馬小靜

摘要：在電力行業(yè)改革的新形式下，傳統(tǒng)的金融管理模式已經(jīng)無法滿足當(dāng)前電力企業(yè)的發(fā)展需求，因此有必要在現(xiàn)金流預(yù)算管理方面進(jìn)行進(jìn)一步的完善。本文對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流預(yù)算管理進(jìn)行了探討，分析了目前電力企業(yè)中應(yīng)用現(xiàn)金流進(jìn)行管理發(fā)揮出的重要作用，以及分析了我國(guó)電力企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理發(fā)展情況和存在的一些問題，針對(duì)這些問題提出了一些解決措施。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè);現(xiàn)金流預(yù)算管理;措施為了進(jìn)一步促進(jìn)電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，建立一個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益以及競(jìng)爭(zhēng)率雙高的企業(yè)，需要完善現(xiàn)金流預(yù)算管理體制，以現(xiàn)金流預(yù)算管理工作來進(jìn)行監(jiān)控監(jiān)督財(cái)務(wù)管理工作。

一、企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理的具體含義及其現(xiàn)狀

在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的相關(guān)依據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制在相關(guān)的規(guī)定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，通過投資經(jīng)營(yíng)籌資等一系列的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而出現(xiàn)的有關(guān)現(xiàn)金流動(dòng)以及二者差量方面的情況，均屬于現(xiàn)金流。產(chǎn)生現(xiàn)金流，多在企業(yè)進(jìn)行提供勞務(wù)以及銷售產(chǎn)品和向銀行籌款方面的工作中體現(xiàn)，但是企業(yè)的生產(chǎn)是需要進(jìn)行相關(guān)設(shè)備材料的購(gòu)買才能夠維持相關(guān)的生存和發(fā)展，首先要對(duì)原材料購(gòu)買，支付員工工資，設(shè)備購(gòu)買以及投入生產(chǎn)成本等方面的日常生產(chǎn)活動(dòng)都需要進(jìn)行資金的使用，因此也出現(xiàn)了現(xiàn)金流[1]。如果在這些日常的基本業(yè)務(wù)支出方面，企業(yè)內(nèi)部的資金用來支付，就會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)停止，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的停止，意味著整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入得不到保障，對(duì)企業(yè)的發(fā)展會(huì)造成致命性的打擊。另外整個(gè)企業(yè)的發(fā)展信譽(yù)，發(fā)展?jié)摿σ约皟r(jià)值評(píng)估，均會(huì)受到現(xiàn)金流量指標(biāo)的影響，根據(jù)以上所說的情況，可以表明現(xiàn)金流目前在企業(yè)中占據(jù)著十分重要的地位，而且根據(jù)相關(guān)的研究實(shí)踐結(jié)果表明我們目前企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理模式處于一個(gè)平穩(wěn)發(fā)展的狀態(tài)，但是仍然存在著一些不穩(wěn)定的因素。第一企業(yè)的相關(guān)計(jì)劃年成本指標(biāo)在每個(gè)月進(jìn)行支出的時(shí)候，存在著不均勻的情況，而且相關(guān)現(xiàn)金支付大多集中在年末，這不僅增加了現(xiàn)金支付的風(fēng)險(xiǎn)，而且在進(jìn)行繳稅支出過程中會(huì)造成不均勻的情況。第二，企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流動(dòng)不穩(wěn)定，出現(xiàn)的波動(dòng)較大，而且會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金高儲(chǔ)量和現(xiàn)金支付集中但時(shí)間錯(cuò)開問題，這樣就大大減少了企業(yè)的償還債務(wù)能力[2]。第三，相關(guān)的現(xiàn)金收支工作，沒有進(jìn)行預(yù)見性管理，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)單位和各個(gè)部門之間有關(guān)現(xiàn)金流動(dòng)的信息傳達(dá)慢，而且部門之間交流不夠，缺乏協(xié)調(diào)性，因此為直接導(dǎo)致相關(guān)工作進(jìn)行，具有一定的被動(dòng)性。以上問題表明，目前在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)算管理具有十分重要的意義和作用，如果不能對(duì)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流信息進(jìn)行監(jiān)控收集以及分析，就無法保證企業(yè)的管理者能夠做出科學(xué)合理決策，直接影響到整個(gè)企業(yè)的發(fā)展。

