楊薇薇 鄭麗莉

摘 要：資金管理是企業(yè)對(duì)于資金的來(lái)源與使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等多項(xiàng)工作的總稱(chēng)，本文以T市信睿達(dá)建筑工程有限公司為例，對(duì)建筑企業(yè)資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)研工作并在此基礎(chǔ)上結(jié)合有關(guān)數(shù)據(jù)整理得出企業(yè)在資金管理方面存在的問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題提出加強(qiáng)資金管理的對(duì)策，總結(jié)資金管理對(duì)建筑企業(yè)的重要作用。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);資金管理;資金預(yù)算

建筑行業(yè)是一個(gè)資金密集型的行業(yè)，資金量大，資金周轉(zhuǎn)速度慢是其比較突出的特點(diǎn)，因此對(duì)資金進(jìn)行有效的管控、提高建筑企業(yè)的資金使用效率、加快資金流轉(zhuǎn)、降低資金成本、提高建筑企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，是建筑企業(yè)當(dāng)前迫切需要解決的問(wèn)題。

1.信睿達(dá)建筑工程有限公司資金管理現(xiàn)狀

T市信睿達(dá)建筑工程有限公司于2014年以注冊(cè)資金1000萬(wàn)正式成立，公司主要采用項(xiàng)目投標(biāo)模式選取項(xiàng)目，之后分包給分包班組施工完成，由承包人承擔(dān)整個(gè)項(xiàng)目的投融資，以保障項(xiàng)目建設(shè)期的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。

1.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降

公司2016年應(yīng)收賬款余額數(shù)為2530362.07元，2017年為9179881.03元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為27.94%，2017年為8.54%，存在一定程度的應(yīng)收賬款積壓情況，且周轉(zhuǎn)率下降。

1.2資產(chǎn)總額逐年增加，但資產(chǎn)利用率低

由表可知，資產(chǎn)總額在2015-2017年間翻了十倍，對(duì)比發(fā)現(xiàn)，公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)卻差強(qiáng)人意，這從側(cè)面解釋了信睿達(dá)公司資產(chǎn)利用效率不高的原因，也說(shuō)明公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面仍然存在進(jìn)步空間。

1.3存貨積壓，資金周轉(zhuǎn)慢

公司近三年始終存在存貨積壓的問(wèn)題，這極有可能是由公司建筑項(xiàng)目生產(chǎn)時(shí)間較長(zhǎng)所導(dǎo)致的，因?yàn)榻ㄖ髽I(yè)很多施工項(xiàng)目從開(kāi)始施工到完工需要持續(xù)相對(duì)較長(zhǎng)的時(shí)間，而且會(huì)存在墊付資金的情況。同時(shí)這也從側(cè)面反映了較慢的存貨周轉(zhuǎn)速度。

2.信睿達(dá)建筑工程有限公司資金管理存在問(wèn)題

2.1財(cái)務(wù)管理意識(shí)缺乏

信睿達(dá)公司是一家相對(duì)傳統(tǒng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型的建筑施工企業(yè)。公司經(jīng)理重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理、強(qiáng)調(diào)工程建設(shè)進(jìn)度和安全管理 ，但開(kāi)始因?yàn)楣咎幱趧偲鸩诫A段，沒(méi)有良好的內(nèi)部控制體系和較為完整的公司治理框架，一切的管理也都未形成一套完整的體系，導(dǎo)致缺乏財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)。

2.2資金管理意識(shí)不足

公司員工對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)也只是存在于表面，沒(méi)有深入的了解，一味的認(rèn)為資金管理是財(cái)務(wù)部門(mén)的責(zé)任，自己只要做完成本職工作就好。因此，日常生活中鋪張浪費(fèi)，忽視資金管理，致使公司資金管理存在較多問(wèn)題。

2.3流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理

由表可知：貨幣資金與其他項(xiàng)目相比所占份額較小。來(lái)應(yīng)收賬款和存貨的占比相加均超過(guò)了70%，公司的流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性弱，應(yīng)收賬款和存貨占據(jù)了公司大量的資金，不利于公司生產(chǎn)活動(dòng)運(yùn)行。

3.信睿達(dá)建筑工程有限公司資金管理問(wèn)題解決對(duì)策

3.1更新財(cái)務(wù)管理概念，對(duì)資金使用實(shí)施集中管理與監(jiān)控

管理層應(yīng)重視資金管控，在洽談合同、項(xiàng)目開(kāi)展、供應(yīng)商的確定等多個(gè)環(huán)節(jié)都能涉及。定期安排員工參加與資金管理戶(hù)外拓展活動(dòng)及訓(xùn)課程，及時(shí)更新他們對(duì)資金管理的理解，通過(guò)不斷的學(xué)習(xí)，使得資金管理的意識(shí)不斷深入到他們的工作中去[3]。定時(shí)徹底清查在用資金賬戶(hù)，銷(xiāo)毀不合理的賬戶(hù)，可以開(kāi)設(shè)資金管理結(jié)算小組，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)交由結(jié)算小組進(jìn)行統(tǒng)一辦理[5]。

3.2合理承接工程，加強(qiáng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

不能盲目進(jìn)行低價(jià)競(jìng)標(biāo)，應(yīng)關(guān)心工程項(xiàng)目可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)，綜合各項(xiàng)工程指標(biāo)考慮，選擇承接適合公司發(fā)展的項(xiàng)目。承接項(xiàng)目前應(yīng)了解項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)和可能帶來(lái)的損失，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的評(píng)估才能避免墊資項(xiàng)目回款困難現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)配套資金的調(diào)配和審查，規(guī)避由一人做決定的行為，增加項(xiàng)目成功的概率。

3.3加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的管理，拓寬融資渠道

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)工程項(xiàng)目的資金催收工作，安排專(zhuān)門(mén)人員跟進(jìn)工程進(jìn)度款的收取，加速資金回收。把項(xiàng)目的工程款回款工作與分包班組的績(jī)效工資聯(lián)系在一起，以此制定出相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度。加強(qiáng)公司與多種金融機(jī)構(gòu)的合作及信貸管理，按時(shí)償還到期的應(yīng)付本息，提高自身融資能力。

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作者簡(jiǎn)介：

楊薇薇，女，漢族，本科，主要從事財(cái)務(wù)管理研究。

鄭麗莉（1980-）女，漢族，安徽合肥人，講師，碩士，主要從事經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)教育研究。