盛 麗

針對(duì)科研院所來(lái)說(shuō)，其作為引領(lǐng)科技發(fā)展的重要機(jī)構(gòu)，在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展的環(huán)境下，加強(qiáng)科技創(chuàng)新是科研院所核心的內(nèi)容?？蒲薪?jīng)費(fèi)的保障作為科研院所運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的依據(jù)，科研經(jīng)費(fèi)的應(yīng)用管理應(yīng)該做到規(guī)范合理，在明確審核標(biāo)準(zhǔn)的情況下，全面開(kāi)展科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制管理工作。然而，科研院所在開(kāi)展科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制管理工作時(shí)，因?yàn)槭艿礁鞣N因素的影響，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)管理出現(xiàn)問(wèn)題，嚴(yán)重影響科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)用的合理性和規(guī)范性。要想實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)的科學(xué)配置，提升科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)用效率和水平，是當(dāng)前科研院所重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。

一、加強(qiáng)科研院所科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)控管理的意義

怎樣才能實(shí)現(xiàn)科研院所科研經(jīng)費(fèi)的合理管理和應(yīng)用，保證科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)控管理工作順利進(jìn)行，不但需要科學(xué)構(gòu)建科研經(jīng)費(fèi)管理體系，同時(shí)也需要結(jié)合財(cái)務(wù)審計(jì)要求，從各方面入手，保證科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)用管理的合理性和規(guī)范性。當(dāng)前，我國(guó)相關(guān)部門已經(jīng)發(fā)布了眾多和科研技術(shù)發(fā)展相關(guān)的規(guī)章體系，這給我國(guó)科研工作穩(wěn)定發(fā)展提供了條件。因此，科研院所需要結(jié)合本單位自身情況和科研經(jīng)費(fèi)管理要求，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理力度，優(yōu)化內(nèi)控管理環(huán)境，加大經(jīng)費(fèi)監(jiān)管力度，及時(shí)找出經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)用存在的問(wèn)題，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理，保證科研院所科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)用安全，引導(dǎo)科研院所長(zhǎng)效發(fā)展。

二、科研院所科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控管理環(huán)境問(wèn)題。我國(guó)一些科研院所在科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)用和管理過(guò)程中將會(huì)面臨一些問(wèn)題。有的科研院所沒(méi)有根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)用途徑和方向制定相應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)使用審批流程；有的科研院所的負(fù)責(zé)人改變科研經(jīng)費(fèi)使用用途,存在隨意占用、挪用科研經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象。也有科研經(jīng)費(fèi)下?lián)苓^(guò)程中進(jìn)度滯后的情況。鑒于這些現(xiàn)象的出現(xiàn)，在某種程度上損害了科研院所整體形象和權(quán)益，阻礙我國(guó)科研事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估問(wèn)題。科研院所所處的環(huán)境不斷改變，隱藏了諸多風(fēng)險(xiǎn)因素。隨著環(huán)境的變化，科研院所需要具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，只有這樣才能將各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。但是結(jié)合當(dāng)前我國(guó)科研院所經(jīng)費(fèi)管理情況來(lái)說(shuō)，依舊面臨諸多問(wèn)題，例如，科研院所部分人員不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系不完善，沒(méi)有從整體角度入手實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，給風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)提供了條件，加劇風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，影響科研院所整體運(yùn)營(yíng)。

（三）內(nèi)部控制監(jiān)管問(wèn)題。當(dāng)前，我國(guó)科研院所對(duì)應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)控管理工作落實(shí)不到位，諸多科研經(jīng)費(fèi)在支出管理過(guò)程中，存在監(jiān)控虛設(shè)的狀況。例如，一些科研院所對(duì)內(nèi)部審計(jì)作用認(rèn)識(shí)不到位；針對(duì)已經(jīng)立項(xiàng)的科研項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)管控和監(jiān)督，尤其是從事前預(yù)測(cè)、事中管理和事后控制等方面，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行管理，使得科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)控工作落不到實(shí)處。并且，一些科研院所在進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中，管理方式不合理，人員意識(shí)不到位，在存在經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題時(shí)，往往在事后進(jìn)行管理，無(wú)法實(shí)現(xiàn)問(wèn)題的全面處理。

（四）經(jīng)費(fèi)管理考核問(wèn)題。大部分科研院所都沒(méi)有在內(nèi)部設(shè)定專業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，同時(shí)也沒(méi)有執(zhí)行完善的監(jiān)管考核體系。或者部分科研院所在內(nèi)部組建了對(duì)應(yīng)的管理部門，但是沒(méi)有科學(xué)分配科研經(jīng)費(fèi)管理職責(zé)，在出現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題時(shí)，部門之間存在推卸職責(zé)的現(xiàn)象。例如，一些科研院所科研課題一般是課題小組、財(cái)務(wù)部門以及科研管理部門一同落實(shí)。但是結(jié)合實(shí)際狀況得知，各個(gè)部門之間呈現(xiàn)出各自為政的狀況，交流不深入，課題小組的職責(zé)在于課題選擇，申報(bào)和實(shí)施，沒(méi)有注重科研費(fèi)用管理和應(yīng)用；科研管理部門注重科研項(xiàng)目管理，合同管理，審查項(xiàng)目決算和監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門則重視科研費(fèi)用的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，因此，導(dǎo)致科研院所經(jīng)費(fèi)管理考核缺少深入性，缺少引導(dǎo)等諸多經(jīng)費(fèi)問(wèn)題。