二、實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理的重要意義

在我國(guó)的現(xiàn)代企業(yè)范圍內(nèi)，電力公司屬于一種資產(chǎn)資金密集型的企業(yè)，主要是由于電力公司要進(jìn)行大規(guī)模的電網(wǎng)運(yùn)營(yíng)，而且有關(guān)于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展都需要公司內(nèi)部資金儲(chǔ)量充足，這樣才能保證相關(guān)運(yùn)營(yíng)工作的順利進(jìn)行。不管是籌資活動(dòng)還是投資活動(dòng)與現(xiàn)金儲(chǔ)備流量具有十分密切的關(guān)系瞬間股東利益分配需要有一定的資金儲(chǔ)量作為依據(jù)。在目前的財(cái)務(wù)工作中，現(xiàn)金是保證資金的順利運(yùn)轉(zhuǎn)的核心，在整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中均發(fā)揮著十分重要的作用，對(duì)于整個(gè)企業(yè)的發(fā)展是一項(xiàng)不可忽視的內(nèi)容，也可以較為完整地反映整個(gè)企業(yè)發(fā)展的狀況。另一方面，通過對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)的計(jì)算和統(tǒng)計(jì)，也能夠幫助企業(yè)高層管理者進(jìn)行相關(guān)計(jì)劃和決策，能夠根據(jù)企業(yè)目前賠償債務(wù)變現(xiàn)能力等方面的信息展現(xiàn)給企業(yè)外部的使用者[3]。由此可以說明，目前在我國(guó)電力公司財(cái)務(wù)工作管理方面，現(xiàn)金流量的控制已經(jīng)成了一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容，而且也是目前我國(guó)電力公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容。

三、有效實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算管理途徑

（一）遵循科學(xué)理論編制現(xiàn)金流預(yù)算管理制度

在電力企業(yè)中進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)算管理的主要目的就是為了不斷規(guī)范企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流預(yù)算管理，同時(shí)要加強(qiáng)分析相關(guān)企業(yè)的預(yù)算決策以及生產(chǎn)營(yíng)銷等方面的過程。另外還要保證電力企業(yè)內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力方面進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算控制。進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)算管理，主要就是要進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算，在進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算的過程中保證相關(guān)工作具有高效準(zhǔn)確詳細(xì)的特點(diǎn)，要準(zhǔn)確計(jì)算出在預(yù)算期間內(nèi)相關(guān)現(xiàn)金流入和流出的余額和相關(guān)情況，并且加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流入流出的預(yù)測(cè)，能夠有效提高電力企業(yè)各種需求的滿足，如果出現(xiàn)問題，也能夠在可以承受的范圍之內(nèi)籌集到相應(yīng)的資金。在進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)算管理制度的規(guī)定和編制過程中，首先要針對(duì)資本性支出方案，不同類別以及資本性集資方面進(jìn)行預(yù)算。例如，在某一電力企業(yè)中，需要按照該企業(yè)的季度月份已經(jīng)年份方面的不同形式將現(xiàn)金流預(yù)算管理分為兩種形式，主要為長(zhǎng)期和短期[4]。從整體方面來看，現(xiàn)金流預(yù)算管理制度是在利潤(rùn)預(yù)算，銷售成本以及銷售收入的基礎(chǔ)條件以上進(jìn)行的，因此受到影響的相關(guān)因素有很多，相關(guān)的管理人員效對(duì)現(xiàn)金的信用期以及提付款等方面的因素進(jìn)行進(jìn)一步的分析，在分析統(tǒng)計(jì)之后要對(duì)相關(guān)項(xiàng)目回報(bào)和支出項(xiàng)目直接轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金流量進(jìn)行計(jì)算。另一方面在進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)算過濾的時(shí)候，還要對(duì)相關(guān)項(xiàng)目集資活動(dòng)以及向投資活動(dòng)進(jìn)行充分的觀察和分析，記錄產(chǎn)生的現(xiàn)金支出和現(xiàn)金回報(bào)數(shù)量。通過對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算管理編制，能夠極大的促進(jìn)了整個(gè)企業(yè)投資資金的投資時(shí)間和籌資金額，能夠保證電力企業(yè)有效的進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

