張楠

摘要：企業(yè)的內部控制制度是企業(yè)管理的重要內容，在金融行業(yè)中，人壽保險公司在行業(yè)市場中扮演者極為重要的角色，因此在保險公司內部實行有效的內部管理政策就能夠促進保險公司當前的發(fā)展。但是當前我國人壽保險公司在企業(yè)內部控制的過程中，出現(xiàn)了相關問題，只有通過有效措施的運用才能夠合理的解決當前遇到的各種問題，同時提高保險公司對當前激烈的市場變化以及市場競爭的抵抗力，進而能夠從整體上提升企業(yè)對于風險因素的防控能力，為企業(yè)的長久發(fā)展奠定堅實的基礎。本文主要對人壽保險公司內部控制過程中的相關問題進行研究，進而能夠針對性的解決相應的問題，進而期望為我國保險公司的發(fā)展提供參考與借鑒。

關鍵詞：人壽保險公司;內部控制;問題;措施

當前的市場環(huán)境較為復雜，因此保險公司在經(jīng)營與管理的過程中必不可少的會面臨著相應的問題，而這些問題狀況會不同程度的影響到企業(yè)的長久發(fā)展，因此就需要企業(yè)進行不斷的發(fā)展與控制，進而在保險公司進行自我管控的過程中建立起完善的控制機制。保險公司為了能夠有效提升公司的競爭力就需要在日常管理過程中重視內部控制的環(huán)節(jié)，有效增強企業(yè)的核心競爭力，順應市場的發(fā)展趨勢進行政策的頒布以及決策的實行，進而有效控制在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種風險因素。在上個世紀末，人壽保險在市場的發(fā)展極其迅速，保險業(yè)務的工作效率以及經(jīng)濟收益不斷增加，到如今已經(jīng)發(fā)展成為了我國重要的經(jīng)濟組成成分之一，在社會的穩(wěn)定發(fā)展與建設過程中發(fā)揮著巨大的作用，因此對于人壽保險公司內部實行有效的內部控制手段顯得很有必要。

一、人壽保險公司內控的基本內容

（一）控制環(huán)境

內部控制應該在企業(yè)的所有部門、各個崗位進行深入的實施。主要有財務部門開展會計工作，明確各部門的職責，將企業(yè)內部責任制進行完善。會計內部控制還具有合法性，合理性，科學性和準確性的特點。企業(yè)在實際經(jīng)營過程中由于某種原因出現(xiàn)偏離自身制定的發(fā)展目標而造成的損失稱為風險。而內部控制就是要對即將出現(xiàn)的風險因素進行分析、監(jiān)控，并制定出相應的應對措施，來對風險進行控制[1]。

（二）信息溝通

企業(yè)內部控制工作的內容要包含各個環(huán)節(jié)，因此公司管理工作對于內部控制的態(tài)度，以及企業(yè)對風險控制策略的制定都會對項目財務風險以及企業(yè)的整體利益具有深遠影響。由于保險公司在開展經(jīng)營活動時需要考慮很多因素，內部控制正朝著復雜的方向發(fā)展，因此內部控制措施要更加科學合理。根據(jù)企業(yè)實際生產(chǎn)的特點和流程，建立明確的會計制度，在合理合法的前提下，通過保證內部控制，核實內部控制，確保結果的準確性。啟用內部控制以獲得最佳效果[2]。

二、人壽保險公司內控存在的問題

（一）內控組織結構合理性較差

我國大部分的人壽保險公司大多數(shù)采用的是直線管理的手段，此種模式的直接結果就是會導致上級公司對下級公司的管控力度不足。同時人壽保險對于下級主管的責任職權過于放縱，缺少明確的分工，因此在實際控制的過程中會由于內控方面的感知力和反應力較差，沒能及時的對現(xiàn)有的管理制度按企業(yè)的發(fā)展步伐進行更新?lián)Q代，使得企業(yè)在發(fā)展中難以應對所出現(xiàn)的風險。

（二）對內控缺乏足夠的重視

部分人壽保險公司對內部控制的認識并不完善，沒有將其提升至戰(zhàn)略發(fā)展的重要地位中來，忽視了其在保險公司的發(fā)展與建設過程中的重要地位。輕視內部控制的相關地位以及業(yè)務模式的發(fā)展，輕視制度但是卻重視經(jīng)濟效益仍舊是當前保險公司所面臨的重要問題形式之一。部分保險公司仍舊以傳統(tǒng)的保險公司經(jīng)營方式為主要的經(jīng)濟效益目標，造成了只重視短期利益的現(xiàn)象，因此會為保險公司帶來嚴重的損失[3]。

