李忠華　王敬然

摘要：在科技成果轉(zhuǎn)化方面，政策可以采取財政、金融、稅收、價格等多種手段，但從地方政府的角度看，最有效果的應(yīng)該是財稅和稅收手段。財政手段主要是財政補貼，財政貼息和政策性貸款等，稅收手段主要是落實好稅收優(yōu)惠政策，提供更優(yōu)質(zhì)，更便捷的納稅服務(wù)等。遼寧有眾所的高校和科研院所，產(chǎn)學研合作并不理想，制約了科技成果的轉(zhuǎn)移和轉(zhuǎn)化，主要表現(xiàn)在財政投入總和構(gòu)成都不合理，帶動民間投資的效果差，成果轉(zhuǎn)化率低等，應(yīng)采取提高財政投入，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金效率，落實好稅收政策，強化稅收服務(wù)意識等措施。

關(guān)鍵詞：遼寧；科技成果轉(zhuǎn)化；財稅政策

一、遼寧促進科技成果轉(zhuǎn)化財稅政策存在的問題

（一）財政支持投入總量不足

以沈陽為例，沈陽市作為東北三省最重要的經(jīng)濟中心，每年財政投入在研究與試驗發(fā)展（RD）經(jīng)費遠低于一線城市，以深圳和沈陽為例，2015年，研發(fā)實驗開發(fā)投資總額為732億元， 接近沈陽市投入的5倍。 除了與北上廣深差距明顯外，近年來由于遼寧省自生經(jīng)濟總體下滑趨勢明顯，從投入強度來看，2014年以來，投入強度低于全國水平。2015年沈陽研究與試驗發(fā)展（R D）基金的平均投資強度為1.72%，而全國平均投入強度為2.07%。差距在擴大，這無疑加劇了發(fā)展緩慢的遼寧經(jīng)濟。

（二）財政支持構(gòu)成不合理

科技人員作為科技成果的創(chuàng)造者，是推動高新技術(shù)成果向現(xiàn)實生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化的重要力量。如果財政支持不能加強對科技人員的補助，提高創(chuàng)新人才的薪資待遇和生活質(zhì)量，那么無疑會喪失大量優(yōu)秀人才。而沈陽市內(nèi)的財政支持更多的是科學技術(shù)方面的支出，忽視增加科技人員的收入。

以沈陽為例，在2018年最新的科學技術(shù)局部門財政撥款收支總表中，總的財政支出是22678萬元，其中科學技術(shù)支出為21833.35萬元，大約占 96%。社會保障和就業(yè)支出與住房擔保支出之和達到693.01，僅占3.05%。我們再來看看同樣作為二線城市，同樣作為省會的南京在財政支出方面的比例。其支出預(yù)算為9，440.77萬元，其中教育經(jīng)費支出為78.34萬元，比上年增長17.12%。主要原因是公積金，提租補貼政策性調(diào)整，以及聘用人員支出。而社會保障與就業(yè)類支出84.46，住房保障類支出1325.34，兩項加總起來大約占15.08%。其中住房報障類支出與去年相比增長23.82%，主要原因依舊是住房公積金，提租補貼，新職工購房補貼等政策性調(diào)賬。由此可見，南京的財政構(gòu)成越來越注重人才的挽留。

（三）財政資金帶動民間資本效果不明顯

以沈陽為例，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的動力和能力不足表現(xiàn)為多方面。企業(yè)管理不規(guī)范，規(guī)模小，導致科技創(chuàng)新意識滯后。小型和微型企業(yè)沒有足夠的創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展知識只看中眼前的利益和擴張規(guī)模。另外，小微企業(yè)承擔科技成果的能力還不夠。許多公司缺乏相應(yīng)的技術(shù)人員和研究經(jīng)費。而且，技術(shù)產(chǎn)品的市場培育期比較長，影響了成本效益，導致創(chuàng)新的積極性低下。

（四）政產(chǎn)學研合作成效差，成果轉(zhuǎn)化率低

以沈陽為例，從近年來沈陽專利申請量來看，2014年以來，專利申請量大幅增加。 但是授權(quán)專利并沒有隨之出現(xiàn)大的增加，這可能是政策上的原因。 但是授權(quán)專利占專利申請量的比例小是顯而易見的，這一方面說明沈陽市的企業(yè)并沒有太重視知識產(chǎn)權(quán)的保護， 另一方面，也表明沉陽市政府，教育研究所，科研院所的合作成果遠遠不夠理想， 技術(shù)轉(zhuǎn)化率低。2018年1～3月沈陽市規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)1677家，其中授權(quán)專利493件，授權(quán)發(fā)明專利101件。有效發(fā)明專利數(shù)量為2377件，有效發(fā)明專利平均數(shù)量僅為1.42件。高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量為847家，其中，專利授權(quán)834件，發(fā)明專利授權(quán)202件，有效發(fā)明專利4801件，平均有效發(fā)明量5.75件。相比之下，高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)化率明顯高于規(guī)模以上企業(yè)。

二、完善促進遼寧科技成果轉(zhuǎn)化財稅政策的建議

（一）挖掘更多的融資渠道，加強對財政資金使用情況的績效評價

財政資金是有限的，如何通過財政資金使用的杠桿效應(yīng)，拉動民間資本參加政產(chǎn)學研合作才是關(guān)鍵。首先，政府應(yīng)鼓勵融資租賃公司為技術(shù)創(chuàng)新小微企業(yè)提供服務(wù)。金融租賃企業(yè)向本市小微企業(yè)提供服務(wù)，免征融資租賃保險費的，為融資租賃合同金額的1%。在引進科技金融政策方面，建立產(chǎn)學研合作投資引導基金。負責評估產(chǎn)學研合作的創(chuàng)新成果，評估創(chuàng)新成果的市場前景和經(jīng)濟效益。支持和鼓勵風險投資進入生產(chǎn)，教育和科研合作領(lǐng)域，為風險投資者創(chuàng)造更好的法律環(huán)境。要轉(zhuǎn)變科技創(chuàng)業(yè)資金來源的單一來源，適當開放科技風險投資市場，制定激勵政策，引導外資和民間資本進入風險投資領(lǐng)域。

