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        營運(yùn)資金的管理分析

        2019-02-01 05:20:28何國橋
        財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2019年3期
        關(guān)鍵詞:解決對策

        何國橋

        摘要:當(dāng)前,經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài),市場競爭力度也隨著提升,不只是大型企業(yè)提供了更加關(guān)注營運(yùn)資金的管理操作,同時(shí)我國很多企業(yè)也將營運(yùn)資金管理作為公司管理中一項(xiàng)重要工作。由于運(yùn)營資本的管理是好的或不正確的,能夠使企業(yè)業(yè)務(wù)管理的水平得到最直觀的體現(xiàn),同時(shí)營運(yùn)資金管理的狀態(tài)直接對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生較大的影響。本文首先介紹了很多企業(yè)的界定與營運(yùn)資金和營運(yùn)資金管理相關(guān)概念、內(nèi)容、原則,對和營運(yùn)資金管理相關(guān)的信息做出了闡述,之后介紹了目前我國很多企業(yè)營運(yùn)資金管理的部分重點(diǎn)特點(diǎn),對當(dāng)前營運(yùn)資金管理方面所存在的不足之處進(jìn)行了總結(jié)歸納,并對其問題進(jìn)行分析,同時(shí)指出相關(guān)的解決方案,由此在企業(yè)發(fā)展的過程中,營運(yùn)資金能夠始終保持良性循環(huán)狀態(tài),使企業(yè)更好更快地發(fā)展。

        關(guān)鍵詞:很多企業(yè);營運(yùn)資金;解決對策

        企業(yè)在發(fā)展的過程中,營運(yùn)資金管理在財(cái)務(wù)管理方面占有一定的重要性,同時(shí)在企業(yè)運(yùn)營管理這一方面也具有一定的重要性,企業(yè)的管理水平以及發(fā)展現(xiàn)狀都能夠通過營運(yùn)資金得到全面的體現(xiàn)。自從金融危機(jī)爆發(fā)以來,我國的物價(jià)水平呈現(xiàn)出逐年增加的趨勢。物價(jià)的上漲會(huì)給很多企業(yè)的日常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)帶來困難,企業(yè)生產(chǎn)成本、經(jīng)營成本的增加,促使企業(yè)對營運(yùn)資金的依賴性更高。結(jié)果,不僅沒有對該國企業(yè)的發(fā)展帶來促進(jìn)作用,反而衍生了一系列的經(jīng)營問題,例如產(chǎn)能過剩、能源消耗猛增等,致使企業(yè)需要融入更多的資本,由此導(dǎo)致企業(yè)營運(yùn)資本虧空,因此要加強(qiáng)營運(yùn)資金的管理。

        因此,中國企業(yè)必須對管理方式進(jìn)行優(yōu)化,加強(qiáng)運(yùn)營資金管理力度,不僅要注重對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理,同時(shí)也要對提升營運(yùn)資金的管理效率給予一定的重視。

        一、營運(yùn)資金的基本理論

        (一)營運(yùn)資金的基本概念

        營運(yùn)資金的概念如下,廣義的營運(yùn)資金即企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn),包括但不限于有價(jià)證券以及現(xiàn)金。狹義營運(yùn)資金概念即減去流動(dòng)負(fù)債方面的資本支出后流動(dòng)資產(chǎn)的資本余額。

        (二)營運(yùn)資金的特點(diǎn)

        1.營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性

        很多企業(yè)在當(dāng)前資產(chǎn)中所使用的資本將有一個(gè)短暫的周轉(zhuǎn)時(shí)間,因此并不會(huì)對企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展產(chǎn)生較大的影響。

        2.營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有易變現(xiàn)性和變動(dòng)性

        短期投資、應(yīng)收賬款、庫存和其他流動(dòng)資產(chǎn)具有更大的流動(dòng)能力,流動(dòng)資金的波動(dòng)性,意味著它是現(xiàn)金、材料、產(chǎn)品、制成品、應(yīng)收賬款和現(xiàn)金的變動(dòng)和持續(xù)循環(huán)。