（三）業(yè)務控制機制的科學性與合理性較差

若未能建立起科學、有效的監(jiān)督模式來規(guī)范銷售行為，那么企業(yè)在實際經(jīng)營過程中的銷售監(jiān)督機制也不能顯現(xiàn)出其應有的效果。部分下屬單位在企業(yè)實際監(jiān)督的過程中，沒有制定出行之有效的監(jiān)督機制，企業(yè)在進行銷售服務時，其服務質量以及服務效率都不能得到良好的保障。人壽保險的業(yè)務模式具有極強的多樣化建設的特點，因此銷售人員在具體操作過程中靈活性的體現(xiàn)，勢必會影響到保險費用的提升以及客戶服務質量以及效果的提升，在此過程中，若是沒有嚴格的管理制度來支撐，在做保費和投保信息工作時就會出現(xiàn)問題，使得公司蒙受一定風險。

三、人壽保險公司內控的改進措施

（一）建立健全組織結構

企業(yè)自身內部不同部門之間除了要履行部門間的使命，還要加強各個部門之間的交流與聯(lián)系，同時還要使得各個崗位之間的監(jiān)督工作，有效實現(xiàn)相互制約。在經(jīng)營過程中構建起“扁平化”的管理方式，在管理過程中，減少信息反饋的相關環(huán)節(jié)，進而能夠有效提升管理工作的工作效率。加強各部門之間的交流與合作，進而能夠有效增強企業(yè)對風險因素的控制與防范能力。健全人壽保險公司內部機制，將經(jīng)營者與管理者的實際權力劃分，將各不同權力分離開，保障保險公司內部不同結構之間的責任關系以及利益、權力的制衡，并通過相關制度的體現(xiàn)來有效實施管理和控制工作[4]。

（二）重視內控的戰(zhàn)略地位

人壽保險公司的內部控制主要體現(xiàn)在公司實際管理以及日常經(jīng)營的各項活動之中，因此要從公司長遠發(fā)展的角度進行相關政策的實現(xiàn)。因此，就要對公司全體部門實現(xiàn)相應的監(jiān)督與管理控制工作，將內部控制工作當做是保險公司在實際經(jīng)營過程中最為重要的一個環(huán)節(jié)，將實際政策落實到實處，促進保險業(yè)務的長久、穩(wěn)定發(fā)展。因此人壽保險公司的相關領導首先就要重視起內部控制的重要作用，深入探究其對保險公司的重要影響，進而能夠在積極了解內部控制重要作用的同時，以更加積極和務實的態(tài)度進行內部控制與管理的相關工作，提高管理者的責任心，讓管理者及時認識到風險因素的存在以及嚴重的危害性，繼而能夠讓人壽保險公司在內部控制政策的實施過程中，得到長久、穩(wěn)定、健康的發(fā)展。

（三）完善分析與識別風險的體系

人壽保險公司的業(yè)務形式具有很強的特殊性，在實際經(jīng)營過程中會面臨著極高的經(jīng)營風險。在保險公司內部實現(xiàn)有效的內部控制手段，就是能夠在經(jīng)營過程中對風險實現(xiàn)有效的預防，進行企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和布局。風險管理的內容主要包括對風險因素的防治、發(fā)現(xiàn)、處理以及評價幾種形式，通過更加合理的方式進行風險的排查、評估以及修復工作，繼而能夠健全更加完善的風險分析以及風險識別體系，這同時也是保險公司企業(yè)內部控制的基礎與前提之一。對風險因素應當建立其更加完善的識別技術，對風險因素的等級進行判斷與預測，及時制定出相應的風險防控機制，實時實現(xiàn)監(jiān)控與評估手段，運用各種先進技術的支持，防止出現(xiàn)相關的風險因素以及事故。分析風險時要重視理賠和承保風險、工作者人為風險、資金流動風險、監(jiān)督風險等四個方面，準確識別這些風險，以適應市場、政策出現(xiàn)的變化，進而得到競爭先機，獲得更好的發(fā)展。

四、結束語

綜上所述，人壽保險公司的內部控制制度主要包括對保險公司的內部環(huán)境的控制、及時進行風險因素的防范與監(jiān)控、實現(xiàn)有效的信息溝通手段以及進行嚴格的監(jiān)督工作等。但是就當前保險公司的發(fā)展形勢來看，其相關的內部控制的制度尚不完善，但是隨著信息技術的引入，使得內部控制機制的重要性逐漸被顯現(xiàn)出來。這就需要不同進行組織結構的構建，重視保險公司內部控制工作的重要戰(zhàn)略地位，繼而能夠更加完善的對風險因素進行識別與防控，完善公司的監(jiān)控工作，為實現(xiàn)保險公司的長遠發(fā)展奠定基礎。

參考文獻：

[1]談勁.談勁淺談保險公司財務風險與防范[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2017 （04）.

[2]王文杰.淺議我國保險公司的內部控制與監(jiān)管[J].東方企業(yè)文化，2018 （02）.

[3]侯賀堯.保險行業(yè)加強內部控制之我見[J].中國管理信息化，2018 （05）.

[4]王芳婧，章一帆.保險公司全面預算管理中存在的問題及解決對策——基于中國人壽保險公司懷寧支公司的分析[J].經(jīng)營管理者，2017 （07）.