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        論我國中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在問題的原因分析

        2019-03-08 02:51:26郭輝
        西部論叢 2019年5期
        關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流管理現(xiàn)金流中小企業(yè)

        郭輝

        摘 要:隨著會計制度的完善,很多中小企業(yè)也開始注意到企業(yè)現(xiàn)金流量管理的問題,這往往對于企業(yè)的生存和發(fā)展是至關(guān)重要的。本文在對現(xiàn)金流的定義、理論進行敘述的基礎(chǔ)上,闡述了我國中小企業(yè)以及現(xiàn)金流和現(xiàn)金流管理的概念,并對現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀存在的問題與中小企業(yè)融資困難的原因進行分析,同時提出一些改進建議。

        關(guān)鍵詞:中小企業(yè) 現(xiàn)金流 現(xiàn)金流管理 融資

        一、引言

        現(xiàn)如今如何解決中小民營企業(yè)融資難問題是一件緊迫而又重要的事情,對我國經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展具有重大意義。我國中小企業(yè)融資難是全世界有目共睹的事情。從資金的獲取渠道上就能看出來,主流的大型企業(yè),融資渠道多樣,可以選擇上市融資,再融資,可以發(fā)行債券和私募債,可以去銀行貸款,更可以依靠其占有巨大的經(jīng)濟地位,尋求政府支持。本文通過對我國經(jīng)濟現(xiàn)狀的了解,對造成現(xiàn)金流管理缺失和融資困難這兩大難題的原因進行研究分析,并總結(jié)歸納出有效的處理建議,希望可以對解決這兩大問題有所幫助。

        二、界定現(xiàn)金流的定義

        所謂現(xiàn)金流,其實是現(xiàn)代會計制度下,根據(jù)會計期間規(guī)劃出來的一個概念。它往往是根據(jù)某一會計年度或者某一個季度,一個月份,統(tǒng)計該企業(yè)實際真實的現(xiàn)金收支能力,通過一定的步驟和排除等方式最后計算出來的一個總量情況。通過現(xiàn)金流,我們就會對一個企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和資金獲取能力有了一個最直觀的印象,諸如企業(yè)能否擁有足夠的現(xiàn)金償還能力來償還到期債務(wù),資產(chǎn)能否快速進入流通環(huán)節(jié)變現(xiàn),以應(yīng)對可能出現(xiàn)的資金鏈斷裂問題,企業(yè)對自身現(xiàn)金的利用情況,投資回報率等,都在現(xiàn)金流中有一個較具有現(xiàn)實意義的揭示。

        三、原因分析及對策

        (一)我國中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在問題的原因分析

        融資難一直是困擾我國中小企業(yè)的一大難題。就融資渠道而言,目前我國中小企業(yè)資金都是采用民間融資或者企業(yè)聯(lián)保方式籌集資金的,總體來說融資渠道過于狹窄。這在小企業(yè)發(fā)展期沒有什么太大的問題,只要經(jīng)濟狀況良好,那么資金的籌集和周轉(zhuǎn)久都不是問題。但是目前我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型,從粗放型轉(zhuǎn)到集約型,從對外出口到對內(nèi)市場,這些都需要一個過程。這個過程意味著小企業(yè)的市場開拓、經(jīng)濟環(huán)境、運營成本都會增加,而資金則會成為最大的缺口,這段時間很容易發(fā)生因某一小企業(yè)資金鏈斷裂,導(dǎo)致銀行逼債,老板跑路,進而聯(lián)保企業(yè)也都會受到影響。我國中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的主體應(yīng)該是財務(wù)人員,但是在很多企業(yè)中由于自身的一些原因或者外部的原因,對于高素質(zhì)的財務(wù)管理人員總是難以吸引并且留下長期任職。

        (二)中小企業(yè)融資難的原因

        1.宏觀原因。(1)政府金融措施不到位?!?008年末到2009年,為了拓寬中小企業(yè)的融資渠道,我國政府密集出臺了支持中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策措施?!彪m然這些措施在一定程度上推動了企業(yè)的融資,但是無法從根本上扭轉(zhuǎn)中小企業(yè)融資難的困境,沒有從根本上采取措施協(xié)助中小企業(yè)實現(xiàn)資金的周轉(zhuǎn)。(2)金融體制的相關(guān)政策不健全。根據(jù)現(xiàn)行的金融體系,中小企業(yè)基本上從資本市場中獲得有效融資很困難。

        2.融資成本過高。融資成本是指企業(yè)取得和占有資金的代價,包括籌資費用和用資費用,前者是指企業(yè)在資金籌集過程中發(fā)生的各種費用,后者是指企業(yè)因使用資金而向資金提供者支付的報酬。

        即無論銀行貸款數(shù)額的大小,一筆貸款的信息費用和其他交易成本基本相同,大型企業(yè)貸款量大,銀行的單位貸款成本相對較低:而中小企業(yè)則由于貸款數(shù)額小,它的單位貸款成本就會明顯偏高。

