劉晨旸

我國社會主義市場經(jīng)濟正在不斷發(fā)展，中小企業(yè)逐漸成為社會主義市場經(jīng)濟最為旺盛的生命力，強有力的推動著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，全國注冊企業(yè)中有大部分的企業(yè)都是中小企業(yè)，中小企業(yè)的地位和作用在社會主義市場經(jīng)濟中不斷凸顯，在幫助國民就業(yè)和促進國民經(jīng)濟發(fā)展中起著強有力的支撐作用。然而在中小企業(yè)高速發(fā)展的同時，由于中小企業(yè)自身的問題，以及外部宏觀環(huán)境的影響，中小企業(yè)在發(fā)展的過程中遇到了很多挫折，其中財務風險問題是影響中小企業(yè)發(fā)展的一項關(guān)鍵因素。財務風險是客觀存在的，它貫穿于經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)，如何控制和防范財務風險顯得尤為重要，是企業(yè)管理人員應關(guān)注的重要環(huán)節(jié)。

一、中小企業(yè)財務風險的成因

1.宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化。如今，在這個社會主義市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的大環(huán)境下，所有的企業(yè)或多或少都會受到國家大環(huán)境的沖擊，復雜多變的宏觀經(jīng)濟環(huán)境是影響中小企業(yè)財務風險的主要外部因素。如果宏觀經(jīng)濟政策朝不利的方向發(fā)展，這必然會使中小企業(yè)的發(fā)展遇到挫折。中小企業(yè)的內(nèi)部財務管理體系如果不能隨著宏觀環(huán)境的變化做出相應的調(diào)整，同樣會導致財務風險的發(fā)生?，F(xiàn)如今社會主義經(jīng)濟市場波動巨大，各市場主體收獲信息的渠道也不盡相同，信息量的不同承擔不同的財務風險。

2.資本結(jié)構(gòu)的不合理。權(quán)益資本和負債資本的比例構(gòu)成了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)的權(quán)益資本和負債資本之間的比例應該根據(jù)中小企業(yè)自身實際情況合理分配。中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整的同時，不可避免的會出現(xiàn)一些問題。中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，為了擴大生產(chǎn)，增加經(jīng)濟規(guī)模，提高市場競爭力，大部分中小企業(yè)都會選擇向外籌集資金，這必然就會產(chǎn)生負債，然而大多數(shù)的中小企業(yè)都存在負債資本過高的現(xiàn)象。中小企業(yè)由于盲目籌集資金，沒有根據(jù)企業(yè)的自身情況合理分析企業(yè)所需流動現(xiàn)金，而是隨意籌集資金，最終因為沒有充足的資金償還債務，導致中小企業(yè)資金鏈斷裂，企業(yè)破產(chǎn)或者停產(chǎn)。

3.內(nèi)部控制制度不健全。內(nèi)部控制在中小企業(yè)的發(fā)展中非常關(guān)鍵，不健全的內(nèi)部控制會阻礙中小企業(yè)的發(fā)展。任何中小企業(yè)存在內(nèi)部控制制度不健全的問題時，中小企業(yè)的內(nèi)部財務管理會直接受到影響，引發(fā)財務管理混亂的問題?，F(xiàn)如今，絕大部分的中小企業(yè)內(nèi)部都存在著內(nèi)部控制不健全的問題。沒有建立完善的風險控制體系，對中小企業(yè)各項財務活動可能存在的風險沒有一個理性的分析，往往忽視各種潛在的財務風險，潛在的財務風險可能變成事實，使中小企業(yè)造成虧損。中小企業(yè)各部門之間缺乏溝通和聯(lián)系，各部門之間沒有明確責任，利益分配不合理，沒有形成部門之間相互監(jiān)督相互合作的氛圍。企業(yè)內(nèi)部沒有形成監(jiān)督與制衡的機制，那么在很大程度上會導致財務風險的發(fā)生。

4.管理層和財務人員缺乏財務風險意識。在中小企業(yè)中，管理者大部分都片面追求高利潤，高利潤必然伴隨著高風險，然而大部分的管理者都缺乏財務風險意識。他們沒有意識到隱藏在經(jīng)濟活動背后的財務風險，缺乏主動發(fā)現(xiàn)財務風險的意識。中小企業(yè)的管理層大多是所有者，自身財務素養(yǎng)不足，盲目擴大經(jīng)營規(guī)模，在各項經(jīng)營活動中，往往忽視財務風險，防范財務風險的意識不足。同時在中小企業(yè)中，財務人員求職的門檻比較低，有些連基本的會計證都沒有，這就導致中小企業(yè)的財務人員專業(yè)能力不足，財務風險意識不足。

5.企業(yè)人力資源缺乏，員工素質(zhì)不高?，F(xiàn)如今，企業(yè)之間的競爭愈來愈強，市場呈多元化發(fā)展，一個企業(yè)的員工素質(zhì)代表著一個公司的形象，從員工身上也可以看到一個企業(yè)的發(fā)展前景。企業(yè)的人力資源很大程度影響著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)由于自身經(jīng)濟薄弱，資金不足，內(nèi)部體系不完善，沒有足夠的資金培養(yǎng)員工，無法負擔高額的培訓成本，沒有能力去培養(yǎng)企業(yè)的財務人員，很大程度上限制了企業(yè)人才的發(fā)展。另一方面，中小企業(yè)由于市場影響力不足，且沒有能力支付具有行業(yè)競爭力的工資，所以導致中小企業(yè)很難吸引到人才，于是員工專業(yè)素質(zhì)不高，企業(yè)就容易引發(fā)財務風險。

