謝文彧

營運(yùn)資金對企業(yè)的日常經(jīng)營遠(yuǎn)轉(zhuǎn)有著不容小覷的作用，企業(yè)的生命活力與營運(yùn)資金管理情況緊密相關(guān)。為了保障企業(yè)的正常利益，在管理營運(yùn)資金的每一個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)管理層必須在嚴(yán)格按照營運(yùn)資金的運(yùn)行規(guī)律來制定經(jīng)營戰(zhàn)略。企業(yè)的良好發(fā)展需要完善的資金管理制度的支撐，建立完備的企業(yè)資金管理制度能夠提高企業(yè)的市場競爭力，促進(jìn)企業(yè)長期平穩(wěn)發(fā)展。

一、營運(yùn)資金管理

（一）營運(yùn)資金管理

對企業(yè)流動(dòng)資金和流動(dòng)負(fù)債的管理被統(tǒng)稱為營運(yùn)資金管理，能否切實(shí)管理好企業(yè)流入資金和流出資金的情況從根本上決定了企業(yè)命運(yùn)的存亡。由此可見管理營運(yùn)資金是企業(yè)財(cái)務(wù)工作中的重中之重，一旦營運(yùn)資金管理出現(xiàn)問題，那么企業(yè)的流動(dòng)資金以及流動(dòng)負(fù)債平衡就會(huì)出現(xiàn)失衡，埋下經(jīng)營隱患。

（二）營運(yùn)資金管理的特點(diǎn)

周轉(zhuǎn)的短期性，由于營運(yùn)資金流轉(zhuǎn)周期較短，企業(yè)通常情況下可以選擇銀行貸款或向公眾籌資來維持公司正常運(yùn)營;實(shí)物形態(tài)的易變現(xiàn)性，以存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券為典型代表的非現(xiàn)金形態(tài)的營運(yùn)資金容易折現(xiàn)，從而能夠幫助企業(yè)解決突發(fā)的資金需求;數(shù)量的波動(dòng)性，流動(dòng)資金和非流動(dòng)資金的來源都具有很大的波動(dòng)性，為了應(yīng)對資金數(shù)量的波動(dòng)性企業(yè)必須采取措施來提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力;來源具有多樣性，企業(yè)可以選擇多種方式來籌集資金，長期籌資和短期籌資方式都可以幫助企業(yè)滿足營運(yùn)資金的需求。

（三）營運(yùn)資金管理的必要性

營運(yùn)資金管理在企業(yè)生日常運(yùn)作中的作用是至關(guān)重要的。在當(dāng)下市場經(jīng)濟(jì)的背景下，做好營運(yùn)資金管理工作能夠促進(jìn)民營企業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展，是民營企業(yè)必不可少的一項(xiàng)日常工作。營運(yùn)資金管理為民營企業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展奠定了重要基礎(chǔ)。對于企業(yè)債權(quán)人而言，營運(yùn)資金管理也是一種穩(wěn)固的保證。另外通過有效管控營運(yùn)資金，很大程度上可以使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)更加合法化。有效管理營運(yùn)資金能夠顯著提高民營企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從我國當(dāng)下制造業(yè)的發(fā)展趨勢來來看，科學(xué)管理好營運(yùn)資金除了可以促進(jìn)企業(yè)正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)，還可以幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)利潤。因此，在民營企業(yè)的日常工作中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注營運(yùn)資金管理工作，從而促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，樹立企業(yè)良好的社會(huì)形象。

二、企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題

企業(yè)為了全面擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)銷規(guī)模，管理層提高了企業(yè)營運(yùn)資金的預(yù)算。這一看似合理的財(cái)務(wù)決策卻經(jīng)不起推敲，經(jīng)調(diào)查表明，該企業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金管理中的諸多弊端都有可能會(huì)影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，如管理層以及相關(guān)財(cái)務(wù)人員對于營運(yùn)資金的管理工作的定位較為模糊，企業(yè)內(nèi)部缺乏完備的營運(yùn)資金管理體系，未能切實(shí)實(shí)行對營運(yùn)資金的科學(xué)管理等。

（一）營運(yùn)資金不足

公司的管理層為了使企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，就必須擴(kuò)大生產(chǎn)量，全方面拓寬企業(yè)的生產(chǎn)和銷售范圍，這一生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張行為需要更多的營運(yùn)資金作為支撐。企業(yè)為了減小生產(chǎn)費(fèi)用，選擇利息較低的銀行貸款來籌集資金。縱觀我國當(dāng)下的信用體制，市場十分缺乏完善的信貸制度，信貸制度有待改良使得企業(yè)向銀行貸款增加了難度。較大的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模使得企業(yè)必須定期完善線路鋪設(shè)并按時(shí)檢查維修線路，因此企業(yè)對營運(yùn)資金有著大量需求。政府財(cái)政撥款很多時(shí)候會(huì)存在時(shí)滯，從而使得企業(yè)不能按時(shí)償還前期貸款，進(jìn)而加大了企業(yè)進(jìn)行再次銀行貸款的難度，最終影響企業(yè)的生產(chǎn)建設(shè)活動(dòng)，降低企業(yè)發(fā)展速度。

（二）營運(yùn)資金的運(yùn)營效率低下

企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)直接決定了生產(chǎn)效率，落后的生產(chǎn)技術(shù)會(huì)降低企業(yè)的生產(chǎn)效率，阻礙資金及時(shí)周轉(zhuǎn)。同時(shí)由于企業(yè)之間日益激烈的競爭，企業(yè)承擔(dān)的償債壓力越來越大，資金運(yùn)作效率較低。如果企業(yè)管理層未能進(jìn)行深入而有效的市場調(diào)研，未能清晰定位好自身的發(fā)展規(guī)劃，以致盲目投入資金，就會(huì)錯(cuò)誤引導(dǎo)公司的發(fā)展方向，最終給企業(yè)帶來較低的營運(yùn)資金使用效率。

