張玉楠

摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與進(jìn)步，我國(guó)企業(yè)也在隨之不斷壯大，在企業(yè)管理工作中，資金管理是最為關(guān)鍵、不可忽視的一項(xiàng)環(huán)節(jié)。企業(yè)在正常運(yùn)營(yíng)過程中很大程度上都依附于資金管理的成果，資金管理是一種高效的管理模式，不僅提高資金的使用率，還可以在一定程度上降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。近些年，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力在不斷的加強(qiáng)，使我國(guó)企業(yè)面臨各種的挑戰(zhàn)和困難，使企業(yè)資金在管理過程中依然存在一些不足，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。因此，本文對(duì)企業(yè)資金管理過程中存在的問題進(jìn)行了深入性的分析與研究，并提出了相應(yīng)的解決對(duì)策，從而促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)固、可持續(xù)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金管理;問題;措施

根據(jù)目前情況來看，由于外界各種因素的影響和沖擊，使市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈，也使企業(yè)在資金管理過程中存在很多的問題，極大的影響了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)的資金可以保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)的資金管理可以在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中占據(jù)主導(dǎo)地位。但是，在目前形勢(shì)下，對(duì)于傳統(tǒng)的企業(yè)資金管理模式來講，已經(jīng)無法滿足目前的實(shí)際需求，加劇了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力。基于此，要加大資金的管理效率、規(guī)范資金的使用，并制定合理有效的管理，從而降低資金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)，不斷滿足現(xiàn)代化發(fā)展的實(shí)際需求。

一、企業(yè)資金管理的內(nèi)容與意義

（一）企業(yè)資金管理的內(nèi)容

資本管理從本質(zhì)上來講，就是企業(yè)采用有效的方式和方法對(duì)資金的來源和使用的情況進(jìn)行合理化的規(guī)劃和控制，在必要的情況才要對(duì)其加大管理和監(jiān)督。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中最為重要的一個(gè)組成部分，可以在一定程度上提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)于資金管理來講，可以將其分為固定資金管理、專項(xiàng)資金管理、流動(dòng)資金管理三個(gè)部分。其中資金管理包括的內(nèi)容比較掛廣泛：投資決策和計(jì)劃;檢查、監(jiān)督經(jīng)費(fèi)使用情況等。

（二）企業(yè)資金管理的意義

第一、防范企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要不斷加強(qiáng)對(duì)資金的管理，不斷完善資金監(jiān)控機(jī)制，對(duì)于事前、事中、事后的資金來講都要給予一定的監(jiān)督和管理，從而不斷完善資金分析的機(jī)制。另外，要對(duì)所使用的資金的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合性的評(píng)估，不僅可以在很大程度上減少資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中的風(fēng)險(xiǎn)和阻力，還可以保證企業(yè)資金可以在安全的狀態(tài)下進(jìn)行周轉(zhuǎn)，使企業(yè)可以順利的開展。

第二、提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。要想提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，就要不斷加強(qiáng)對(duì)資金的管理，并在此基礎(chǔ)可以對(duì)使用的資金進(jìn)行統(tǒng)籌和規(guī)劃，以此來強(qiáng)化現(xiàn)金流量的管理，提高資金的使用率，降低企業(yè)在生產(chǎn)過程中的成本，使企業(yè)可以獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)資金管理過程中存在的問題

（一）資金管理的效率低下

部分分支機(jī)構(gòu)的閑置資金沒有得到有效、合理的利用，出現(xiàn)了資金使用效率和收益率低下的現(xiàn)象。該問題的出現(xiàn)主要因?yàn)榇蟛糠制髽I(yè)沒有建立健全的資金監(jiān)控系統(tǒng)。由于資金調(diào)配和使用標(biāo)準(zhǔn)沒有形成統(tǒng)一化的管理，使部分企業(yè)無法及時(shí)了解資金的運(yùn)營(yíng)情況，無法把握企業(yè)的真實(shí)數(shù)據(jù)，造成資金管理效率低下[1]。

（二）內(nèi)控管理薄弱，無法防范資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)是一個(gè)綜合性較強(qiáng)、規(guī)模較大、部門眾多的單位組織，因此，就更需要健全與完善的內(nèi)控管理制度來提高企業(yè)內(nèi)部的管理水平。但是，根據(jù)我國(guó)目前情況來看，仍舊有一部分企業(yè)沒有清楚地認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理制度對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性作用。即使是建立了內(nèi)控管理制度，也沒有充分考慮到企業(yè)的實(shí)際狀況以及社會(huì)發(fā)展的需求，從而導(dǎo)致內(nèi)控制度不夠健全與完善，使資金管理人員無法根據(jù)相關(guān)的制度來開展工作，無法對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)行防范，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的發(fā)展。[2]

