傅忠彬 周倩

摘 要：因《企業(yè)破產(chǎn)法》對破產(chǎn)抵銷權(quán)的行使只進(jìn)行了原則性規(guī)定，使得破產(chǎn)管理人在實(shí)務(wù)操作中仍然面臨很多不確定性。尤其是在房地產(chǎn)重整案件中，由于重整計(jì)劃往往對破產(chǎn)受理之前的法律關(guān)系進(jìn)行了新的設(shè)定，新的法律關(guān)系就會(huì)產(chǎn)生新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，這時(shí)候管理人需要對債權(quán)和債務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行區(qū)分，以判斷債權(quán)人是否可以行使抵銷權(quán)。文章意在通過筆者辦理的某起房地產(chǎn)重整案件，探討破產(chǎn)受理之前的逾期交房違約金債權(quán)和重整計(jì)劃執(zhí)行期間的逾期交房違約金債權(quán)能不能行使抵銷權(quán)，以及行使抵銷權(quán)的方式。

關(guān)鍵詞：抵銷權(quán);違約金;重整計(jì)劃;共益?zhèn)鶆?wù)

筆者辦理的某起房地產(chǎn)重整案件，該房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的項(xiàng)目停工十一個(gè)月之后被法院受理進(jìn)入破產(chǎn)重整程序，管理人引進(jìn)投資人之后，該重整企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目恢復(fù)續(xù)建。后管理人組織召開債權(quán)人會(huì)議對《重整計(jì)劃草案》進(jìn)行表決，該《重整計(jì)劃草案》獲得債權(quán)人會(huì)議表決通過并經(jīng)人民法院裁定確認(rèn)。重整計(jì)劃對交房日期進(jìn)行了新的約定，并載明：“如果公司仍未按照本重整計(jì)劃（草案）確定的交房時(shí)間交房，那么自逾期之日起需按照原合同約定的標(biāo)準(zhǔn)支付相應(yīng)的違約金。”

后在重整計(jì)劃執(zhí)行階段，因?yàn)榍捌跇潜P爛尾遺留了很多問題，在竣工驗(yàn)收階段產(chǎn)生了很多阻礙。雖然管理人和投資方投入了大量時(shí)間精力與政府等相關(guān)驗(yàn)收部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，但最終還是未按照重整計(jì)劃約定的交房時(shí)間交付，再次產(chǎn)生了逾期交房違約金。逾期交付引發(fā)了購房戶群體的不滿，紛紛向管理人要求主張支付逾期交房違約金。之后某購房戶向管理人送達(dá)一份抵銷申請書，要求將逾期交房違約金用來抵付其未付購房款。這里的逾期交房違約金包括法院受理重整之前的逾期交房違約金以及重整計(jì)劃執(zhí)行期間的逾期交房違約金。因該案在當(dāng)?shù)貙儆谧畲蟮姆康禺a(chǎn)重整項(xiàng)目，樓盤位于市中心，項(xiàng)目涉及購房戶、銀行、工程款等方方面面的利益相關(guān)方，社會(huì)各界都對該項(xiàng)目寄予了厚望。因此管理人對該購房戶債權(quán)人的申請十分重視，因?yàn)閷@一戶的處理將影響到后面幾百甚至上千購房戶的債權(quán)處理。此文意在結(jié)合該房地產(chǎn)破產(chǎn)重整案件的辦理經(jīng)驗(yàn)，在法律框架內(nèi)討論重整案件中以逾期交房違約金行使抵銷權(quán)的可行性。

一、破產(chǎn)重整受理前的逾期交房違約金抵銷權(quán)行使

《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十條規(guī)定：“債權(quán)人在破產(chǎn)申請受理前對債務(wù)人負(fù)有債務(wù)的，可以向管理人主張抵銷”。因此可以推導(dǎo)出，《企業(yè)破產(chǎn)法》對債權(quán)人可以抵銷的債務(wù)限定為：債權(quán)人在破產(chǎn)申請受理前對債務(wù)人負(fù)有。那么該案中的購房戶申請抵銷的未付購房款是屬于破產(chǎn)申請受理前對破產(chǎn)企業(yè)負(fù)有還是受理后對破產(chǎn)企業(yè)負(fù)有的債務(wù)呢？