三、加強(qiáng)科研院所科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)控管理的完善途徑

（一）完善內(nèi)控管理環(huán)境。在新形勢(shì)下，我國(guó)科研活動(dòng)必將步入新格局，完善科研經(jīng)費(fèi)管理與監(jiān)督機(jī)制變得尤為迫切和重要?？陀^來(lái)講，國(guó)家在科研經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督上是收緊的，但新制度的變革實(shí)際是放寬的。例如：科研人員福利方面政策放松。各科研院所應(yīng)該結(jié)合本地實(shí)際情況，根據(jù)國(guó)家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)新政策強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)管理理念，科學(xué)構(gòu)建科研經(jīng)費(fèi)管理體系，完善激勵(lì)制度，通過(guò)對(duì)科研工作人員的激勵(lì)，促進(jìn)科研院所科研費(fèi)用應(yīng)用水平的提升，實(shí)現(xiàn)科研成果的轉(zhuǎn)化。例如，具有一定條件的科研院所可以結(jié)合申請(qǐng)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)規(guī)模匹配對(duì)應(yīng)的資金，這樣可以有效的保證科研人員能夠直接應(yīng)用科研經(jīng)費(fèi)，提升科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)用效率和水平。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理。首先，強(qiáng)化科研工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，科研院所需要采用各種方式提高科研人員風(fēng)險(xiǎn)管理能力?？蒲性核枰Y(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理要求，科學(xué)制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和評(píng)估體系，杜絕超預(yù)算使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，杜絕用虛假發(fā)票報(bào)銷非科研支出、授權(quán)審批制度不健全不完善等風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員定期查看科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支出賬單，從科研項(xiàng)目立項(xiàng)、申請(qǐng)、實(shí)施、資金使用、項(xiàng)目驗(yàn)收等方面入手，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和識(shí)別，并加強(qiáng)項(xiàng)目事前預(yù)測(cè)、事中管理和事后控制，從整體方向?qū)崿F(xiàn)科研費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)的管控。

（三）強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)管工作。首先，建設(shè)完善的信息管理體系，在當(dāng)前信息技術(shù)水平不斷提高的情況下，需要建設(shè)把信息技術(shù)當(dāng)作核心的信息技術(shù)平臺(tái)。其次，各個(gè)部門需要做好交流工作，在此過(guò)程中，需要科研院所在內(nèi)部制定完善的交流體系。充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，協(xié)同相關(guān)部門參與到科研經(jīng)費(fèi)管理的整個(gè)過(guò)程，確保預(yù)算合理，科研經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)，驗(yàn)收準(zhǔn)確，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)用和管理情況的把控。明確崗位職責(zé)，實(shí)現(xiàn)分權(quán)制衡，設(shè)定獨(dú)立、威嚴(yán)的內(nèi)部審計(jì)部門，做到相互監(jiān)管，及時(shí)找出存在問(wèn)題并處理。

（四）完善管理績(jī)效考核機(jī)制。結(jié)合實(shí)際情況，建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理制度，完善科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的管理，改進(jìn)結(jié)余經(jīng)費(fèi)的管理方法和措施。將績(jī)效結(jié)果與科研人員考核相結(jié)合，避免重復(fù)支出，確保每一分錢都能用在刀刃上。開(kāi)展績(jī)效管理試點(diǎn)，建立與考核結(jié)果相對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，將科研經(jīng)費(fèi)定額支付給科研人員，這樣控制了科研經(jīng)費(fèi)的支出。確保對(duì)科研經(jīng)費(fèi)往來(lái)票據(jù)和科研款相互統(tǒng)一。在績(jī)效考核制度的引導(dǎo)下，能夠保證績(jī)效考核工作充分落實(shí)，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的細(xì)化，采用對(duì)比分析方式，探究科研費(fèi)用應(yīng)用價(jià)值，及時(shí)找出存在問(wèn)題并處理，保證績(jī)效考核工作的有序進(jìn)行。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，在當(dāng)前我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展的環(huán)境下，國(guó)家財(cái)政以及各科研部門都要做好科研費(fèi)用管理工作，并且結(jié)合我國(guó)當(dāng)前科研費(fèi)用管理現(xiàn)狀，頒布了一系列對(duì)應(yīng)管理政策，讓科研院所認(rèn)識(shí)到科研費(fèi)用管理在其中發(fā)揮的作用，凸顯出來(lái)科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)控管理地位。為了全面提高科研費(fèi)用內(nèi)部控制管理水平，需要科研單位各個(gè)部門及人才參與其中，科學(xué)配合，加強(qiáng)科研費(fèi)用監(jiān)管和績(jī)效考核，提升科研費(fèi)用管理水平，減少不必要問(wèn)題出現(xiàn)，給科研院所運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供強(qiáng)有力支持。