趙琳

摘 要 貨幣資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，而貨幣資金本身也是維持企業(yè)保持永久生命力的血液。在經(jīng)濟(jì)一體化大環(huán)境下，煙草企業(yè)面臨著日益激烈和嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理，必將關(guān)系到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展，這也是本文研究的主要內(nèi)容。

關(guān)鍵詞 煙草企業(yè) 貨幣資金 管理

一、引言

貨幣資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的先決條件，煙草企業(yè)產(chǎn)品整體上呈現(xiàn)出高價(jià)值、高稅利的特征和屬性，因此企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益往往較為理想，企業(yè)在穩(wěn)步發(fā)展的過(guò)程中必然會(huì)積累數(shù)額巨大的貨幣資金，對(duì)貨幣資金管理工作提出了嚴(yán)格的要求。本文在簡(jiǎn)要概述煙草企業(yè)貨幣資金管理的重要性的基礎(chǔ)上，深入分析當(dāng)前煙草企業(yè)貨幣資金管理存在的主要問(wèn)題，并針對(duì)現(xiàn)狀提出合理、有效的管理措施和對(duì)策，以期為煙草企業(yè)提高資金管理效益、保障資金安全提供有價(jià)值的參考意見(jiàn)。

二、煙草企業(yè)貨幣資金管理的重要性

雄厚的貨幣資金是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的有力保障，同時(shí)，一個(gè)企業(yè)所持有的貨幣資金實(shí)力在相當(dāng)程度上也直接折射出企業(yè)自身的市場(chǎng)地位。煙草企業(yè)具有一定的特殊性，普遍實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、專賣專營(yíng)”的管理模式，同時(shí)因其產(chǎn)品的價(jià)格整體較高，企業(yè)總體上的經(jīng)濟(jì)效益較為理想，因此，綜合來(lái)看煙草企業(yè)的貨幣資金往往在企業(yè)資產(chǎn)總額中占據(jù)較大的比重，其所持有的貨幣資金通常流動(dòng)量大、周轉(zhuǎn)速度快，并且還有資金存量高的顯著特征，這就要求煙草企業(yè)必須嚴(yán)格規(guī)范并落實(shí)貨幣資金管理系列工作。貨幣資金管理必須服從于企業(yè)財(cái)務(wù)最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，通過(guò)合理、高效的管理措施來(lái)加快貨幣資金的各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。尤其是在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨嚴(yán)峻的新形勢(shì)下，如何進(jìn)一步強(qiáng)化資金貨幣管理成效、以便在最大程度上充分發(fā)揮貨幣資金的經(jīng)濟(jì)效益，既成為煙草企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重中之重，也是市場(chǎng)環(huán)境對(duì)企業(yè)發(fā)展提出的客觀要求。

三、煙草企業(yè)資金貨幣管理存在問(wèn)題分析

（一）沉淀資金多，使用效益較低

當(dāng)前煙草企業(yè)在貨幣資金管理上多采取統(tǒng)一集中管理的模式，這種管理模式雖然能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)下屬單位高度集中管理、統(tǒng)一調(diào)度并嚴(yán)格監(jiān)控的成效，但卻在一定程度上限制了貨幣資金的使用效益，長(zhǎng)期積淀的巨額貨幣資金同時(shí)受到行業(yè)防范資金風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)格管控，一般僅限于銀行對(duì)公存款，使得煙草企業(yè)貨幣資金的使用效益普遍較為低下。由于長(zhǎng)期受到嚴(yán)格的制度約束，通常情況下，除了四大國(guó)有銀行定期存款，基本不允許各種對(duì)外投資，既嚴(yán)重制約了企業(yè)貨幣資金的流動(dòng)效率，同時(shí)也大大增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)控建設(shè)薄弱，監(jiān)管力度弱化

