吳占權(quán)

[提要] 本文從生長期農(nóng)作保險金額確定入手，對保險金額確定的三種方法進行比較分析，并對物化成本予以探討，結(jié)合理賠案例，引出農(nóng)業(yè)保險保障不足的癥結(jié)——物化成本覆蓋不全面的話題，進而提出農(nóng)業(yè)保險發(fā)展與改革糾偏措施——提高物化成本覆蓋率，即物化成本全覆蓋的觀點，并建議實行完全成本保險。

關鍵詞：農(nóng)作物;保險金額;方法比較;物化成本

中圖分類號：F84 文獻標識碼：A

收錄日期：2019年1月21日

作為現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的三大支柱之一，農(nóng)業(yè)保險在穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、促進農(nóng)民增收方面發(fā)揮著十分重要的作用。近年，我國農(nóng)業(yè)保險獲得跨越式發(fā)展，業(yè)務規(guī)模和覆蓋面增長迅速，為農(nóng)業(yè)發(fā)展的自然、經(jīng)濟、社會三大風險提供了有效保障。本文以生長期農(nóng)作物保險為例，對保險金額的確定方法進行比較。

一、生長期農(nóng)作物保險金額確定的三種方法

與一般財產(chǎn)保險相比，農(nóng)業(yè)保險有很多獨特之處，首先表現(xiàn)在保險標的上。一般財產(chǎn)保險的保險標的是無生命物，其價值相對穩(wěn)定，保險金額也容易確定，而農(nóng)業(yè)保險的保險標的大都是處于成長期，其價值是不斷變化的，因此投保時保險金額不能按照一般的財產(chǎn)標的確定，另外農(nóng)業(yè)保險還有較強的季節(jié)性和周期性特征。

種植業(yè)是農(nóng)業(yè)的主要組成部分，廣義的種植業(yè)包括農(nóng)作物栽培和林果生產(chǎn)。種植業(yè)是利用植物的生長機能，通過人工培育以取得糧食、副食品、飼料和工業(yè)原材料的社會生產(chǎn)部門。農(nóng)作物是人工栽培的植物，農(nóng)作物有不同的生長階段，農(nóng)作物保險可分為生長期農(nóng)作物保險和收獲期農(nóng)作物保險。生長期農(nóng)作物保險是以各種農(nóng)作物在生長期間因自然災害造成收獲量價值和生產(chǎn)費用（成本）損失為承保責任的保險，因此保險金額的確定就要圍繞農(nóng)作物收獲量價值的損失和生產(chǎn)成本的損失。

（一）按畝平均收獲量的成數(shù)確定保險金額。根據(jù)以往若干年該種農(nóng)作物單位面積產(chǎn)量的平均數(shù)的4～6成承保，若干年是多少年合適？最少應采用3～5年正常年景的產(chǎn)量。農(nóng)作物生長依賴自然氣候，我國是自然災害頻發(fā)的國家，如果遇到災年，應該剔除，因此每畝地農(nóng)作物的保險金額應該是正常年景下3～5年畝平均產(chǎn)量×承保成數(shù)×國家收購價格。正常年景農(nóng)作物產(chǎn)量應當由當?shù)卣峁?，保險公司核準。

