其傳輸內(nèi)部控制重要性的有關(guān)內(nèi)容,讓他們建立起內(nèi)控意識(shí)。除此之外,還需要強(qiáng)化事業(yè)單位內(nèi)部人才隊(duì)伍的建設(shè),并且進(jìn)一步提高人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì),以此來(lái)強(qiáng)化人才隊(duì)伍的建設(shè)。
(二)建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
事業(yè)單位需要建立起一個(gè)健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,其需要依照相關(guān)的政府制度來(lái)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制進(jìn)行更加深入的完善,可以成立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組來(lái)督促其進(jìn)行。除此之外,還需要提高風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí),在這點(diǎn)上就需要結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部的現(xiàn)實(shí)情況對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,并進(jìn)一步采取規(guī)避措施。及時(shí)察覺(jué)事業(yè)單位內(nèi)部將要可能將會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前采取相應(yīng)措施抑制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后,需要在第一時(shí)間采取有效措施,來(lái)使得風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失降到最小化。此外,還需要完善各個(gè)崗位的責(zé)任制度,讓責(zé)任落實(shí)到每個(gè)人的身上,對(duì)于那些存在失誤的員工,要進(jìn)行責(zé)任的追究。
(三)完善業(yè)務(wù)流程
事業(yè)單位需要根據(jù)政府所頒布的相關(guān)的規(guī)章制度基礎(chǔ)上,對(duì)內(nèi)部控制的框架進(jìn)行完善,并完善其業(yè)務(wù)流程。主要包括以下幾個(gè)方面:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)監(jiān)督、評(píng)估預(yù)測(cè)等等。于此同時(shí),事業(yè)單位在完善內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,要進(jìn)一步對(duì)內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行相應(yīng)的規(guī)范,要做到各個(gè)環(huán)節(jié)和流程都有相應(yīng)的規(guī)章制度可尋,對(duì)于流程上的失誤,要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整,并對(duì)失誤進(jìn)行追責(zé)。
(四)加快信息系統(tǒng)的建設(shè)
事業(yè)單位要發(fā)展需要進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)信息化,這樣可以讓內(nèi)控的相關(guān)工作人員平時(shí)工作的效率得到明顯的改善,并進(jìn)一步降低內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。此外,需要將內(nèi)部控制的措施和相應(yīng)的控制程序與信息化進(jìn)行相關(guān)的結(jié)合,完善內(nèi)部控制信息體系,才能推動(dòng)事業(yè)單位內(nèi)部更好的溝通,并進(jìn)行相應(yīng)的管控。
三、結(jié)語(yǔ)
總而言之,隨著時(shí)代的發(fā)展,需要全面的提高事業(yè)單位內(nèi)部控制的效率,才能使得其內(nèi)部控制能夠有效的運(yùn)行,發(fā)揮其根本的作用,以此來(lái)推動(dòng)事業(yè)單位未來(lái)的發(fā)展。就目前而言,我國(guó)的事業(yè)單位在內(nèi)部控制上的處理還存在著許多的欠缺,事業(yè)單位需要格外重視對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的培養(yǎng),讓全體工作人員樹(shù)立起內(nèi)控意識(shí),才能讓內(nèi)部控制真正的受到各個(gè)員工和領(lǐng)導(dǎo)人員的重視。除此之外,事業(yè)單位需要建立健全相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程制度,對(duì)內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的落實(shí),并隨時(shí)進(jìn)行抽查和監(jiān)督,以此在最大程度上確保內(nèi)部控制的效率,來(lái)提高事業(yè)單位應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力,并推動(dòng)事業(yè)單位的發(fā)展。(作者單位:西寧市公園管理中心)