我國(guó)大部分煙草企業(yè)都具有國(guó)有壟斷性質(zhì)，內(nèi)部員工利用制度漏洞私吞貨幣資金、挪用資金的問(wèn)題時(shí)有出現(xiàn)，即便有一部分煙草企業(yè)內(nèi)部設(shè)立了審計(jì)監(jiān)管部門，但多流于形式，在實(shí)際施行和落地過(guò)程中缺乏足夠的力度，可能導(dǎo)致貨幣資金管理受人為因素影響，進(jìn)而衍生出一系列不利于資金管理工作開(kāi)展的問(wèn)題，嚴(yán)重制約了煙草企業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

四、新形勢(shì)下如何加強(qiáng)煙草企業(yè)貨幣資金管理

（一）增強(qiáng)管理意識(shí)，構(gòu)建人才梯隊(duì)

煙草企業(yè)內(nèi)部是否具備強(qiáng)烈的資金管理意識(shí)，直接決定了貨幣資金管理的實(shí)際成效，一旦思想意識(shí)上不予以重視，管理行動(dòng)和對(duì)策便都成為空談。因此，煙草企業(yè)管理者及決策者首先要不斷增強(qiáng)自身的資金管理意識(shí)，將貨幣資金管理工作開(kāi)展及成效考核提上議程，同時(shí)還要在企業(yè)全范圍內(nèi)大力宣貫資金管理的重要性和必要性，逐步形成全員重視的良好氛圍。其次，企業(yè)應(yīng)加大對(duì)資金管理專業(yè)人才的培養(yǎng)和鍛煉，隨著經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的不斷發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級(jí)，人才梯隊(duì)將直接關(guān)系到企業(yè)的綜合實(shí)力，同時(shí)，術(shù)業(yè)有專攻，只有具備高素質(zhì)能力的專業(yè)人才，才能切實(shí)推動(dòng)貨幣資金管理系列工作，才能將資金管控落到實(shí)處、產(chǎn)出成效。

（二）優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，提高使用效益

煙草企業(yè)應(yīng)充分意識(shí)到傳統(tǒng)籌資結(jié)構(gòu)存在的不足和缺陷，不斷加強(qiáng)企業(yè)的籌資管理，并嚴(yán)格遵循籌資成本與籌資風(fēng)險(xiǎn)相匹配的基本原則，結(jié)合煙草企業(yè)的特有屬性、經(jīng)營(yíng)情況以及市場(chǎng)特征，確保企業(yè)籌資中的原有資金與企業(yè)外部投資的結(jié)構(gòu)，保持科學(xué)比例上的對(duì)等性與合理性，盡可能實(shí)現(xiàn)企業(yè)貨幣資金結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)化，最大限度地發(fā)揮貨幣資金的使用效益，提高資金使用率，并創(chuàng)造比以往更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）完善管理機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)管力度

完善的管理機(jī)制是切實(shí)提高煙草企業(yè)貨幣資金管理水平的重要基礎(chǔ)和重要辦法，制度是規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的前提，因此，煙草企業(yè)必須在充分結(jié)合實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，制定出與企業(yè)發(fā)展軌跡相貼合的管理機(jī)制，并不斷強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管作用，實(shí)現(xiàn)貨幣資金管理的高效化和精細(xì)化。

（四）引進(jìn)信息技術(shù)，提升管理水平

信息技術(shù)的快速發(fā)展是大勢(shì)所趨，也為企業(yè)管理提供了更加智能的平臺(tái)和更加高效的渠道，資金管理是煙草企業(yè)管理的重中之重。在結(jié)合煙草企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的基礎(chǔ)上，積極引入先進(jìn)的信息技術(shù)，將其與統(tǒng)一財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行有效的結(jié)合運(yùn)用，有利于煙草企業(yè)貨幣資金管理的集中化、監(jiān)督的全面化、流轉(zhuǎn)的高效化。

五、結(jié)語(yǔ)

煙草企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步建立健全監(jiān)管體制，切切實(shí)實(shí)地把貨幣資金管理的具體要求和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范落到實(shí)處，才能促進(jìn)煙草企業(yè)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)、健康發(fā)展。

（作者單位為山東煙葉復(fù)烤有限公司）

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