高菁敏 李曼

【摘要】? 文章通過研究COSO（2017）《風(fēng)險(xiǎn)管理——與戰(zhàn)略和績效的整合》，分析、比較新框架的五大要素和二十項(xiàng)原則，參照新框架對企業(yè)的要求和重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)，提出商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式的構(gòu)建。

【關(guān)鍵詞】? ?風(fēng)險(xiǎn)管理;商業(yè)銀行;模式構(gòu)建

【中圖分類號】? F275? 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】? A? 【文章編號】? 1002-5812（2019）06-0041-03

一、研究背景

隨著我國金融體制進(jìn)入深化改革階段，各種金融風(fēng)險(xiǎn)不斷地涌現(xiàn)、積聚，而商業(yè)銀行作為金融市場的主體，不可避免地受到來自各方面風(fēng)險(xiǎn)的威脅，除去宏觀經(jīng)濟(jì)政策的變動(dòng)和行業(yè)競爭等帶來的影響，對商業(yè)銀行而言最主要的風(fēng)險(xiǎn)便是信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。黨的十九大報(bào)告提出“健全金融監(jiān)管體系，守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線”的要求，我國商業(yè)銀行應(yīng)該全力防范金融風(fēng)險(xiǎn)，著重提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，并建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。2017年COSO發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架——與戰(zhàn)略和績效的整合》改進(jìn)完善了原有框架的不足，并在2004年框架的基礎(chǔ)上提出了新的要求和方法。本文從COSO（2017）新框架出發(fā)，研究企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的變動(dòng)對我國商業(yè)銀行現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的影響，在此基礎(chǔ)之上構(gòu)建商業(yè)銀行新的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

我國商業(yè)銀行逐步進(jìn)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段，但風(fēng)險(xiǎn)管理模式仍以事后管理為主，缺少風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范體系，使商業(yè)銀行處于被動(dòng)地位。銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門未得到足夠重視，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不能很好配合風(fēng)險(xiǎn)管理的展開，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)相較國外成熟的風(fēng)險(xiǎn)量化管理有一定的滯后，商業(yè)銀行專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才也相對缺乏。

（一）忽視內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

我國金融業(yè)多項(xiàng)對外開放相關(guān)政策不斷出臺，銀行業(yè)大幅放寬市場準(zhǔn)入的要求，為外資銀行進(jìn)入我國市場提供了廣闊的平臺，同時(shí)也使得我國的銀行業(yè)面臨了更多的跨境資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，承受的競爭壓力不斷增加。在這樣復(fù)雜多變的金融形勢下，全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為了我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢。銀行從偏重對資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的發(fā)展向全方面、多元化發(fā)展的轉(zhuǎn)變也要求了傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式向全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式演進(jìn)。梁寶寶（2016）認(rèn)為在銀行的內(nèi)控中，風(fēng)險(xiǎn)管理是極為重要的一環(huán)，且行為模式和風(fēng)險(xiǎn)觀念都是由風(fēng)險(xiǎn)管理文化所決定的。但目前我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念還比較滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理文化底蘊(yùn)不足。雖然銀行對外部風(fēng)險(xiǎn)有較高的認(rèn)識，但對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)如戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、績效風(fēng)險(xiǎn)等還沒有高度的防范意識。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理崗位形同虛設(shè)

徐強(qiáng)（2016）指出雖然我國很多商業(yè)銀行都成立了風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但是并未設(shè)置垂直領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，使得總行風(fēng)險(xiǎn)管理部門形同虛設(shè)。吳錦棟（2010）認(rèn)為我國商業(yè)銀行過于關(guān)注微觀管理，缺乏從整體上對銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會并不能有效地發(fā)揮真正的指導(dǎo)和決策職能，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理層次不明晰。這表明我國商業(yè)銀行還未形成真正意義上能夠獨(dú)立管理風(fēng)險(xiǎn)的部門，高層管理者權(quán)力集中，各部門權(quán)力分配不合理，導(dǎo)致銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理不能有效開展。

（三）未真正掌握風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)

郭保民（2011）指出我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)量化管理發(fā)展滯后，許多高級模型尚處于引入階段，談不上熟悉和普遍應(yīng)用。其原因是我國商業(yè)銀行在此方面習(xí)慣于定性方法，定量技術(shù)運(yùn)用相對較少。欒小華（2006）認(rèn)為相對于國外較成熟的風(fēng)險(xiǎn)量化模型，我國尚處于萌芽階段，支持該模型建立的數(shù)據(jù)庫也大多不完善。

我國商業(yè)銀行還未真正掌握風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)，風(fēng)險(xiǎn)管理人員對模型的應(yīng)用能力也有待加強(qiáng)，構(gòu)建綜合、全方面的交易和風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫也是重中之重。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理人才儲備不足