（二）有效規(guī)范相關(guān)基礎(chǔ)管理工作

在進(jìn)行現(xiàn)金流控制開始之前，要保證相關(guān)管理規(guī)范能夠建立起來。電力公司的相關(guān)管理人員要制定出內(nèi)部各項(xiàng)工作的工作指標(biāo)，并且將其共同組建成為一個(gè)基礎(chǔ)的管理標(biāo)準(zhǔn)化模式。首先電力公司要對(duì)相關(guān)的業(yè)務(wù)流動(dòng)資金進(jìn)行科學(xué)合理的配置，保證資金的投資，使用，回收，籌資，分配等工作能夠順利進(jìn)行。另外還要對(duì)企業(yè)內(nèi)部所持有的現(xiàn)金總量進(jìn)行合理利用，盡量降低期間費(fèi)用，提倡性觀念保證相關(guān)人員在進(jìn)行現(xiàn)金使用的過程中，能夠誠(chéng)實(shí)規(guī)范經(jīng)營(yíng)，保證企業(yè)信譽(yù)的維持。另外電力企業(yè)內(nèi)部的財(cái)政部門還可以設(shè)立一些有關(guān)流動(dòng)資金的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)太重，能夠?yàn)橄嚓P(guān)管理人員提供更加標(biāo)準(zhǔn)合理的現(xiàn)金流量表，保證相關(guān)資金穩(wěn)定運(yùn)行。

（三）加強(qiáng)預(yù)算管理工作的執(zhí)行力

預(yù)算管理工作在電力企業(yè)中能夠應(yīng)用就是以保證預(yù)算管理工作能夠執(zhí)行為前提的，因此需要不斷加強(qiáng)預(yù)算管理工作的執(zhí)行能力，這樣才能保證企業(yè)的預(yù)算管理工作能夠和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，并且還可以對(duì)在預(yù)算管理中出現(xiàn)的問題進(jìn)行有效的解決，保證預(yù)算編制工作能夠進(jìn)一步完善。針對(duì)這種情況，需要加強(qiáng)企業(yè)的信息溝通能力，保證企業(yè)內(nèi)部各個(gè)管理部門對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的資金撥付申請(qǐng)進(jìn)行及時(shí)的安排，同時(shí)還要保證預(yù)算工作的實(shí)際運(yùn)行情況以及計(jì)劃相一致，盡量減少二者之間的偏差，保證企業(yè)間的各個(gè)預(yù)算工作能夠緊密連接在一起，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各個(gè)部門的共同發(fā)展。

四、結(jié)束語

我國(guó)進(jìn)行改革開放以來，相關(guān)的開放政策制度也逐漸被我國(guó)廣大人民所接受，而且相關(guān)的改革措施也在不斷深入。為了保證相關(guān)的發(fā)展能夠適應(yīng)當(dāng)今時(shí)代變化的情況，我國(guó)的電力企業(yè)也不斷在進(jìn)行體制改革方面的更新和創(chuàng)新，逐漸實(shí)現(xiàn)自身的突破。目前社會(huì)的發(fā)展導(dǎo)致我國(guó)目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序有更加復(fù)雜多變的情況，為了進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展程度，電力企業(yè)必須要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的預(yù)算管理。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱若晶.淺談電力企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2014 （30）：120-121.

[2]劉杰.電力企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理體會(huì)探討[J].通訊世界，2014 （20）：172-172，173.

[3]劉文.淺析“五位一體”模式下的電力企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理[J].財(cái)經(jīng)界，2016 （26）：55-55.

[4]沈博文.加強(qiáng)電力企業(yè)預(yù)算現(xiàn)金流集約化管理研究[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2015 （3）：158-159.