（二）按投入的生產(chǎn)成本確定保險金額。農(nóng)作物生產(chǎn)過程需要投入很多項費用，包括以下項目：（1）種子或種苗。這是農(nóng)作物生產(chǎn)需要最先投入的成本，包括自產(chǎn)或外購的種子與種苗的價值，外購的種子及種苗費用應把運雜費計算在內(nèi);（2）肥料。農(nóng)作物播種前及生長期間所耗用的各種化肥及農(nóng)家肥的價值;（3）農(nóng)藥及地膜。播種前拌種用及生長期間噴灑用的農(nóng)藥價值、外購農(nóng)藥的運雜費、外購地膜費用;（4）人工作業(yè)費。直接從事土地平整、田間種植、植保、看護管理、收獲等用工發(fā)生的工資及福利費用;（5）機械及蓄力作業(yè)費。包括中耕、播種、田間管理、收獲期間所耗用的各種農(nóng)機具及設施的費用;（6）灌溉。包括排灌、噴灌、滴灌、人工降雨等直接費用，以及分攤計入的公共水利設施費用;（7）田間運輸費用。生產(chǎn)過程中使用機動車輛、蓄力車輛在田間運輸種子、肥料、農(nóng)產(chǎn)品等所發(fā)生的費用;（8）其他直接或共同費用。各種作物應分攤的其他直接費用或共同費用，如防災費、技術指導費、培訓和咨詢費等;（9）企業(yè)管理費用。各種作物應分攤的企業(yè)和基層單位兩級管理費或者總場、分場和村三級管理費用;（10）往年分攤費用。多年生農(nóng)作物（草莓、黃花菜、韭菜等）在以前年份發(fā)生的費用應由本年分攤的部分，但由于是上年結(jié)轉(zhuǎn)的農(nóng)產(chǎn)品（秋耕地、越冬跨年度作物）成本，所以應按成本項目還原計入本年度各成本核算對象。農(nóng)作物單位面積成本為農(nóng)作物生產(chǎn)總費用/農(nóng)作物播種面積=各項生產(chǎn)費用之和/農(nóng)作物播種面積。

（三）根據(jù)農(nóng)業(yè)貸款確定保險金額。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者要擴大生產(chǎn)規(guī)模、增加播種面積，資金需求缺口較大，依靠自身的原始積累和向親戚朋友籌借是不夠的，需要向信用社、銀行等金融機構(gòu)申請貸款，這個貸款實質(zhì)是投入的巨大成本，是不能忽略的。

二、保險金額確定方法比較

生長期農(nóng)作保險，承保的是農(nóng)作物生長期間因自然災害造成的收獲量的損失和生產(chǎn)費用的損失，即保產(chǎn)量、保成本，因此確定保險金額的方法都是圍繞產(chǎn)量和成本來計算。一種方法是保產(chǎn)量的，為種地提供產(chǎn)量保障，能有效激發(fā)農(nóng)民的興趣，使農(nóng)戶能夠感受和認知其價值，易于接受，但有一定的副作用，生長期農(nóng)作物保險的對象是處于生長階段的農(nóng)作物，受土壤環(huán)境和自然條件的影響較大，具有較強的不確定性?？赡軙罐r(nóng)戶懈怠責任心，引發(fā)一定的道德風險。有學者主張不能搞足額承保，以減少道德風險。即實行非充分保障，以抑制道德風險。另一種方法是按投入的生產(chǎn)成本確定保險金額是以農(nóng)作物生產(chǎn)過程中所投入的各項必要費用為基礎來確定保險金額，既可保物化成本，也可以保物化與活勞動成本之和，其實質(zhì)是對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者恢復再生產(chǎn)能力的一種基本保障，但不包括農(nóng)作物收獲后的預期利益，這種方法有四個優(yōu)點：（1）保額低、收費低，農(nóng)民負擔得起。我國自然災害頻發(fā)，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)威脅較大，農(nóng)民保費負擔能力偏低，難以承受較高的農(nóng)業(yè)保費支出，面對自然需求旺盛、有效需求不足的農(nóng)作物保險，實行低保障、低收費的策略很適合農(nóng)民的需要;（2）有利于抗災自救，增強農(nóng)戶的責任心，能預防保險的副作用;（3）不與產(chǎn)值掛鉤，不必等到收獲后算賬;（4）理賠簡便，保成本，賠成本。

根據(jù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者從金融機構(gòu)所獲取生產(chǎn)貸款的多少來確定保險金額，能產(chǎn)生增信作用，相當于有了更安全的擔保，提高了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的適貸地位，既能幫助取得貸款，又能保證信貸資金的安全，實質(zhì)是成本確定。

農(nóng)作物生長受自然因素影響較大，有時在相同面積的土地上投入相同的成本，收獲的農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量大不相同。因此，為生長期農(nóng)作物確定保險金額，保產(chǎn)量與保成本兩類方法結(jié)合起來使用較為穩(wěn)妥，特別是在農(nóng)業(yè)風險較大的地區(qū)，按收獲成數(shù)確定保險金額應盡量接近生產(chǎn)本。同時，由于生產(chǎn)成本價格變動較大，按生產(chǎn)成本確定保險金額也應與收獲量保險保持平衡，如果按生產(chǎn)成本確定的保險金額接近農(nóng)作物收獲量的五成，就可考慮采用收獲量成數(shù)來確定保險金額。