《企業(yè)破產(chǎn)法》第十八條對管理人的合同解除權(quán)和繼續(xù)履行權(quán)進(jìn)行了規(guī)定。該案中，管理人出于保障購房戶基本權(quán)益、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的目的，對申報(bào)繼續(xù)履行購房合同的購房戶，均采取了繼續(xù)履行的處理方式。因該購房戶對重整企業(yè)負(fù)有250萬元的未付房款債務(wù)，故管理人向其發(fā)函要求其盡快補(bǔ)繳房款，后該購房戶向管理人送達(dá)了債務(wù)抵銷申請。管理人對申請進(jìn)行了研究，認(rèn)為購房戶用以主張抵銷的購房款債務(wù)，系基于破產(chǎn)申請受理后管理人決定繼續(xù)履行合同而形成的債務(wù)，不符合《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十條規(guī)定債權(quán)人可以主張抵銷的條件，也即該購房戶的違約金債權(quán)屬于破產(chǎn)申請受理后對債務(wù)人負(fù)有的債務(wù)，因此不能抵銷。這種觀點(diǎn)也得到了相應(yīng)的判例支持，比如浙江省舟山市中級人民法院（2016）浙09民終448號民事判決書。

其次，破產(chǎn)重整受理之前的逾期交房違約金屬于普通破產(chǎn)債權(quán)，需要按照重整計(jì)劃的約定參與統(tǒng)一分配。管理人在該抵銷權(quán)糾紛庭審中也提出，該普通債權(quán)需要根據(jù)破產(chǎn)重整案件進(jìn)程參與統(tǒng)一分配，不能抵銷。此外，購房戶的未付購房款系其為取得所購房產(chǎn)完整權(quán)利而支出的對價(jià)，二者性質(zhì)不同，如果允許抵銷則相當(dāng)于允許個(gè)別破產(chǎn)債權(quán)由破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)優(yōu)先獲得全額清償，客觀上導(dǎo)致了公司破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的減損。而對于已全額支付購房款的購房戶來說，反倒不能獲得違約金債權(quán)的全額清償，顯然違反了破產(chǎn)法的公平清償原則。因?qū)υ撡彿繎舻奶幚頃?huì)觸發(fā)到對其他購房戶的處理，必須秉持謹(jǐn)慎的處理方式。

二、重整計(jì)劃執(zhí)行期間的逾期交房違約金抵銷權(quán)行使

目前實(shí)務(wù)中對重整計(jì)劃執(zhí)行期間的逾期交房違約的性質(zhì)存有爭議：有觀點(diǎn)認(rèn)為該種逾期交房違約金不可以抵銷未付房款;有觀點(diǎn)認(rèn)為屬于共益?zhèn)鶆?wù)，要隨時(shí)支付，那么當(dāng)然可以抵銷未付房款。

按照上述對未付房款的性質(zhì)認(rèn)定來看，因購房戶要求抵銷的債務(wù)不符合《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十條規(guī)定的債務(wù)抵銷條件，無論其對破產(chǎn)企業(yè)享有多少金額的債權(quán)、債權(quán)性質(zhì)如何，都不能抵銷。那么重整計(jì)劃執(zhí)行期間的逾期交房違約金也不能抵銷。

但是，如果重整計(jì)劃執(zhí)行期間的逾期交房違約金屬于破產(chǎn)法第42條所列的6項(xiàng)共益?zhèn)鶆?wù)之一，即“因管理人或者債務(wù)人請求對方當(dāng)事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務(wù) ”，那么該違約金要隨時(shí)支付，購房戶當(dāng)然可以要求進(jìn)行抵銷，直接在未付房款中扣除違約金債權(quán)后，向企業(yè)支付剩余房款。該案中，管理人即傾向于將其列為共益?zhèn)鶆?wù)。再者，重整計(jì)劃中載明：“如果公司仍未按照本重整計(jì)劃（草案）確定的交房時(shí)間交房，那么自逾期之日起需按照原合同約定的標(biāo)準(zhǔn)支付相應(yīng)的違約金。”既然重整計(jì)劃對債務(wù)人、全體債權(quán)人都具有約束力，那么管理人應(yīng)當(dāng)本著契約精神進(jìn)行支付，從這種意義上來說，是可以進(jìn)行抵銷的。但本案有其特殊性，投資方的投資款屬于第一優(yōu)先的共益?zhèn)鶆?wù)，即在共益?zhèn)顺鲋?，管理人才能進(jìn)行債權(quán)清償。作為投資方，往往控制著資金的收支，加上項(xiàng)目仍然處于續(xù)建階段，流動(dòng)資金不足，投資方往往只希望能夠先收回未付房款，等其共益?zhèn)顺龊笤龠M(jìn)行債務(wù)清償。這使得理論上可以抵銷但實(shí)際卻操作不能。

