【摘 要】財務(wù)風(fēng)險是每個公司都必然面臨的問題，建立完善有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警有利于企業(yè)更精準(zhǔn)地衡量財務(wù)風(fēng)險，從而制定相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，緩解企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。文章以西安某金屬材料公司為例，探討其財務(wù)風(fēng)險預(yù)警存在的問題，并提出防范策略。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)風(fēng)險;風(fēng)險預(yù)警;防范措施

一、公司簡介

西安某金屬材料公司，成立于2016年，是一家從事鈦鎳形狀記憶合金材料研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的專業(yè)公司，經(jīng)認(rèn)證成為“陜西省民營科技企業(yè)”，公司現(xiàn)有員工一百余人，注冊資金1700萬元。公司嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律的規(guī)定，建立了以總經(jīng)理為核心的組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)的全面管理。公司分別設(shè)置了銷售部、綜合部、采購部、研發(fā)部和營運部，各部門間權(quán)責(zé)分明，相互制約。其中，綜合部設(shè)立人力資源部部和財務(wù)部，財務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的成本預(yù)算與核算、賬務(wù)處理等工作。營運部設(shè)立生產(chǎn)部與倉儲中心，這兩個部門承擔(dān)了公司的主要生產(chǎn)經(jīng)營活動，是公司的核心部門與利潤中心。通過對該公司跟蹤調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公司在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方面存在一些問題，下面做簡要分析。

二、公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警存在的問題

（一）預(yù)警意識薄弱

公司管理層對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的重視明顯不足，財務(wù)風(fēng)險具有客觀性，公司在經(jīng)營管理中稍有不慎就可能引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，很多公司并沒有重視財務(wù)風(fēng)險預(yù)警。雖然《公司財務(wù)管理制度》中有提到公司應(yīng)加強財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理，將風(fēng)險控制工作看作公司的首要任務(wù)。實際上，發(fā)現(xiàn)公司員工對公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警相關(guān)管理制度和操作流程所知甚少，甚至有人對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的概念一知半解，也不清楚公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警相關(guān)管理制度和操作流程。

（二）預(yù)警制度與崗位設(shè)置存在缺陷

公司目前財務(wù)預(yù)警體系不夠健全，職責(zé)分工不夠清晰，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度缺乏實用性。公司財務(wù)部仍只是只要從事單純的會計工作，而沒有真正意義上的財務(wù)管理和預(yù)警分析。由于公司參與財務(wù)管理工作的人員較少，管理層缺乏對具體各項財務(wù)數(shù)據(jù)的了解，財務(wù)人員也只在每年年末做財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作，不能在公司管理人員做重大決策時提供近期的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險狀況。公司高層人員很難及時了解到公司的財務(wù)風(fēng)險狀況，從而進(jìn)行風(fēng)險控制，所以，公司應(yīng)建立相應(yīng)的預(yù)警制度并設(shè)立預(yù)警崗位。

（三）預(yù)警指標(biāo)不全面

選擇的財務(wù)指標(biāo)較為主觀且不能全面反映公司的財務(wù)狀況。公司在財務(wù)預(yù)警指標(biāo)的選擇上，主要是財務(wù)主管憑借對公司的了解來選擇指標(biāo)，這樣選出來的指標(biāo)的主觀性較強，不一定能將公司的財務(wù)現(xiàn)狀全面地反應(yīng)出來。通過前文對公司財務(wù)預(yù)警方法的分析可以發(fā)現(xiàn)，財務(wù)主管選擇的指標(biāo)數(shù)據(jù)主要來源于公司的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，表明財務(wù)主管沒有重視現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流量對企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展至關(guān)重要，當(dāng)公司的現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出的程度過高時，公司就可能面臨這支付方面的風(fēng)險，從而導(dǎo)致財務(wù)危機(jī)。公司的財務(wù)主管沒有選取現(xiàn)金流量指標(biāo)對公司進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，這導(dǎo)致在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警時，忽略了對公司現(xiàn)金流的評價，降低了財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的準(zhǔn)確度。此外，財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析時，使用財務(wù)指標(biāo)的來源主要是財務(wù)報表數(shù)據(jù)，財務(wù)人員根據(jù)這些數(shù)據(jù)，推測出公司未來財務(wù)風(fēng)險的變化趨勢，但是推測結(jié)果中往往存在大量的主觀因素，財務(wù)人員業(yè)務(wù)無法通過單一的歷史數(shù)據(jù)全面掌握整個公司的財務(wù)狀況。

（四）預(yù)警方法存在缺陷

由于公司管理層對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作不夠重視，公司通常將基本的財務(wù)指標(biāo)分析結(jié)合行業(yè)水平來評估財務(wù)風(fēng)險狀況，這樣做比較容易受主觀因素的影響，存在較大的局限性。對于公司來說，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：首先，指標(biāo)發(fā)出的警示信號不盡相同。公司在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警時，并沒有建立一套完整的預(yù)警體系，僅僅選取一組財務(wù)指標(biāo)對公司的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警，所選的指標(biāo)與指標(biāo)之間是相互割裂開的，不同的指標(biāo)預(yù)警出來的財務(wù)風(fēng)險之間互相矛盾，因此公司無法獲得清晰的結(jié)論，不能進(jìn)行有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警。其次，警戒值的設(shè)立不合理。在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警警戒值的劃分方面，公司以行業(yè)的較低值作為風(fēng)險預(yù)警警戒值，對公司的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警，但這個警戒值是財務(wù)主管根據(jù)行業(yè)水平來制定的，有時候為了達(dá)到公司的要求可能會對警戒值進(jìn)行修改。第三，無法判斷警戒程度。在對公司的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警時，公司僅僅以一些財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，根據(jù)設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)值判斷公司的指標(biāo)數(shù)據(jù)是否超過警戒值。有些指標(biāo)值可能非常接近警戒值，但并沒有超過警戒值，這并不代表公司在這些方面沒有風(fēng)險，但公司的財務(wù)預(yù)警結(jié)果顯示這些方面并不存在風(fēng)險。對于超過警戒值的財務(wù)指標(biāo)值，公司的預(yù)警結(jié)果顯示在此方面存在風(fēng)險，但并不能得出具體的風(fēng)險程度。