匡慧慧（2018）認(rèn)為參與風(fēng)險(xiǎn)管理的工作人員往往專業(yè)素質(zhì)較低，不具備專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)，銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍不具備專業(yè)化職業(yè)化的特征?？婂\春（2017）強(qiáng)調(diào)銀行應(yīng)加強(qiáng)對員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，促進(jìn)全員提升營銷和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，讓每位風(fēng)險(xiǎn)參與人員都擁有豐富的風(fēng)險(xiǎn)識別和應(yīng)對技能。徐強(qiáng)（2016）認(rèn)為人力資本的儲備是全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的保障。國內(nèi)商業(yè)銀行目前的人員素質(zhì)無法與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效融合，銀行應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)，打造專業(yè)化與高素質(zhì)的團(tuán)隊(duì)。我國商業(yè)銀行目前還缺乏精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)化人才，風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的契合度不夠，無法與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系配合發(fā)揮出最大的優(yōu)勢。

三、COSO（2017）新框架的變化及其對商業(yè)銀行的影響

（一）COSO（2017）新框架的變化

新框架第一要素由原來的內(nèi)部環(huán)境變?yōu)橹卫砼c文化，強(qiáng)調(diào)了公司的治理結(jié)構(gòu)和文化氛圍對于風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，要求董事會通過對風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督來支持管理層實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)，要求組織構(gòu)建合適的經(jīng)營結(jié)構(gòu)來保障自身經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，定義符合期望的行動(dòng)體現(xiàn)自身文化氛圍，新框架也表示組織應(yīng)該保證核心價(jià)值觀的實(shí)現(xiàn)，承諾按照組織的發(fā)展方向構(gòu)建人力資本，吸引、開發(fā)并留住優(yōu)秀個(gè)體。

第二個(gè)要素由原來的目標(biāo)設(shè)定變?yōu)閼?zhàn)略與目標(biāo)設(shè)定，增添了對戰(zhàn)略的考量。新框架開始關(guān)注企業(yè)在戰(zhàn)略制定中存在的風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)調(diào)組織分析經(jīng)營過程中的業(yè)務(wù)環(huán)境，關(guān)注業(yè)務(wù)環(huán)境對風(fēng)險(xiǎn)圖譜存在的潛在影響，要求組織在創(chuàng)造、實(shí)現(xiàn)其價(jià)值時(shí)確定其對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和偏好，評估可供選擇的戰(zhàn)略中的風(fēng)險(xiǎn)，考慮不同層次的業(yè)務(wù)目標(biāo)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

第三個(gè)要素績效包含了原框架中對風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對，并在此基礎(chǔ)之上提出了區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先次序和建立風(fēng)險(xiǎn)組合觀的新概念，新框架建議組織在將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序的前提下執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)，用組合、整體的觀點(diǎn)去評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

新框架的第四個(gè)要素認(rèn)為組織應(yīng)該識別和評估可能對組織實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)有重大影響的風(fēng)險(xiǎn)，審閱自身的績效并考慮風(fēng)險(xiǎn)，不斷追求風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)。

第五個(gè)要素是信息溝通與報(bào)告，與原框架相比，新框架增加了組織應(yīng)該升級信息系統(tǒng)的建議，并利用信息技術(shù)支持企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，新框架也表示組織可以通過溝通渠道傳達(dá)和溝通風(fēng)險(xiǎn)信息，同時(shí)要求組織在整體的不同層次中對風(fēng)險(xiǎn)、文化和績效進(jìn)行報(bào)告。

（二）新框架對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

COSO（2017）新框架強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)治理與文化，表示組織的治理結(jié)構(gòu)應(yīng)該服務(wù)于戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，在新框架的指導(dǎo)下，銀行為了更好地開展風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，內(nèi)部的組織架構(gòu)將要受到影響。新框架也提及了科學(xué)技術(shù)和數(shù)據(jù)分析手段，這將促使銀行升級信息系統(tǒng)，盡快運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。關(guān)注績效中的風(fēng)險(xiǎn)也是新框架的重點(diǎn)之一，銀行在績效考核方面也因此會受到影響。

1.對銀行組織架構(gòu)的影響。COSO（2017）強(qiáng)調(diào)了加強(qiáng)董事會對風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督，建立運(yùn)營結(jié)構(gòu)。這表明新框架進(jìn)一步要求董事會的獨(dú)立性，促使銀行加快改變董事會人員和管理層人員高度重合的局面，提高外部董事的比例和加強(qiáng)獨(dú)立董事的責(zé)任，保證董事會更有效地對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督。同時(shí)，新框架促使銀行加快調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，合理劃分各職能部門，明確職責(zé)權(quán)限，使新形成的運(yùn)營結(jié)構(gòu)服務(wù)并指導(dǎo)銀行日常經(jīng)營活動(dòng)。