二、中小企業(yè)財務風險的防范對策

隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)在不斷發(fā)展的同時也面臨著財務風險，中小企業(yè)可以通過對財務風險的分析，找出原因，再根據(jù)原因找到防范對策，減小對企業(yè)造成的損失。

1.政府應積極為中小企業(yè)創(chuàng)造一個有利的宏觀環(huán)境。在這個經(jīng)濟快速發(fā)展的時代，任何企業(yè)的發(fā)展都不可避免受到外部宏觀環(huán)境的影響，外部的政治環(huán)境、法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境等都在某種程度上影響著中小企業(yè)的發(fā)展。所以政府應該為中小企業(yè)的發(fā)展培育出一片舒適的土壤，讓中小企業(yè)不斷汲取成長的養(yǎng)分。政府還應該出臺各種有利于中小企業(yè)融資的政策，減輕中小企業(yè)融資難的問題，為中小企業(yè)的融資提供多種途徑，讓中小企業(yè)可以享受便捷的融資。同時，讓商業(yè)銀行放寬對中小企業(yè)的帶寬限制，針對中小企業(yè)給予一定的優(yōu)惠，優(yōu)化中小企業(yè)貸款審批流程，完善中小企業(yè)信用調(diào)查。

2.完善資本結(jié)構(gòu)。不合理的資本結(jié)構(gòu)容易導致財務風險的發(fā)生，因此中小企業(yè)應該不斷完善資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是由權(quán)益資本和負債資本構(gòu)成的。中小企業(yè)應該對比以往經(jīng)濟發(fā)展數(shù)據(jù)以及結(jié)合自身的經(jīng)營狀況，計算出合理的負債比例，確定融資金額，將企業(yè)的負債控制在一個合理的范圍內(nèi)。同時中小企業(yè)可以采用多種途徑相結(jié)合的方式進行融資。企業(yè)應該建立資金預算體系，財務應該制定相應的預算報表，對這些數(shù)據(jù)要進行科學理性的分析，從而更好地規(guī)范企業(yè)資金和負債的合理比例。企業(yè)在資金的籌集過程中，可以運用資本結(jié)構(gòu)理論，尋找到最佳的融資方式，從而實現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化以及企業(yè)價值最大化。

3.完善內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是否完善是檢驗中小企業(yè)發(fā)展的重要因素，所以中小企業(yè)應該加強對內(nèi)部控制的管理。中小企業(yè)應該在企業(yè)內(nèi)部建立財務風險控制體系，雖然企業(yè)的財務風險是客觀存在的，但是我們可以通過完善內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)隱藏在經(jīng)濟背后的財務風險，從而在一定程度上減輕或預防財務風險的發(fā)生。財務風險體系的建設需要企業(yè)所有人員共同參與進來，因為財務風險伴隨著企業(yè)所有的經(jīng)濟活動。同時各部門之間應該形成互相監(jiān)督機制，各部門只有互相監(jiān)督，才能更好地促進企業(yè)的發(fā)展。

4.強化風險意識。財務風險隱藏在企業(yè)經(jīng)濟活動的血液中。在經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，都或多或少存在財務風險，中小企業(yè)的管理層往往財務風險意識不足，所以管理者應該不斷強化風險意識，在追求企業(yè)發(fā)展的同時應該及時考慮到企業(yè)在各個階段可能存在的財務風險。中小企業(yè)管理者在了解財務風險產(chǎn)生原因的同時，應該與同行業(yè)管理者進行交流，分享一些有利于解決財務風險的措施。同時，中小企業(yè)應該加強對財務人員的財務風險意識培訓，專業(yè)技能提升的同時不要忽視財務風險意識的加強，只有財務人員風險意識提高了，才能為企業(yè)提供更加科學合理的財務報表以及精準的財務數(shù)據(jù)，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎。

5.提高員工素質(zhì)，引進高素質(zhì)人才?？偟膩碚f，中小企業(yè)員工大部分存在專業(yè)素質(zhì)較低，從企業(yè)的生產(chǎn)到最終的銷售都存在著高素質(zhì)人才的缺乏。為了促進企業(yè)的發(fā)展，以及人才的引進，企業(yè)應該重視對員工的培訓，提高員工各方面素質(zhì)，以提高員工的個人素質(zhì)為基礎，不斷提高整個公司的人員素質(zhì)。有計劃有目的制定人才培養(yǎng)計劃是中小企業(yè)面對財務風險的一項重要對策。中小企業(yè)應該培養(yǎng)員工的專業(yè)素質(zhì)，比如針對財務人員就要在不同階段安排各種培訓加強財務人員的專業(yè)技能，這樣才能更好地預防財務風險，同時也能提高財務人員的工作效率。

三、總結(jié)

財務風險對于中小企業(yè)而言是客觀存在的，隨著經(jīng)濟全球化，市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中小企業(yè)將面臨更多的機遇和挑戰(zhàn)。為了更好地迎接挑戰(zhàn)，中小企業(yè)應該深入了解財務風險的特點，結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展情況，從多個方面看待問題。主動發(fā)現(xiàn)隱藏在經(jīng)濟活動背后的財務風險，將財務風險控制在源頭。這樣才能在社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展下與時俱進，保持企業(yè)旺盛的生命力。宏觀經(jīng)濟政策不斷調(diào)整，企業(yè)應該認真學習各項政策，更好地享受政策帶來的優(yōu)惠，實現(xiàn)利潤最大化。企業(yè)財務風險雖然是客觀存在的，但是我們可以通過一定的防范對策，將其控制在合理可承受范圍之內(nèi)。

（作者單位：江西財經(jīng)大學）