三、財務(wù)風(fēng)險防范對策

（一）設(shè)立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警崗位

為了保證運用公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型的有效性，公司應(yīng)該設(shè)立負(fù)債財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的相關(guān)工作的崗位。崗位職責(zé)為定期運用財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型分析并監(jiān)控公司日常經(jīng)營過程中的各類業(yè)務(wù)，這樣有利于公司對現(xiàn)階段自身財務(wù)風(fēng)險情況有更深刻的認(rèn)識。在公司的日常運營中，應(yīng)針對不同指標(biāo)所呈現(xiàn)的預(yù)警程度，需進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險成因分析與整改意見分析，并向相關(guān)部門和人員匯報，最后將財務(wù)風(fēng)險的成因分析結(jié)果與整改意見上報給管理層，管理層由此作為參考并對公司下一步的經(jīng)營決策進(jìn)行調(diào)整，從而降低企業(yè)整體的財務(wù)風(fēng)險。

（二）完善財務(wù)風(fēng)險運行機(jī)制

首先，要對公司的經(jīng)營現(xiàn)狀進(jìn)行事前預(yù)測。事前預(yù)測要求分析公司所屬行業(yè)目前所呈現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)狀況，判斷未來幾年該行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，在此基礎(chǔ)上評估公司經(jīng)營現(xiàn)狀和發(fā)展戰(zhàn)略與市場的形勢是否具有一致性，以此來降低公司發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的可能性。其次，要對公司的日常經(jīng)營進(jìn)行事中控制。當(dāng)運營中利用財務(wù)風(fēng)險模型對企業(yè)盈利能力、營運能力等方面的相關(guān)財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行追蹤檢測，預(yù)警模型識別到企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生異常時，公司應(yīng)對異常的財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯分析，針對分析出的問題做出有效的應(yīng)對策略，及時降低公司的財務(wù)風(fēng)險水平以減少損失。最后，要對公司的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行事后控制。公司制定出風(fēng)險防范措施之后，需要對防范措施的效果進(jìn)行監(jiān)控，分析并總結(jié)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的原因，最后總結(jié)成經(jīng)驗，這些經(jīng)驗?zāi)軌蛲晟祁A(yù)警機(jī)制，更好的為公司服務(wù)，促進(jìn)公司的健康發(fā)展。

（三）加強應(yīng)收賬款管理

公司目前應(yīng)該加強對應(yīng)收賬款的管理，采取有效的措施提升應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，縮短應(yīng)收賬款的收回期限，這樣可以提升資金的使用效率，降低公司的運營風(fēng)險。2017年公司為了擴(kuò)大銷售，搶占市場份額進(jìn)行賒銷，這雖然增加了公司的銷售收入，同時也增加了公司的財務(wù)風(fēng)險。公司可以將客戶信息進(jìn)行匯總，識別并評價客戶的信譽狀況，分析客戶的財務(wù)狀況，將信譽評價與財務(wù)分析結(jié)果納入應(yīng)收賬款分類管理體系中，有利于公司在進(jìn)行賒銷業(yè)務(wù)的同時，高效并及時地評估客戶的賒欠額度與方式。在實際工作中，如果客戶的財務(wù)狀況與信譽評價較好，銷售人員就可以采用賒銷的方式簽合同，如果客戶的財務(wù)狀況以及信譽評價較差，就無法進(jìn)行賒銷。

（四）加強存貨管理

公司應(yīng)該分類管理存貨，公司的主營商品占據(jù)較大數(shù)額資金，所以應(yīng)及時處理產(chǎn)成品。對于公司的原材料、包裝物等存貨，應(yīng)該合理的采購計劃。最低庫存量的設(shè)置是公司制定采購計劃的基礎(chǔ)，在制定最低值時需要將現(xiàn)金流納入考慮，公司的最低庫存量不僅要滿足公司的生產(chǎn)經(jīng)營等相關(guān)活動的需要，還應(yīng)該有利于提高公司盈利能力。在現(xiàn)階段，鈦工業(yè)具有需求較低與產(chǎn)能過高的特點，所以公司應(yīng)及時、全面地把握原材料的市場變化情況，密切關(guān)注原材料的價格波動，加強對采購數(shù)量和庫存的管理與控制，當(dāng)原材料價格升高時，相應(yīng)地減少采購數(shù)量，反之，增加采購數(shù)量，嚴(yán)格控制采購的成本與風(fēng)險，對采購成本的趨勢進(jìn)行實時監(jiān)控，從而加強成本控制。

作者簡介：任娟（1997—），女，漢族， 現(xiàn)在陜西國際商貿(mào)學(xué)院，本科學(xué)歷，財務(wù)管理B1605班。