        3.營運(yùn)資金的數(shù)量波動(dòng)性

        凈營運(yùn)資金的占用量并不固定,將隨著生產(chǎn),供應(yīng)和銷售的變化而變化。也就是說,每個(gè)小時(shí)的占用量會(huì)不斷在高和低的水平上波動(dòng),特別是對于受季節(jié)影響嚴(yán)重的企業(yè)。

        4.營運(yùn)資金的來源具有靈活多樣性

        企業(yè)在發(fā)展過程中所融入的營運(yùn)資金來源于多個(gè)方面,包括但不限于短期銀行貸款、商業(yè)信貸以及預(yù)收款,同時(shí)營運(yùn)資金還涉及了應(yīng)付利潤、應(yīng)付費(fèi)用等多個(gè)方面。

        (三)營運(yùn)資金管理的原則

        由于以上特點(diǎn),企業(yè)在管理營運(yùn)資金時(shí),必須嚴(yán)格依照以下幾個(gè)要求,即:一要對企業(yè)運(yùn)行現(xiàn)狀做出詳細(xì)的分析。二是首先保證生產(chǎn)和運(yùn)行需要,再節(jié)省資金,三是加快營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)效率,提高資金使用收益。四要注重對流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債二者之間比例的調(diào)整,保障企業(yè)短期償債能力得到最大程度的提升。

        二、企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題

        (一)流動(dòng)資金不足

        目前,中國企業(yè)在發(fā)展的過程中普遍面對著流動(dòng)資金不足這一問題。其一,很多企業(yè)規(guī)模小,融資能力較為有限。其二,企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)過程中,需要依靠大量的流動(dòng)資金來維系。其三,營運(yùn)資金短缺使企業(yè)無法完成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)。如果得不到一定的資金,企業(yè)要擴(kuò)充規(guī)?;蛘咿D(zhuǎn)產(chǎn)經(jīng)營也會(huì)毫無伸展的余地。

        (二)營運(yùn)資金低效運(yùn)營

        在國內(nèi)市場轉(zhuǎn)型過程中,企業(yè)對市場變化的判斷出現(xiàn)了較大偏差,導(dǎo)致后期實(shí)際生產(chǎn)中出現(xiàn)大量不符合市場需求的產(chǎn)品。大量的資本被限制在缺乏市場競爭力的產(chǎn)品中,企業(yè)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速率急速減慢,妨礙了企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展。與此同時(shí),相比于市場真實(shí)價(jià)格,企業(yè)賬面所記錄的資產(chǎn)價(jià)值存在估計(jì)過高的問題,也就是說企業(yè)部分資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到預(yù)期數(shù)值。

        (三)營運(yùn)資金管理弱化

        首先,缺乏對完善的經(jīng)營資金的管理,缺乏有效的管理措施和戰(zhàn)略?,F(xiàn)金、流動(dòng)性和盈利能力的管理混亂是現(xiàn)金資產(chǎn)的特征。盈余或流動(dòng)性不足不利于企業(yè)的發(fā)展。其次,應(yīng)收賬款和資金回收的困難。由于同一時(shí)期的應(yīng)收賬款增加,服務(wù)年限的增加和現(xiàn)金凈額的持續(xù)增長,企業(yè)的年收入增長更為重要。

        (四)貨幣資金內(nèi)部控制較差

        會(huì)計(jì)、出納責(zé)任是未知的、缺乏控制和威懾,缺乏監(jiān)督和遏制機(jī)制。很多企業(yè)的老板為行政成本的原因,往往需要財(cái)務(wù)人員渉域較為廣泛,部分企業(yè)的會(huì)計(jì)人員既要處理銀行存款、庫存現(xiàn)金、銀行貸款等財(cái)務(wù)工作,又需要對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)單據(jù)、會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作。因此,會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)尚不明確,缺乏監(jiān)督和控制機(jī)制,有時(shí)甚至是一個(gè)人和幾個(gè)崗位,工作之間的交叉和最容易造成挪用和挪用資金的功能。

        三、完善企業(yè)營運(yùn)資金管理的對策

        (一)了解和掌握現(xiàn)金管理規(guī)律

        現(xiàn)金流對很多企業(yè)成長至關(guān)重要。在企業(yè)剛成立的時(shí)候,需要大量的流動(dòng)資金為維持日常經(jīng)營所需;當(dāng)企業(yè)逐漸步入正軌,又需要更多的資金來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的擴(kuò)大。由于資金的增加,企業(yè)陷入了金融危機(jī)甚至崩潰。在度過艱難階段之后,商業(yè)投資逐漸撤出,現(xiàn)金充裕。

