王若帆

【摘要】目前，企業(yè)之間交易往來最主要的結(jié)算方式之一是銀行承兌匯票，以我國目前階段來說，在票據(jù)出票、收票、背書周轉(zhuǎn)等各個環(huán)節(jié)銀行承兌匯票都要面對許多風(fēng)險，所以企業(yè)要根據(jù)自身實際情況，對銀行承兌匯票的各類風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)分析及合理控制，以期推動企業(yè)融資活動的順利開展。本文以農(nóng)行39億票據(jù)案為例，結(jié)合我國實際情況與銀行承兌匯票風(fēng)險控制相關(guān)理論，給出了提高我國銀行承兌匯票風(fēng)險控制能力的幾點建議。

【關(guān)鍵詞】銀行承兌匯票;風(fēng)險控制;風(fēng)險案件

一、銀行承兌匯票國內(nèi)現(xiàn)狀

（一）銀行承兌匯票國內(nèi)現(xiàn)狀

從2000年起，我國商業(yè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，整個業(yè)務(wù)取得了迅猛發(fā)展。在中國目前穩(wěn)健的貨幣政策之下，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)規(guī)模仍保持了穩(wěn)定的小幅度增長。

2017年，票據(jù)業(yè)務(wù)量步入正?；貧w期。1-9月份，企業(yè)累計簽發(fā)商業(yè)匯票13.2萬億元，同比下降3.1%;9月末商業(yè)匯票未到期金額8.1萬億元，比6月末下降2.4%。票據(jù)承兌余額降幅趨緩，9月末銀行承兌匯票承兌余額8.07萬億元，較6月末余額下降1475億元，下降2.77%，降幅比上季度收窄12.5個百分點。1-9月份，金融機(jī)構(gòu)累計貼現(xiàn)31.2萬億元，同比下降55.6%，較1-6月份少降1.3個百分點;期末貼現(xiàn)余額為3.7萬億元，同比下降34.4%。第三季度票據(jù)融資余額在各項貸款中占比3.18%，比上季末僅下降0.2個百分點。商業(yè)銀行持有票據(jù)資產(chǎn)的意愿開始恢復(fù)，票據(jù)市場呈現(xiàn)企穩(wěn)跡象。從風(fēng)險的角度來說，利率市場化導(dǎo)致銀行盈利空間縮小，金融監(jiān)管日漸嚴(yán)格，宏觀經(jīng)濟(jì)下行帶來的違約風(fēng)險的提高都對票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)防提出了挑戰(zhàn)。

二、農(nóng)行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險控制案例分析

（一）農(nóng)行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險事件簡述

農(nóng)業(yè)銀行在2016年1月22日突然發(fā)聲稱農(nóng)行北京分行兩名員工私自將該行價值38億元的票據(jù)向其他商業(yè)銀行進(jìn)行了轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，且未對該行為進(jìn)行記錄，資金也未上繳農(nóng)行，絕大部分資金被私自投入股市，由于股市波動造成股價下跌，資金嚴(yán)重缺口從而此事被揭發(fā)。具體來說是的一筆農(nóng)行某北京分行與某銀行的銀行承兌匯票回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)在回購期前，票據(jù)本不得轉(zhuǎn)出，但在北京分行兩名工作人員違規(guī)操作將此票據(jù)進(jìn)行了轉(zhuǎn)貼現(xiàn)獲得了資金，繼而非法投入股市而后資金卻并沒有回到農(nóng)業(yè)銀行北京分行的交易賬戶，大部分資金非法進(jìn)入股市，最后股價下跌，使得資金無法全額收回，風(fēng)險爆發(fā)。

針對該案，銀監(jiān)會發(fā)布了《關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險提示的通知》，對票據(jù)市場普遍存在的風(fēng)險給予提示，農(nóng)行以及其他行都對匯票業(yè)務(wù)進(jìn)行了徹底的風(fēng)險監(jiān)測。在此期間，幾乎所有的金融機(jī)構(gòu)都停止了承兌匯票業(yè)務(wù)的交易，使得大量違規(guī)資金緊急從股市抽回造成了股票市場的波動，也引起了金融市場的流動性緊缺。該案之后，由于春節(jié)來臨，市場資金短缺，銀行間票據(jù)業(yè)務(wù)受到影響利率急劇上升。利率從之前的2.5%在僅僅幾天內(nèi)就到了3.6%附近，使得匯票貼現(xiàn)成本增加接近40%。

（二）農(nóng)業(yè)銀行風(fēng)險管理制度存在的缺陷

雖然農(nóng)銀行制定了銀行承兌匯票相關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，但仍存在一些漏洞。

1.農(nóng)行和目前大多數(shù)商業(yè)銀行的考核制度關(guān)注績效輕視風(fēng)險，缺乏風(fēng)險意識。2.目前農(nóng)行的內(nèi)部控制制度對員工的約束隨著崗位的提高而減弱，尤其是對管理層缺乏足夠的約束。3.由于內(nèi)部監(jiān)管缺乏足夠的有效性和獨立性，使得銀行承兌匯票業(yè)務(wù)從業(yè)人員風(fēng)險意識淡薄，導(dǎo)致不遵守內(nèi)控制度的情況發(fā)生。

