張來生

（廈門市思明區(qū)市政管理中心，福建 廈門 361200）

1 市政工程管理內(nèi)部控制

內(nèi)部控制主要是指項目的相關管理部門、施工單位、工作人員等統(tǒng)一執(zhí)行且實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督與控制目標的全過程。內(nèi)部控制目標主要指合理情況下，確保工程項目的相關管理部門與單位日常生產(chǎn)與經(jīng)營能夠符合國家法律法規(guī)，確保工程項目施工的管理部門與承建單位資產(chǎn)運營的安全性，減少財務的風險，,提升工程項目甲方與乙方的經(jīng)濟效益與管理有效性。內(nèi)部控制管理主要體現(xiàn)在企業(yè)日常業(yè)務與活動實施的過程當中，其直接決定了企業(yè)制定的戰(zhàn)略目標的有效實現(xiàn)。市政工程的內(nèi)部控制是針對項目中各個環(huán)節(jié)有可能存在的風險實施有效的管控，將內(nèi)部管理滲透于工程立項、設計、招標、施工以及竣工驗收等各個環(huán)節(jié)，通過管理機制，實現(xiàn)管理人員對項目質(zhì)量、安全、進度的有效把控，確保各個階段中資金運行的安全，達到項目實施的高效性。

2 市政工程管理內(nèi)部控制存在的問題

2.1 工程質(zhì)量欠缺控制管理有效機制

目前有一定規(guī)模的市政項目基本都是通過招投標來確定施工單位的，部分項目存在違規(guī)分包、轉(zhuǎn)包、掛靠等問題，中標單位將項目轉(zhuǎn)給其他較小規(guī)模的施工企業(yè)或班組實施，這些企業(yè)或班組有些是掛靠投標，有些是轉(zhuǎn)包甚至是層層轉(zhuǎn)包過來的，他們普遍存在規(guī)模小、管理人員素質(zhì)偏低等問題，同時管理鏈條更長，從而導致工程質(zhì)量和工期得不到有效保障，項目的業(yè)主方在此過程中管理與監(jiān)督手段不多，欠缺控制管理的有效機制。

2.2 施工過程中的風險意識薄弱，風險評估重視不足

部分市政工程管理部門與單位在管理與控制工程項目施工過程時，并未充分認識到工程施工潛在的可能風險因素，缺少對風險的完整識別、評估以及預測有效手段，也沒有形成一套行之有效的安全施工規(guī)范流程，或雖有規(guī)范流程但在現(xiàn)場施工中沒有嚴格遵守，項目的業(yè)主方對工程項目承建方的不規(guī)范操作行為監(jiān)管力度也不夠，這些都為工程施工埋下了安全隱患，如時有發(fā)生的有限空間作業(yè)人員死亡事故，就是因為各方對施工存在的風險認識不足、沒有嚴格按照安全施工流程作業(yè)而造成的。

2.3 管理人員綜合素質(zhì)有待進一步提高

市政工程屬于綜合化的施工項目，有些項目的規(guī)模還比較大，其對管理人員的相關專業(yè)要求也比較高，為了確保工程施工質(zhì)量，相關管理人員應當實時地掌控以及監(jiān)督工程施工進度與質(zhì)量，嚴格根據(jù)相關規(guī)范，運用科學合理的手段實現(xiàn)工程進度、施工質(zhì)量與安全管理的全方位操控，做好施工全過程當中各類問題的協(xié)調(diào)工作。但目前相當部分管理人員沒有相關專業(yè)的學習背景，沒有相關專業(yè)知識作為支撐，很難全方位實現(xiàn)工程項目的有效監(jiān)管，進而影響到市政工程施工管理的內(nèi)部控制的質(zhì)量與效率。

3 提升市政工程管理內(nèi)部控制的有效對策

3.1 加大招標采購監(jiān)管力度

市政工程和其它類型的建筑工程存在一定的差異性，市政工程很多是要經(jīng)過政府部門項目立項、招標、委托中標方施工、驗收并投入使用整個過程，所以，項目管理方需要不斷地將招標采購當中的監(jiān)管程序細化，首先，應當把控招標的內(nèi)容，重點在于合理的劃分標段、公正的設計評標辦法、預估專用條款存在的風險，精準的設計工程量的實際清單等，避免工程招標被肢解、量身定制，規(guī)范投標人自身行為，防止可能出現(xiàn)的后續(xù)風險；構建招標文件的清單復核與糾錯制度，防止清單出現(xiàn)錯漏進而導致造價失真以及投資失控等問題；其次，招標的全過程監(jiān)督，招投標的相關監(jiān)管部門應當根據(jù)法定程序，對招標的相應代理機構與內(nèi)部相關人員進行監(jiān)督，嚴格管理招標樣品與投標文件，避免對公平競爭造成影響的因素出現(xiàn)；最后，招標結果的相應事后跟蹤，加大標后合同具體簽訂情況相應的監(jiān)督力度，避免由于管理人員的拖延等問題對合同簽訂的影響，防止管理人員擅自更改招標文件與投標文件的內(nèi)容。