三、相關討論

相比較而言，按投入的生產(chǎn)成本確定保險金額能夠保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的再生產(chǎn)的恢復能力，可引導農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者抗災自救，增強其責任心，優(yōu)點突出，簡便易行。但是，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中需要投入的成本項目較多，應是各項費用之和，保險實務中有個物化成本概念，在財產(chǎn)保險教科書中，對物化成本是這樣界定的，是指農(nóng)作物生長期內(nèi)所發(fā)生的直接物化成本，包括種子成本、化肥成本、農(nóng)藥成本、灌溉成本，由投保人與保險人協(xié)商確定，并在保險單中載明。顯然，物化成本的概念收窄了農(nóng)作物種植的生產(chǎn)成本的范圍，剔除了投入的人工勞動成本，極易引起爭議。在農(nóng)業(yè)保險的經(jīng)營實踐中，即便是物化成本，也是覆蓋不全的。2013年在江蘇省就發(fā)生了雜交稻種理賠風波。2013年夏天，江蘇遭遇歷史罕見的持續(xù)高溫熱害天氣，主要制種區(qū)持續(xù)35℃以上高溫日數(shù)從17天到30天不等。這導致鹽城市雜交水稻制種減產(chǎn)70%，理賠風波中雙方爭議的核心在于“物化成本”，這是計算保額的基數(shù)。根據(jù)紫金財險給出的計算公式，并不包括土地租金和雇工工資成本。制種大戶認為平均每畝的成本構(gòu)成應考慮：土地租金、人力（栽秧、場頭晾曬）、農(nóng)場管水工等土地和勞動力開支。紫金財險認為，此前我國推行多年的農(nóng)業(yè)保險中，物化成本是不包含土地成本和勞動力成本的。這樣的規(guī)定，顯然沒有考慮農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的實際情況。在農(nóng)村，很多農(nóng)民外出打工，家中的幾畝三分地無時間打理，托人代種、租種的情況很普遍，近年的農(nóng)村改革，農(nóng)村土地實行三權(quán)分置，允許土地流轉(zhuǎn)，種植大戶要擴大種植規(guī)模，需要把別人無暇耕種或不愿耕種的土地流轉(zhuǎn)過來，那么租地成本怎么就不能歸列到物化成本里？另外，農(nóng)作物不是自然生長的，從種植、栽培到收獲，哪個環(huán)節(jié)都離不開人力勞動。農(nóng)作物的栽種、培育既需要物的投入，更需要人力投入，且物的投入也是靠人力來完成的，因此物化成本的提法是對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本的選擇性計算，完全剔除人力成本是不科學的。在經(jīng)營實踐中，物化成本的覆蓋面更是有缺口的，2015年中央一號文件明確提出，中央財政補貼險種的保險金額應該覆蓋直接物化成本，但目前我國多數(shù)省份尚未達到完全覆蓋物化成本的標準。根據(jù)發(fā)改委的調(diào)查測算，2015年全國三大主要糧食作物的物化成本是425.07元，而每畝平均保額是369元，覆蓋率為86.8%。我國從2007年開始試點農(nóng)業(yè)保險保費補貼，之后中央財政不斷加大對農(nóng)業(yè)保險保費補貼的預算安排力度，預算安排資金從2007年的21.5億元增長至2011年的97.06億元，年均增長45.8%。盡管如此，落實到每個農(nóng)民的賠付額依然顯得有些保障不足。因此，農(nóng)業(yè)保險的改革，無論是政策設計還是經(jīng)營實踐，都需要糾偏，實現(xiàn)物化成本全覆蓋，確保農(nóng)民一旦遭災后能夠具備兜底性的保障和恢復基本生產(chǎn)的能力。在此基礎上，對于糧食等主要農(nóng)產(chǎn)品，應該把實行完全成本保險作為今后的方向性目標。

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