2.對銀行信息系統(tǒng)的影響。信息來源于企業(yè)內(nèi)部或外部，通過對信息的全面收集，企業(yè)能隨時(shí)掌握市場、行業(yè)、競爭對手的動(dòng)態(tài)，及時(shí)對重大變化做出反應(yīng)。新框架在第五要素中提出升級企業(yè)信息系統(tǒng)，促使銀行加快對各管理信息系統(tǒng)的更新升級，并完善數(shù)據(jù)庫，使高層管理者及時(shí)準(zhǔn)確了解重要信息。

3.對銀行風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的影響。目前銀行風(fēng)險(xiǎn)管理大多采用定性的方法，COSO（2017）中涵蓋了數(shù)據(jù)分析手段，進(jìn)一步要求銀行完善數(shù)據(jù)庫，運(yùn)用定性與定量結(jié)合的方法，在龐大數(shù)據(jù)庫的支撐下采用風(fēng)險(xiǎn)量化模型，促進(jìn)銀行加快改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。

4.對銀行績效的影響。新框架優(yōu)化了企業(yè)績效和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠提升企業(yè)的績效，增加組織的價(jià)值。另外，新框架強(qiáng)調(diào)企業(yè)關(guān)注績效中的風(fēng)險(xiǎn)，這將影響銀行績效考核制度、員工激勵(lì)制度的建立，促進(jìn)銀行不斷完善薪酬激勵(lì)制度，不斷追求績效考核的公平公正，激發(fā)員工的積極性。

四、基于新框架的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式

我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理許多方面還存在問題，根據(jù)新框架的指導(dǎo)，本文按下圖的思維模式，構(gòu)建新的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

（一）樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念

擺在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作第一位的是樹立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。新框架強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略的重要性，這要求銀行樹立戰(zhàn)略導(dǎo)向意識，關(guān)注戰(zhàn)略制定中存在的風(fēng)險(xiǎn)，不盲目經(jīng)營背離銀行發(fā)展方向的業(yè)務(wù)。新框架同時(shí)提出風(fēng)險(xiǎn)組合觀，即銀行不能孤立地看待風(fēng)險(xiǎn)，而是應(yīng)該采用整體的、組合的觀點(diǎn)看待風(fēng)險(xiǎn)，特別是在銀行已經(jīng)步入全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段的情況下，僅僅對局部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估很可能會忽略威脅組織實(shí)現(xiàn)宏觀戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)。正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念還應(yīng)包含適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)文化。COSO（2017）要求企業(yè)定義期望的組織文化，表明銀行應(yīng)該注重對風(fēng)險(xiǎn)文化的培養(yǎng)，形成符合自身戰(zhàn)略發(fā)展的文化氛圍，成為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的軟實(shí)力。

對績效風(fēng)險(xiǎn)的管理也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)。新框架強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)該重視績效中的風(fēng)險(xiǎn)，對此，銀行應(yīng)該制定恰當(dāng)?shù)目冃в?jì)劃，使之符合銀行的發(fā)展戰(zhàn)略，保證戰(zhàn)略目標(biāo)層層分解到員工;員工應(yīng)該在個(gè)人績效和組織績效中找到平衡，避免過于追求個(gè)人績效而忽略整體目標(biāo);銀行也應(yīng)該在績效考核方面保持公平公正，各項(xiàng)考核指標(biāo)應(yīng)該體現(xiàn)銀行對員工行為的引導(dǎo)，同時(shí)，銀行的績效應(yīng)與員工的薪酬制度、激勵(lì)制度等掛鉤，進(jìn)一步提高員工的積極性。

此外，風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和意識應(yīng)該滲透到銀行管理的方方面面，銀行內(nèi)部每個(gè)層級的人都對風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有相應(yīng)的責(zé)任從而實(shí)現(xiàn)“全員”管理。

（二）構(gòu)建合適的組織架構(gòu)

目前大多數(shù)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門沒有有效發(fā)揮其職能，崗位形同虛設(shè)，這要求銀行建立合適的治理結(jié)構(gòu)，從結(jié)構(gòu)上更好地保障風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施。董事會成員的豐富經(jīng)驗(yàn)可以為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理提供一種更高層次上的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略視角，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供戰(zhàn)略指導(dǎo)和建議。銀行可以在董事會下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，垂直領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)部門，同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會對董事會負(fù)責(zé)，將具體風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行并定期向董事會匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)展。同時(shí)，銀行應(yīng)注重提高風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性，建立現(xiàn)代意義上能夠真正獨(dú)立、有權(quán)威性、能組織開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

（三）建立科學(xué)的信息系統(tǒng)