3.2 加強工程施工質(zhì)量控制

市政工程相關政府管理部門應當提升工程施工質(zhì)量管理的意識，增強市政工程施工全過程有效監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制的有效機制，培養(yǎng)以及提升市政工程相關管理人員的責任感。應當考慮到市政工程的實際情況，組織專門的部門進入到工程項目的立項、設計、投標、施工等各個環(huán)節(jié)當中，并且實施分層次質(zhì)量管控的責任機制，嚴格按照項目基本建設程序組織實施，對工程施工全過程中各個環(huán)節(jié)施工質(zhì)量應當嚴格控制，明確各個環(huán)節(jié)施工工程的具體負責人，建立專門組織，安排專人實施過程監(jiān)督，開展不定期監(jiān)測與檢查工作，落實市政工程施工質(zhì)量責任機制，在此基礎上將工程施工質(zhì)量提升當做是工作目標。相關政府部門應當建立健全施工企業(yè)的信用體系，獎懲分明，明確獎勵事項，列出負面清單，讓施工企業(yè)信用體系為管理施工企業(yè)服務，實現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，從而實現(xiàn)投資方對工程質(zhì)量和效率的有效管控。

3.3 強化項目過程風險控制管理

市政工程一般都是在市區(qū)當中，受許多因素影響，需要協(xié)調(diào)眾多的管線部門，交通影響大，工期緊張（一般交警部門批準的施工時間都很短），因此，項目管理方對工程的不確定性要有充分認識，合理安排工序，因施工中往往含有煤氣、強電、排洪及有限空間作業(yè)等，因此對市政工程管理當中的風險管理要有足夠重視。項目管理方應科學合理地分析各個風險因素的類型、影響及發(fā)生幾率，利用內(nèi)部控制的有效措施把潛在各個風險因素全部納入到內(nèi)控管理全過程當中。在合同風險管理方面，合理選擇施工合同種類，通過購買工程保險方式，轉(zhuǎn)移或化解合同風險。在財務風險管理方面，建立項目負責人作為第一責任人的制度，嚴格執(zhí)行財務審核支付流程，加快審批，確保資金的安全并提高資金使用效率；在技術風險管理方面，加強設計責任風險管理，嚴格控制設計變更，同時要監(jiān)督施工企業(yè)嚴格按照規(guī)范施工流程作業(yè)，杜絕人為施工事故的發(fā)生，保障市政工程的社會和經(jīng)濟效益。

3.4 增強相關人員的業(yè)務素質(zhì)與內(nèi)控意識

市政工程在施工過程中，要求相關管理部門組織專人進駐到施工的各個環(huán)節(jié)，實施全過程的管理與控制。因此，管理部門應當建立管理人員的再學習機制，不定期組織管理人員開展專業(yè)知識與相關背景的學習，尤其是新制定的法律法規(guī)等方面的系統(tǒng)化培訓與學習，促進管理人員綜合素質(zhì)的不斷提升，確保管理人員能夠開展高質(zhì)量的監(jiān)督管理工作。同時建立健全內(nèi)部控制機制，總結內(nèi)控管理工作的以往經(jīng)驗與教訓，不斷提高項目的監(jiān)督水平，提升項目管理的效率。

3.5 增強預算管理與成本控制的力度

在市政工程實施過程中，應建立成本管理組織機構，明確各級任務及職責分工，科學編制成本控制計劃，確定合理詳細的工作流程；要制定最佳施工組織設計方案，合理配置資源，推動“四新”技術應用，并按照“量價分離”原則，建立成本控制跟蹤機制，重點監(jiān)督以及管控工程項目成本預算的實際執(zhí)行情況、工程成本出現(xiàn)變動等因素，實時地監(jiān)管施工過程中各項成本支出，綜合比較以及系統(tǒng)分析施工過程當中預算成本和實際成本之間的差異性，詳細分析造成成本出現(xiàn)差異的主要原因，進而及時選擇相應的措施加以解決，將工程成本投入控制在可控范圍當中。

4 結束語

綜上所述，市政工程管理內(nèi)部控制屬于一項系統(tǒng)化的工作，投資方需要建立一套行之有效的監(jiān)控機制，同時需要施工企業(yè)、施工人員等各個方面的有力配合，在項目各個階段中建立完善的內(nèi)部控制管理制度，保證市政工程項目整體施工質(zhì)量以及效益，推動市政工程項目建設的可持續(xù)發(fā)展。