在堅持公平、公開、公正的原則的同時注重效率，優(yōu)化重點領(lǐng)域，加大對經(jīng)濟效率高的項目扶持力度。如果同一個項目獲得中央、省、市或其他財政支持，通常不會重復(fù)。要嚴格執(zhí)行國家金融體系的規(guī)定，認真使用專項資金，嚴禁盜用。在整個過程中監(jiān)督檢查專項資金的管理和使用情況，資金可以追回、虛報、截獲、挪用、欺騙、挪用、轉(zhuǎn)移或挪用；取消單位申請資格并依照有關(guān)法律，法規(guī)予以處罰，構(gòu)成犯罪，依法追究刑事責任。

（二）促進創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才流動吸引優(yōu)秀人才在沈陽安居落戶

首先我們要給予優(yōu)秀人才足夠的尊重，自覺承擔保護他們知識產(chǎn)權(quán)的責任。對擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的科研成果的人才，科研成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化在我市實施，首先，要保護勞動者的科學成就，開展科技成果所有制工作，“先行先后，后變革”。

在這一點南京就很值得學習，簡直就是住宿一條龍服務(wù)。首先作為非本地應(yīng)屆畢業(yè)生來南京面試即可憑有效證件，享受3～5天的免費住宿，其次可以申請1000元的面試補貼，最后如果確定在南京工作可以申請600～3000元一個月的住房補貼。沈陽作為不斷創(chuàng)新發(fā)展的重要城市必須落實“盛京優(yōu)才英才”集中培育計劃，引進拔尖人才，高層次軍事科研人才，在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)中選擇自己的職業(yè)，視其獎勵補貼能力而定。技術(shù)或?qū)＠_到國內(nèi)外領(lǐng)先水平，提供1000萬元至5000萬元的創(chuàng)業(yè)啟動資金。對于在沈陽定居下來并在沈陽工作的全日制博士，碩士和本科畢業(yè)生，他們分別在沈陽購買了6000元和1萬元購房款。

（三）擴大小微企業(yè)受益范圍

引導高層次科技人才加入小微企業(yè)充分發(fā)揮高層次科技人才的優(yōu)勢。著力突破小微企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新瓶頸。形成高層次的科技人才，凝聚小微企業(yè)。對與候選人、投標、協(xié)議、合同和合作研究與開發(fā)簽訂合同的人一次性給予獎勵。鼓勵小微企業(yè)申請專利，提高小微企業(yè)自主創(chuàng)新能力，促進小微企業(yè)創(chuàng)新知識產(chǎn)權(quán)，促進專利使用，并給予適當?shù)难a貼支付維修費用。小微企業(yè)可以自由舉辦創(chuàng)業(yè)競賽，創(chuàng)業(yè)路演，企業(yè)家沙龍、講座、培訓等創(chuàng)業(yè)活動和服務(wù)，并給予實際支出適當補貼。支持小微企業(yè)參展，會展公司免費提供標準占位。促進各類創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新要素的整合交流與銜接，營造全社會創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的良好氛圍。加大對小微企業(yè)的貸款支持力度，基地內(nèi)符合政策要求的小微企業(yè)貸款總額不超過500萬元。根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的同期50%的基準利率給予貼現(xiàn)利息。支持小微企業(yè)“互聯(lián)網(wǎng)+”創(chuàng)業(yè)。國家、省、市認可的電子商務(wù)示范企業(yè)，每個幫助一個實體小微企業(yè)實現(xiàn)網(wǎng)上業(yè)務(wù)的，將獲得年度網(wǎng)上使用費優(yōu)惠部分40%的補貼。最高5000元，每個示范企業(yè)年度補貼總額不得超過80萬元。

（四）制定法規(guī)，加強技術(shù)創(chuàng)新平臺建設(shè)

政產(chǎn)學研缺乏深層次的合作不是沈陽市獨有的特點，而是全國普遍性呈現(xiàn)的。一方面是因為政產(chǎn)學研的合作缺乏法律保護，參與各方都害怕承擔風險，在資金的投入和使用上有爭議，契約精神沒有得到良好的貫徹。另一方面，技術(shù)創(chuàng)新平臺遠不能滿足技術(shù)創(chuàng)新的需求。為了改善現(xiàn)狀，我們可以仿效日本在這方面的例子，制定有助于政府、產(chǎn)業(yè)、大學和研究機構(gòu)之間合作的法律法規(guī)，并確保產(chǎn)業(yè)，大學和研究機構(gòu)之間的合作順利進行，生產(chǎn)，教育和科研合作的法律尚不完善。

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[3]陳昭鋒.論國外科技投入社會化的全球模式[J].中國科技論壇，2015（04）.

*本文為遼寧省社科規(guī)劃基金2016年度課題“切實推進遼寧科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化問題研究”（項目號L16BJY025，主持人李忠華）和沈陽市社科聯(lián)2018年度課題“沈陽加快建設(shè)東北亞科技創(chuàng)新中心的對策研究”（項目號SYSK2018-18-16，主持人李忠華）的階段性成果。

（作者單位：沈陽大學經(jīng)濟學院）