（三）營運(yùn)資金管理的意識淡薄

完善的財(cái)務(wù)管理體系對于企業(yè)的長期穩(wěn)步發(fā)展有著不可忽視的意義，但當(dāng)前部分公司未能建立較為完善的營運(yùn)資金管理制度。企業(yè)管理層仍持有較為固化和陳舊的經(jīng)濟(jì)理念，盲目認(rèn)為企業(yè)資金儲(chǔ)備量越充足越好，從而使得企業(yè)內(nèi)部存在較多的資源浪費(fèi)的情況，企業(yè)難以獲得長期發(fā)展。企業(yè)極度缺乏完備的管理體系，企業(yè)無法及時(shí)收回應(yīng)收賬款，決策者投資選擇較為盲目。缺乏完善的管理制度使得企業(yè)利益受到影響，企業(yè)固定資產(chǎn)被大量占用，從而影響其他項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，投資收益因此受到損失。

三、改善企業(yè)營運(yùn)資金管理的對策

（一）多方向解決營運(yùn)資金不足的問題

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定一系列應(yīng)對營運(yùn)資金不足的措施，從而多方位增加公司的籌資方式，集中管理公司所有往來資金，徹底消除公司營運(yùn)資金與產(chǎn)品不相符的現(xiàn)象，可以采取以下措施來解決營運(yùn)資金不足的難題：提高公司生產(chǎn)效率，優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)，提升產(chǎn)品質(zhì)量，從而增加公司收益;在公司日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中進(jìn)行科學(xué)的調(diào)控，從而使得公司內(nèi)部管控制度得到完善，同時(shí)在公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中引入部分未推行的項(xiàng)目，從而可以節(jié)省出部分資金以應(yīng)對企業(yè)臨時(shí)性資金需求。企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)綜合考慮市場經(jīng)濟(jì)制度和經(jīng)濟(jì)全球化背景下的特點(diǎn)，結(jié)合不同優(yōu)秀企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)，明確自身的優(yōu)勢和不足，從各個(gè)環(huán)節(jié)入手來改善公司營運(yùn)資金不足的現(xiàn)狀。

（二）提高營運(yùn)資金運(yùn)營效率

公司管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，調(diào)整企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略，優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)，提升產(chǎn)品質(zhì)量，精確管理好公司的每一筆流入資金和流出資金，從而有效改善公司財(cái)務(wù)管理情況。管理層應(yīng)當(dāng)明確了解當(dāng)前營運(yùn)資金管理工作的具體狀況，對待投資項(xiàng)目進(jìn)行深入調(diào)研后再進(jìn)行資金投入，強(qiáng)化對企業(yè)流動(dòng)資金的管控，根據(jù)不同地區(qū)的實(shí)際情況實(shí)行不同的銷售戰(zhàn)略，從而使得每個(gè)地區(qū)的銷售情況都有所改善，公司整體利益受到保護(hù)。管理層還應(yīng)當(dāng)加快銷售策略實(shí)行的速度，提高產(chǎn)品的銷售量，增加公司的銷售收益，從而增加公司的營運(yùn)資金。

在允許客戶進(jìn)行分期支付貨款前，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審核客戶的信用等級和歷史交易情況，對于信用良好的客戶再進(jìn)行賒銷。同時(shí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡可能完善內(nèi)部的營運(yùn)資金管理機(jī)制，優(yōu)化財(cái)務(wù)人員配置，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款催收工作的管理，及時(shí)償還銀行貸款，提高企業(yè)的信用水平，樹立良好的社會(huì)形象。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)合理分配好短期貸款和長期貸款的比例，選擇期限合適利率合適的銀行貸款進(jìn)行籌資，從而盡可能地增加企業(yè)營運(yùn)資金。企業(yè)應(yīng)當(dāng)深化對流入資金和流出資金的分析，明確公司營運(yùn)資金的使用情況，優(yōu)化公司資金配置，從而一定程度上減少公司的對外負(fù)債，促進(jìn)公司長期穩(wěn)定的發(fā)展。

（三）提高企業(yè)人員對營運(yùn)資金的管理意識

重視營運(yùn)資金管理的意識應(yīng)當(dāng)普及到企業(yè)上下整體員工，而不能僅僅局限在公司管理層。為了改善全體員工的專業(yè)素質(zhì)，管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對員工財(cái)務(wù)管理知識的灌輸，公司可以選擇定期舉行有關(guān)財(cái)務(wù)管理知識的講座來提升員工的專業(yè)素養(yǎng)。對于新入職的員工，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對新員工的工作培訓(xùn)，使新員工充分了解公司的規(guī)章制度和生產(chǎn)經(jīng)營情況，同時(shí)也要注重對新員工創(chuàng)新意識的培養(yǎng)，從而促進(jìn)企業(yè)持續(xù)而穩(wěn)定的發(fā)展。

四、結(jié)語

企業(yè)營運(yùn)資金的使用情況直接決定著企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)管理層在制定財(cái)務(wù)策略來提高企業(yè)商業(yè)價(jià)值的同時(shí)，必須遵守營運(yùn)資產(chǎn)的運(yùn)行規(guī)律。結(jié)合企業(yè)具體生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和歷年財(cái)務(wù)報(bào)告來分析，企業(yè)長期穩(wěn)步的發(fā)展依靠合理的營運(yùn)資金管理?？茖W(xué)有效的營運(yùn)資金管理制度是企業(yè)健康發(fā)展的基石，切實(shí)落實(shí)好營運(yùn)資金管理工作能夠有效提升企業(yè)的綜合競爭力。（作者單位：江蘇財(cái)經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院）