COSO（2017）第18個(gè)原則要求組織利用主體的信息和技術(shù)系統(tǒng)來支持企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，因此，銀行應(yīng)該升級其信息系統(tǒng)，建立科學(xué)的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)，使銀行在大數(shù)據(jù)環(huán)境下能有效利用信息。銀行還可以利用信息系統(tǒng)記錄和處理風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，同時(shí)利用信息技術(shù)分析風(fēng)險(xiǎn)的特征和概率等形成風(fēng)險(xiǎn)圖譜，為管理層執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)提供技術(shù)上的支持。同時(shí)，銀行應(yīng)該建立完備的數(shù)據(jù)庫，儲存、整合歷史數(shù)據(jù)，與升級的信息系統(tǒng)形成匹配，為風(fēng)險(xiǎn)管理量化模型的構(gòu)建提供數(shù)據(jù)上的支撐。

（四）采用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

COSO新框架建議商業(yè)銀行將定量分析和定性分析相結(jié)合。我國商業(yè)銀行可采用風(fēng)險(xiǎn)量化模型如VaR（Value at Risk）模型來計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)的大小，在一定的概率水平下，用公式計(jì)算出金融產(chǎn)品投資組合的價(jià)值在未來特定時(shí)間內(nèi)最大可能損失。VaR模型可以事前衡量風(fēng)險(xiǎn)，改變我國大多數(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式仍以事后管理為主的現(xiàn)狀，可以避免銀行處于被動(dòng)承受風(fēng)險(xiǎn)的局面。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的不確定性，為了估算其發(fā)生的概率，商業(yè)銀行還可采用模糊數(shù)學(xué)模型，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行模糊綜合評價(jià)來定量分析。定性分析與定量分析相結(jié)合可采用情景分析法，銀行假定某種情況在未來發(fā)生，預(yù)測可能出現(xiàn)的情況和后果，在一定程度上能提高銀行的適應(yīng)能力，處理未來不確定性因素的能力。

（五）培養(yǎng)專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才

銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門在進(jìn)行外部招聘時(shí)應(yīng)該優(yōu)先考慮具有統(tǒng)計(jì)學(xué)、高等數(shù)學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)管理等專業(yè)知識背景的人才，并按照新框架第五個(gè)原則的要求，吸引、開發(fā)并留住優(yōu)秀個(gè)體，從而提高整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的專業(yè)素質(zhì)。銀行在對內(nèi)部人員進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)，可以鼓勵(lì)員工參加金融風(fēng)險(xiǎn)管理師（Financial Risk Manager，F(xiàn)RM）的考試，通過培訓(xùn)和考試使員工更好地了解銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，更好地掌握金融風(fēng)險(xiǎn)管理的各種技術(shù)和方法，靈活運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化模型來為組織提供服務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值。

COSO（2017）對風(fēng)險(xiǎn)管理的新定義中認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是一種文化、能力和實(shí)踐，所以銀行應(yīng)該鼓勵(lì)員工積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐活動(dòng)，鼓勵(lì)員工參與風(fēng)險(xiǎn)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)，從實(shí)踐中培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。

（六）定義期望的組織文化

企業(yè)文化反映了企業(yè)的核心價(jià)值觀和精神，不同的文化也會使企業(yè)對待風(fēng)險(xiǎn)持有不同的態(tài)度。2017版的風(fēng)險(xiǎn)管理框架更加重視文化在風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位，意味著銀行應(yīng)高度關(guān)注自身文化氛圍，建立一個(gè)符合自身經(jīng)營戰(zhàn)略和目標(biāo)的文化環(huán)境。

銀行的文化建設(shè)中應(yīng)該注重建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識的企業(yè)文化，將風(fēng)險(xiǎn)意識和對風(fēng)險(xiǎn)的敏感性滲透到每個(gè)員工，同時(shí)銀行應(yīng)該培養(yǎng)符合自身風(fēng)險(xiǎn)偏好和戰(zhàn)略發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)文化。

戰(zhàn)略導(dǎo)向意識也是銀行在構(gòu)建企業(yè)文化時(shí)應(yīng)該具備的。新框架強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略制定中的風(fēng)險(xiǎn)，因此，銀行在構(gòu)建需要與銀行經(jīng)營目標(biāo)相適應(yīng)的企業(yè)文化時(shí)，應(yīng)該考慮戰(zhàn)略在文化中起到的主導(dǎo)作用。

綜上所述， COSO（2017）新框架作為指導(dǎo)企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的國際權(quán)威框架，對銀行無論從其組織架構(gòu)、戰(zhàn)略制定、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)等方面都產(chǎn)生了重大影響。原有的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和流程在不適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢的情況下，銀行應(yīng)該及時(shí)調(diào)整，參考COSO新風(fēng)險(xiǎn)管理框架，完成對風(fēng)險(xiǎn)管理的變革。J

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