汪松濤

摘?要：很多企業(yè)并未把握優(yōu)惠政策，造成自身承擔過高的稅負，進而影響到自身成長。企業(yè)應該充分把握稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)合理稅收籌劃，降低企業(yè)稅務負擔。以某公司為對象，分析其稅務管理中存在的問題，結合自身特點給出企業(yè)所得稅納稅籌劃的措施，旨在推進高薪企業(yè)健康發(fā)展。

關鍵詞：稅務管理;稅務籌劃;優(yōu)化措施

中圖分類號：F23?文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.03.049

納稅籌劃，以現(xiàn)有的稅收法律為基礎，在不違背稅收法律的同時實現(xiàn)安排企業(yè)生產經營活動，合理利用各類稅收優(yōu)化政策，實現(xiàn)降低企業(yè)稅收負擔、提升企業(yè)效益的目的。依法納稅的前提下納稅籌劃是納稅人具備的合法權利，而國家或企業(yè)都有維護納稅人合法權益的責任與業(yè)務。

1?某公司納稅現(xiàn)狀分析

1.1?某公司概況

某公司于2015年成立、注冊資本500萬元人民幣，經過近5年時間發(fā)展，現(xiàn)已成為地區(qū)重要的實業(yè)類公司，產品逐漸走出當地，公司具有雄厚的研發(fā)實力，掌握著諸多核心技術與知識產權。某公司成立初期，公司管理層就設置獨立的研發(fā)中心，員工總數的21.45%是研發(fā)人員，每年公司營業(yè)收入的10%投入到研發(fā)中心，總營業(yè)收入中65%為產品收入。某公司憑借自身優(yōu)勢，在行業(yè)中快速發(fā)展。

1.2?某公司稅務籌劃的風險問題

1.2.1?稅務政策錯誤解讀

當前，我國的市場經濟發(fā)展迅速，在另一方面稅務政策也在不斷完善。某公司在進行日常納稅時，需要對當前的稅務政策進行正常解讀，從而有效保證納稅工作的順利進行。但在實際工作中，由于日常納稅對政策的錯誤解讀，導致某公司在從事納稅活動時，容易出現(xiàn)一定的疏漏，嚴重時還會引發(fā)偷稅、漏稅問題。目前，我國政府對市場經濟發(fā)展采取的激勵性措施越來越多，在稅收方面也出臺一定的優(yōu)惠政策。

1.2.2?稅務籌劃缺乏系統(tǒng)性

當前，由于某公司的發(fā)展規(guī)模不斷增加，同時市場因素以及環(huán)境因素的影響力度較大，導致某公司在進行稅務籌劃時往往難以通過系統(tǒng)性的規(guī)劃實現(xiàn)對整個稅務工作的有效管理。由于在具體實施過程中對政策的整體性把握力度不夠，最終導致出現(xiàn)一定的稅務風險。

1.2.3?購入固定資產納稅的問題

2015年年底某公司因為生產需要購入大型自動化檢驗儀器，設備定價1.2×108元，自動化檢驗儀器預計折舊年限50年設備殘值0.2×108元，折舊方式選擇直線法，如果選擇加速折舊的方法可以獲得更多稅前抵扣，達成降低2016年納稅額度的目的，但企業(yè)當時并未合理規(guī)劃，使得企業(yè)承擔不必要的稅收，降低企業(yè)效益。

2?某公司做好稅務管理工作的措施

2.1?某公司應該提高對稅務籌劃的重視程度

一般情況下，某公司在健全自身的稅務籌劃制度時，會面對多層次稅務籌劃的風險。因此為了更好地解決稅務籌劃優(yōu)化過程中遇到的問題，需要從根源入手，通過不斷提高相關人員對稅務籌劃的重視程度，確保其能夠真正認識到某公司稅務籌劃工作的價值與重要意義。因此某公司應該在進行稅務籌劃優(yōu)化時，與某公司的高層管理達成共識。在具體工作開展過程中還應該提高關鍵部門以及相關部門對稅務籌劃的重視程度，從而在深入了解稅務風險的前提下，有效對潛在風險進行規(guī)避。同時高層接入某公司的稅務籌劃工作，還能提高對稅務籌劃工作的定位，從而減少工作過程中的困難。

2.2?提高員工修養(yǎng)、積極吸引第三方進行合作

稅務籌劃工作在某公司提高認識與重視程度后，并不能直接轉化成針對性的措施，還需要具備綜合素質的人才完善相關工作。具體某公司應該積極引進人才，通過建立完善的稅務籌劃考評制度對相關人員進行激勵，促進科學化稅務籌劃方案的形成。同時在某公司的管理要求下，應該在進行稅務籌劃的過程中，通過與第三方機構進行合作，尋求協(xié)助，提高籌劃的合理性與科學性，同時還能通過對當前稅務政策的深入分析，進一步規(guī)避風險。完善某公司與當地稅務部門的互動機制，有效打通稅務部門的信息渠道，有效避免由于信息不對稱導致執(zhí)行力度的偏差。

2.3?完善某公司內部稅務控制制度

就現(xiàn)代某公司而言，在將某公司稅改為增值稅后，除卻稅種和稅負的變化，對某公司經營環(huán)境也會帶來一定沖擊和影響，至于改變的大小和程度就需要根據現(xiàn)代某公司自身能力特點對某公司增值稅發(fā)票的管理業(yè)務和流程進行重塑。這要求現(xiàn)代某公司在進行自身稅務風險管理的情況下，繼續(xù)加強對某公司的內部控制，重視對稅務風險的防范，快速提高對可能存在的各項風險的識別力度，提高某公司自身對風險問題的監(jiān)督和管理能力，進一步減少稅務風險發(fā)生的幾率。在開具增值稅票時，一定要按照相關規(guī)定開具專用增值稅票，對增值稅票虛開、代開情況要明確禁止，一經發(fā)現(xiàn)需進行嚴格處理，絕不姑息。

2.4?合理制定固定資產折舊方案

某公司可以根據具體情況選擇合適的固定資產折舊方法，合理運用當期固定資產折舊額度，實現(xiàn)降低企業(yè)當期所得稅數額的目的?；谑录?、資金價值角度考慮，某公司降低自身所得稅負擔可以通過加快固定資產折舊的方法實現(xiàn)。2015年年底某公司因為生產需要購入大型自動化檢驗儀器，設備定價1.2×108元，自動化檢驗儀器預計折舊年限50年設備殘值0.2×108元，計算所得折現(xiàn)率10%、15%企業(yè)所得稅。

3?結論

綜上，企業(yè)稅務管理工作是企業(yè)經營管理過程中的一個重要方面，良好的稅務管理，可以有效降低企業(yè)成本，擴大企業(yè)的經濟效益。但在實際管理過程中，企業(yè)也會面臨一定的風險，因此需要根據自身發(fā)展實際，同時結合目前的稅務政策，提前制定規(guī)定稅務籌劃風險的措施。

參考文獻

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