        (二)積極投身于金融市場,拓寬融資渠道

        為創(chuàng)造一個(gè)良好的資本市場,豐富其投資渠道和形式,要繼續(xù)進(jìn)行金融體制的改革,銀行服務(wù)質(zhì)量和效率的改善。一般來說,在企業(yè)的創(chuàng)業(yè)階段,額外的投資主要是由于個(gè)人投資或娛樂利潤的減少。然而,隨著規(guī)模的擴(kuò)大,內(nèi)部融資通常不會(huì)滿足企業(yè)的需要,而外部融資正逐漸成為企業(yè)融資的主要來源。因此,企業(yè)必須充分利用商業(yè)信貸和短期銀行貸款,以籌集短期資金。此外,如何改善短期融資和短期財(cái)務(wù)義務(wù)、應(yīng)付賬款、工資、累積成本、票務(wù)記錄等,但每個(gè)人的利弊。在分析比較的基礎(chǔ)上,很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員選擇了融資組合,在盡可能多的負(fù)擔(dān)的基礎(chǔ)上,專注于企業(yè)的償付能力,并確保企業(yè)的信譽(yù),并帶來最大的效率。

        (三)注重調(diào)整資金結(jié)構(gòu)

        要改善傳統(tǒng)的資本結(jié)構(gòu),我們應(yīng)該關(guān)注以下幾點(diǎn):第一,外延的很多企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn),固定資產(chǎn)投資穩(wěn)定,應(yīng)該實(shí)現(xiàn)一定的流動(dòng)性,而不是“盲目的馬”。第二,針對資產(chǎn)流動(dòng)性原則,對企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行梳理,確保企業(yè)的資產(chǎn)與負(fù)債能夠?qū)崿F(xiàn)相對平衡。第三,在追求資產(chǎn)流動(dòng)性的同時(shí),盡量減少流動(dòng)資產(chǎn)的流失。

        (四)改變很多企業(yè)經(jīng)營觀念,強(qiáng)化很多企業(yè)內(nèi)部管理

        企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展的過程中,必須脫離于傳統(tǒng)的管理理念,應(yīng)融入創(chuàng)新思維對管理方式做出優(yōu)化和完善,促進(jìn)企業(yè)管理效率的提升,也能夠有效的推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的完成,由此營運(yùn)資金才能夠始終保持良性循環(huán)狀態(tài)。企業(yè)對營運(yùn)資本的管理存在些許問題,在解決問題時(shí)普遍使用的方法即:其一,制定科學(xué)合理的營運(yùn)資金計(jì)劃,降低相關(guān)的負(fù)面因素對營運(yùn)資金產(chǎn)生的影響。其二,對營運(yùn)資金的管理體制進(jìn)行優(yōu)化完善,由此能夠使管理效率以及管理水平得到有效的提升。其三,對企業(yè)賬戶內(nèi)部控制的相關(guān)體系進(jìn)行健全,注重企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。其四,在制定預(yù)算的過程中,必須符合科學(xué)、客觀、合理的要求,由此不僅能夠有效的促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營效率的提升,同時(shí)也為風(fēng)險(xiǎn)防控措施的制定帶來促進(jìn)作用。

        四、結(jié)束語

        我國經(jīng)濟(jì)市場進(jìn)程的加快,將會(huì)帶動(dòng)很多企業(yè)飛速發(fā)展。一方面,很多企業(yè)的外部環(huán)境是我國面臨的營運(yùn)資金管理,而另一方面,企業(yè)自身存在資金短缺、管理水平低下的問題。由種種表現(xiàn)看來,中國很多企業(yè)的內(nèi)部管理環(huán)境也非常悲觀。因此,在交易過程中,很多企業(yè)必須努力實(shí)現(xiàn)資本的最大盈利能力,并以最小的投資獲得最大的投資回報(bào),以確保很多企業(yè)融資的順利運(yùn)作。

        參考文獻(xiàn):

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