（二）農(nóng)業(yè)銀行監(jiān)督評級機(jī)制的不完善

（1）目前農(nóng)行內(nèi)部審計部門人員仍然偏少，培訓(xùn)、準(zhǔn)人標(biāo)準(zhǔn)以及考核制度也相對缺乏，造成了部分審計部門員工專業(yè)能力與素養(yǎng)的不足。（2）雖然農(nóng)業(yè)銀行設(shè)立了專門的風(fēng)險管理部門，但根據(jù)查閱，農(nóng)行的風(fēng)險管理部門大部分精力放在對不良資產(chǎn)的審核、清收和保全，對其他方面未及時地評估和管理。同時銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險的管理分散于各個部門，部門之間相互協(xié)調(diào)的缺乏也導(dǎo)致了不能及時監(jiān)控和預(yù)防風(fēng)險。

（三）從業(yè)人員風(fēng)險意識薄弱

銀監(jiān)會發(fā)布的《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險提示的緊急通知》中指出，目前商業(yè)銀行開展銀行承兌匯票業(yè)務(wù)違規(guī)操作頻發(fā)、風(fēng)險意識淡薄，一是商業(yè)銀行違反印、押、證相關(guān)管理規(guī)定;二是商業(yè)銀行違反承兌匯票查詢查復(fù)規(guī)定;三是商業(yè)銀行違反信貸風(fēng)險管理流程規(guī)定。該案例主要還是由于銀行承兌匯票業(yè)務(wù)從業(yè)人員風(fēng)險意識淡薄造成的。

（四）風(fēng)險管理流程不完善

操作風(fēng)險是最為應(yīng)該被扼殺在風(fēng)險管理的風(fēng)險。風(fēng)險報告制度是風(fēng)險管理流程中重要的一環(huán)，目前農(nóng)行風(fēng)險管理流程和制度沒有具體的風(fēng)險報告制度，也未收到重視。即使風(fēng)險管理報告到總部票據(jù)業(yè)務(wù)處理中心，也經(jīng)常未及時重視，時效性收到影響，其作用大幅度削弱。

三、提高防范銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險的幾點建議

（一）提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，增強風(fēng)險防范的能力

金融機(jī)構(gòu)尤其是銀行應(yīng)該提高對票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)人員知識技能以及相關(guān)素質(zhì)的培訓(xùn)，使他們有能力分清真假匯票，把控好票據(jù)審查這一難關(guān)。同時，也應(yīng)該提高相關(guān)人員的風(fēng)險防范意識。

（二）規(guī)范業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)防操作風(fēng)險

健全銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)是防范風(fēng)險的主要措施，銀行應(yīng)加強對業(yè)務(wù)流程的監(jiān)管，防范票據(jù)貼現(xiàn)的風(fēng)險，要加強各個部門之間的相互制約機(jī)制，嚴(yán)格細(xì)分驗票、查詢、授信、審查、審批、貸前查詢、放貸、貸后管理、貸后定期查詢、到期收款、收貸等環(huán)節(jié)流程，保證業(yè)務(wù)合規(guī)安全的執(zhí)行。

（三）加強業(yè)務(wù)監(jiān)管，嚴(yán)格責(zé)任追究

對貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的貸后管理銀行也不能忽視，應(yīng)當(dāng)重視貼現(xiàn)票據(jù)的日常管理，嚴(yán)格其入庫和調(diào)閱管理，貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)當(dāng)視同為重要空白憑證，由會計部門保管。

每日終前由運營主管或主管授權(quán)人進(jìn)行檢查，核對相符隨現(xiàn)金箱包入庫。堅持做到銀行網(wǎng)點負(fù)責(zé)人、上級行運營財會部門要定期對貼現(xiàn)票據(jù)進(jìn)行檢查，對實物進(jìn)行查庫盤點，防止票據(jù)調(diào)包失竊。同時要建立責(zé)任追究制度，一旦發(fā)現(xiàn)違反相關(guān)規(guī)定的進(jìn)行嚴(yán)格責(zé)任追究，監(jiān)管部門如若未發(fā)現(xiàn)也應(yīng)該追究監(jiān)管不力責(zé)任。

（四）加強從業(yè)人員教育，嚴(yán)防道德風(fēng)險發(fā)生

銀行要重視員工的職業(yè)道德及素質(zhì)培養(yǎng)，提高職業(yè)道德意識，防范道德風(fēng)險。銀行牢固穩(wěn)健經(jīng)營理念，把各個業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范放在首位，以資金安全為前提，發(fā)展銀行業(yè)務(wù)。

（五）建立統(tǒng)一的信息體系以降低信息不對稱

信息不對稱性也是我國目前銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險很大的一大原因。要解決信息的不對稱的問題就需要建議一個統(tǒng)一的客戶信用系統(tǒng)。我國商業(yè)銀行都是單獨搜集客戶資料，并進(jìn)行信用評級、審核和授信，這種制度造成了在銀行間信息嚴(yán)重的不對稱從而產(chǎn)生風(fēng)險。