還有一種情況是，雖然重整計(jì)劃執(zhí)行期間的逾期交房違約金屬于共益?zhèn)鶆?wù)，但是對于續(xù)建的重整企業(yè)程序來說，破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)數(shù)額較大、種類較多，在沒有經(jīng)過準(zhǔn)確的測算前，破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)能不能得到全額清償也是未知的。如果在清償率未知的情況下允許抵銷，可能會(huì)導(dǎo)致這一小類共益?zhèn)鶆?wù)提前優(yōu)先清償。所以要謹(jǐn)慎對待房地產(chǎn)重整中的抵銷權(quán)行使，至少要確保破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)是可以全額清償?shù)牟趴梢栽试S抵銷。

三、管理人對債權(quán)人行使抵銷權(quán)的處理方式

《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法〉若干問題的規(guī)定（二）》第四十二條對這個(gè)問題進(jìn)行了明確的規(guī)定。管理人對債權(quán)人行使抵銷權(quán)的處理方式一般要遵循這樣的路徑：管理人收到債權(quán)人主張債務(wù)抵銷的通知后，經(jīng)審查無異議的，抵銷自管理人收到通知之日起生效;管理人對抵銷主張有異議的，應(yīng)當(dāng)在約定的異議期限內(nèi)或者自收到主張債務(wù)抵銷的通知之日起三個(gè)月內(nèi)向人民法院提起訴訟。無正當(dāng)理由逾期提起的，人民法院不予支持。管理人是對債權(quán)人債務(wù)抵銷主張有異議而提起訴訟的適格主體，管理人以自己名義對債權(quán)人的債務(wù)抵銷主張?zhí)崞鹪V訟。

還需注意的是，債權(quán)人據(jù)以主張抵銷的債權(quán)在破產(chǎn)程序中必須依法申報(bào)并經(jīng)人民法院裁定確認(rèn)。通過管理人審查和債務(wù)人、債權(quán)人會(huì)議核查等程序，可以保證抵銷債權(quán)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，從而防止利用虛假債權(quán)侵蝕破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)從而損害全體債權(quán)人利益的情況發(fā)生。筆者辦理的這起案件中，該購房戶即提出對其未經(jīng)申報(bào)的一筆債權(quán)進(jìn)行抵銷。管理人答辯意見為：《破產(chǎn)法》第92條第二款規(guī)定“債權(quán)人未依照本法規(guī)定申報(bào)債權(quán)的，在重整計(jì)劃執(zhí)行期間不得行使權(quán)利;在重整計(jì)劃執(zhí)行完畢后，可以按照重整計(jì)劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利”進(jìn)行處理。因此，該利息只能在重整計(jì)劃執(zhí)行完畢后進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)，有剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)獲得分配，而不能抵銷。因此，未經(jīng)依法申報(bào)的債權(quán)不能主張抵銷，并且最終抵銷的債權(quán)必須是經(jīng)人民法院裁定確認(rèn)的債權(quán)。

但實(shí)務(wù)中，有些債權(quán)只經(jīng)過申報(bào)和管理人審查確認(rèn)，還未向法院申請裁定確認(rèn)，該種債權(quán)可以抵銷嗎？通過查閱相關(guān)案例，對這種程序上存有瑕疵，但已經(jīng)破產(chǎn)管理人審查確認(rèn)的債權(quán)是可以進(jìn)行抵銷的。筆者認(rèn)為，這種債權(quán)最好經(jīng)過債權(quán)人會(huì)議集體審核之后，才可以行使抵銷權(quán)。因?yàn)榻?jīng)債權(quán)人會(huì)議審核、管理人復(fù)核的債權(quán)，其真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性才能得到保障。在債權(quán)數(shù)額遠(yuǎn)大于擬抵銷的債務(wù)數(shù)額的情況下，管理人同意抵銷的風(fēng)險(xiǎn)才能降到最低。因此，雖未經(jīng)法院裁定確認(rèn)但經(jīng)管理人審核確認(rèn)、債權(quán)人會(huì)議核查無異議的債權(quán)是可以抵銷的。

在房地產(chǎn)企業(yè)破產(chǎn)重整案件中，管理人最重大的任務(wù)即保護(hù)廣大購房債權(quán)人的利益，向其交付房屋。在已經(jīng)優(yōu)先保護(hù)購房債權(quán)人的情況下，對其提出的抵銷權(quán)行使申請應(yīng)該謹(jǐn)慎對待，嚴(yán)格按照《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定，以保障重整程序的公平和順利推進(jìn)。