三、新時(shí)期企業(yè)資金管理的措施

（一）注重資金管理，提高資金使用效率

資金管理遵循的原則：財(cái)務(wù)部門歸口、資金集中管理、防控資金風(fēng)險(xiǎn)、提高資金效益。因此，企業(yè)的每一位管理人員都要認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部資金管理工作的重要性和必要性，并加強(qiáng)其重視的程度，告知管理人員資金管理在企業(yè)發(fā)展過程中作用[3]。同時(shí)，企業(yè)還要積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的資金管理觀念，樹立創(chuàng)新的管理意識(shí)，不僅可以提高管理人員的資金管理的水平，還可以保障資金管理的質(zhì)量。除此之外，企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行管理的過程中，一定要提升資金的使用率。在企業(yè)發(fā)展的過程中，資金的應(yīng)用是比較有限的，所以在使用資金之前，一定要做好與之相關(guān)的統(tǒng)籌工作，并將企業(yè)中有限的資金進(jìn)行合理化的應(yīng)用，從而不斷滿足現(xiàn)代化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需求。

（二）建立健全的內(nèi)部資金管理體制

建立健全的資金管理體制，有利于提高企業(yè)資金管理的效率。在負(fù)責(zé)人方面，在企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)上對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行管理體制的編制;在各個(gè)分支機(jī)構(gòu)方面，對(duì)資金的需求和運(yùn)營(yíng)的狀況制定合理化的資金管理體系[4]。除此之外，對(duì)于內(nèi)部資金管理的審批權(quán)限，采取預(yù)算內(nèi)授權(quán)審批原則、比如：處理收支業(yè)務(wù)、集團(tuán)內(nèi)部賬戶的維護(hù);記帳員對(duì)賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)、資金的撥款方面等問題都要有一定明確性的把握。其次，要及時(shí)制定有關(guān)資金管理科學(xué)合理的流程;為了可以把企業(yè)資金的流向進(jìn)行清晰的記錄，并且可以及時(shí)調(diào)整資金的流向要建立健全的資金結(jié)算管理系統(tǒng);為了提高資金的使用率，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理要建立完善資金管理決策支持系統(tǒng)。

（三）提高資金信息的真實(shí)性

要想從根本上提升企業(yè)資金信息的真實(shí)性，就要從三個(gè)方面進(jìn)行入手：第一個(gè)方面：不斷完善企業(yè)內(nèi)部信息的管理體系，提高企業(yè)資金信息時(shí)效性和真實(shí)性。通過完善相關(guān)監(jiān)督制度，可以對(duì)企業(yè)的各個(gè)部門進(jìn)行統(tǒng)一化的管理。第二個(gè)方面：企業(yè)要注重資金信息的集中管理效果，對(duì)企業(yè)中比較閑置、分散的一些資金進(jìn)行合理的統(tǒng)籌和調(diào)度，另外，在使用資金的時(shí)候一定要將資金運(yùn)用在關(guān)鍵的環(huán)節(jié)上[5]。第三個(gè)方面：企業(yè)中內(nèi)部的監(jiān)控部門要充分發(fā)揮其有效的監(jiān)控作用。對(duì)于審計(jì)部門來講，要與企業(yè)管理層分開。通過對(duì)企業(yè)的日常工作的監(jiān)督和管理，可以在一定程度上提升事中的控制能力和意識(shí)。除此之外，企業(yè)通過對(duì)發(fā)展過程中的情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督和管理，可以避免資金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，以此來提高企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（四）提高管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)水平

管理人員在企業(yè)運(yùn)行和管理過程中起著決定性的作用，要想避免管理人員在管理過程中出現(xiàn)問題，就要注重管理人員的綜合素質(zhì)以及專業(yè)的技術(shù)水平。首先，設(shè)立專門的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，對(duì)管理人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)和指導(dǎo)，將有關(guān)資金管理過程中的內(nèi)容和方法等不斷的滲透其中，并結(jié)合時(shí)代發(fā)展的潮流，不斷加強(qiáng)管理人員的學(xué)習(xí)，使管理人員積極做好各項(xiàng)管理工作，扎實(shí)推動(dòng)工作深入開展[6]。另外，企業(yè)還可以加大資金的力度，高薪聘請(qǐng)一些高素質(zhì)、具有專業(yè)性的人才。其次，要根據(jù)管理過程中的實(shí)際情況，建立完善的管理責(zé)任制，打造出一支專業(yè)性強(qiáng)、管理行為規(guī)范的高素質(zhì)專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)，不僅可以不斷提高管理人員自身的責(zé)任意識(shí)，還可以提高管理人員的管理能力以及對(duì)企業(yè)的管理水平，確保了資金管理的時(shí)效性和科學(xué)性。最后，制定健全的激勵(lì)機(jī)制，以此來提高管理人員的積極性和主動(dòng)性，推動(dòng)資金管理工作的開展。

四、結(jié)束語

綜上所述，在企業(yè)資金管理過程中，進(jìn)行有效的控制和管理，建立健全的資金集中管理體制，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑。目前，我國(guó)企業(yè)的發(fā)展極為迅速，使企業(yè)的資金管理顯得尤為重要，資金管理是企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲取發(fā)展、進(jìn)步的重要手段。資金的管理，有利于加強(qiáng)企業(yè)乃至整個(gè)行業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步，在新時(shí)期，企業(yè)只有不斷加強(qiáng)對(duì)資金的管理，對(duì)經(jīng)營(yíng)成本的控制，對(duì)部門和員工進(jìn)行嚴(yán)格管理和約束，才可以在一定程度上使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地，從而提高企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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[6]韓連華.財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下企業(yè)集團(tuán)營(yíng)運(yùn)資金管理的思考[J].中國(guó)商論，2018 （25）：119-120.