        (三)中小企業(yè)現(xiàn)金管理的對策

        中小企業(yè)現(xiàn)金管理應(yīng)從三個方面出發(fā)來解決這個問題。

        1.加強管理人員對現(xiàn)金流管理的意識?,F(xiàn)金流是否能合理流動最終取決于管理人員的決策。企業(yè)的管理人員或者現(xiàn)金流的管理者應(yīng)經(jīng)常參加培訓(xùn)或自學(xué)的方式及時更新吸收新的財務(wù)知識,跟上各項制度新改革的腳步,提高現(xiàn)金流管理和風(fēng)險管理的意識。企業(yè)在進行經(jīng)營活動時,應(yīng)把對企業(yè)有利的現(xiàn)金流的運作分析與企業(yè)銷售收入、凈利潤等盈利指標(biāo)全部結(jié)合起來,以此來綜合分析企業(yè)目前的發(fā)展?fàn)顩r。

        2. 制定有效的現(xiàn)金流管理的目標(biāo)?,F(xiàn)金流管理目標(biāo)的制定是現(xiàn)金流管理是否有效的一大基礎(chǔ)。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身企業(yè)所具有的特點,制定出適合自身企業(yè)的現(xiàn)金流管理目標(biāo)。為實施有效的現(xiàn)金流管理,企業(yè)應(yīng)明確當(dāng)前現(xiàn)金流的管理是否能夠有效的實施企業(yè)正在經(jīng)營的各項活動,是否能夠合理控制企業(yè)的現(xiàn)金流量并且合理配置和利用資源。

        實施有效地現(xiàn)金流的管理對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展是至關(guān)重要的,而有效地現(xiàn)金流管理的前提便在于現(xiàn)金流管理的目標(biāo)的確立,只有明確了目標(biāo)才能夠保證企業(yè)現(xiàn)金管理的有效實施。

        3.規(guī)范和完善現(xiàn)金流管理流程

        (1)編制現(xiàn)金流的預(yù)算表,實現(xiàn)現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理。為了使得企業(yè)能夠提升資金的周轉(zhuǎn)速度,提高資金的效益并且持有合理的現(xiàn)金余額,編制現(xiàn)金流預(yù)算表是非常有必要的。把企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算作為企業(yè)日常管理、調(diào)度和控制現(xiàn)金的有效工具。(2)現(xiàn)金流的流動性管理。安排與管理現(xiàn)金流入、流出各事項的單位或部門不相容的部門進行監(jiān)督檢查,對現(xiàn)金流在各個環(huán)節(jié)關(guān)鍵部分的流入、流出進行有效的控制,保證其真實性及合法性,避免在現(xiàn)金流入流出過程中存在徇私舞弊的行為,防止發(fā)生不合法的行為。(3)現(xiàn)金流的安全性管理。對于現(xiàn)金的保存,應(yīng)當(dāng)做到控制各人員的接觸性、對相關(guān)職務(wù)進行分離、還要控制員工的整體素質(zhì)。對于各項資產(chǎn)的保存人員也應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎任用,并定期派專業(yè)人員進行盤點和監(jiān)督,做出專業(yè)的分析報告。(4)現(xiàn)金流的日常管理?,F(xiàn)金流的日常管理主要為了保證企業(yè)的生存能力、資金的流動性以及財務(wù)的靈活性。

        中小企業(yè)的未來將會是中國的未來。目前第一第二產(chǎn)業(yè)在我國依舊占有非常大的比重,但對比發(fā)達國家就知道,在越是發(fā)達的國家當(dāng)中,第三產(chǎn)業(yè)的比重越大。所以在未來的規(guī)劃中,第三產(chǎn)業(yè)勢必要大力發(fā)展,那么資金問題也就顯而易見。中小企業(yè)融資在未來必然是一個非常關(guān)鍵的課題,因為未來大多數(shù)企業(yè)都會是中小企業(yè)。這也就意味著,現(xiàn)行會計制度,適合工業(yè)型大企業(yè)的準(zhǔn)則對于未來以服務(wù)業(yè)、商業(yè)為主的中小企業(yè)來說就顯得并不是那么的適宜,那么執(zhí)行新的會計政策,制定新的環(huán)節(jié),開創(chuàng)新的法律法規(guī),給中國本土中小企業(yè)以國民待遇,刺激,鼓勵,促進,這才是解決中小企業(yè)籌資問題的關(guān)鍵所在。

        參考文獻

        [1] 楊松嶺.中小企業(yè)現(xiàn)金流與財務(wù)風(fēng)險控制.經(jīng)融經(jīng)濟.2013(10)

        [2] 顧婕.中小企業(yè)供應(yīng)鏈融資模式及其應(yīng)用研究.云南財經(jīng)大學(xué).2014

        [3] 裘行健.中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及改進措施.企業(yè)改革與管理.2014(22)

        [4] 鮑文念.我國中小高科技企業(yè)融資能力研究.武漢理工大學(xué).2013

        [5] 陳照軍.中小企業(yè)融資創(chuàng)新研究.首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué).2014

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