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        高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施研究

        2019-01-10 06:58:15綦燕
        財(cái)經(jīng)界·下旬刊 2019年12期
        關(guān)鍵詞:稅收風(fēng)險(xiǎn)高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃

        綦燕

        摘 要:本文從高新企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃必要性出發(fā),分析了其中存在的風(fēng)險(xiǎn)以及如何應(yīng)對,希望給相關(guān)人員工作帶來啟發(fā)。

        關(guān)鍵詞:高新技術(shù)企業(yè) 稅收籌劃 稅收風(fēng)險(xiǎn) 措施

        一、高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的必要性

        (一)有利于幫助高企實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

        高新技術(shù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)必須結(jié)合自身所在行業(yè)和產(chǎn)品特點(diǎn)降低自己的運(yùn)營管理成本,主要措施就是降低稅收,所以要合理的安排自身稅收籌劃和投資活動(dòng),制定最佳納稅方案,財(cái)務(wù)決策要和稅收籌劃工作結(jié)合起來,促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提高。

        (二)有利于高企制定科學(xué)戰(zhàn)略規(guī)劃

        企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)下應(yīng)用的稅收籌劃體系密切相關(guān),是規(guī)劃和手段之間的聯(lián)系,良好的稅收籌劃策略能夠幫助企業(yè)更好的實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),減少發(fā)展過程中的障礙,同時(shí)能夠促進(jìn)戰(zhàn)略的執(zhí)行落實(shí)。

        二、高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)

        (一)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

        (1)管理者對稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不到位。一些高企的管理層自身是技術(shù)出身,缺少財(cái)管經(jīng)驗(yàn),更多的是把精力投入到研發(fā)高新技術(shù)和開拓市場方面,對財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃關(guān)注不多,雖然認(rèn)可少繳稅是好事,但是如何做到對其來說是一頭霧水。再就是財(cái)務(wù)人員為實(shí)現(xiàn)管理者制定的目標(biāo),有時(shí)放松自己的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn),做假賬隨意抵扣,將研發(fā)費(fèi)用非法資本化處理,造成了偷稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。

        (2)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)參差不齊。高企行業(yè)具有自身的特殊性,其對技術(shù)人員的重視遠(yuǎn)高于財(cái)務(wù)人員,所以在高企就職的財(cái)務(wù)人員自身學(xué)習(xí)熱情也比較低,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也很少安排對應(yīng)的財(cái)務(wù)學(xué)習(xí),一般都是接受當(dāng)?shù)馗咝聟^(qū)管理委員會(huì)組織的學(xué)習(xí),相關(guān)優(yōu)惠政策的應(yīng)用財(cái)務(wù)人員并不了解,在當(dāng)前稅收政策越來越細(xì)化的背景之下,企業(yè)缺少高質(zhì)量稅務(wù)人才,其稅務(wù)活動(dòng)必將面臨一系列風(fēng)險(xiǎn)。

        (3)缺少監(jiān)督機(jī)制。當(dāng)前企業(yè)比較重視內(nèi)控建設(shè)但是主要集中于內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制,對稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控監(jiān)督不到位,且高新技術(shù)企業(yè)的考核主要以技術(shù)創(chuàng)新和銷售業(yè)績考核為主,財(cái)務(wù)部門不同于業(yè)務(wù)部門,無法進(jìn)行直接李良華,以至于財(cái)務(wù)部門的作用被忽視,進(jìn)一步降低財(cái)務(wù)人員熱情,增加了風(fēng)險(xiǎn)。

        (二)外部風(fēng)險(xiǎn)

        (1)政策風(fēng)險(xiǎn)。從美國制約華為事件開始,國家提高了對高新技術(shù)企業(yè)的扶持力度,頒布了一系列的稅收優(yōu)惠政策,這需要財(cái)務(wù)人員從中選擇適合自身企業(yè)的條例,若理解失誤就會(huì)導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)。

        (2)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。一些制度出臺(tái)是滿足新技術(shù)出現(xiàn),一些是對過去的政策予以補(bǔ)充,所以新政策的出臺(tái)可能導(dǎo)致過去政策的失效。

        三、高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施

        (一)全面提高從業(yè)者的專業(yè)素養(yǎng)

        稅收籌劃不是普通的稅收繳納,它具有一定的復(fù)雜性特征,稅收籌劃以降低企業(yè)綜合稅負(fù)為目標(biāo),簡單來說就是實(shí)現(xiàn)合理避稅,需要廣大從業(yè)者不斷提高自己的稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)和管理能力,加強(qiáng)對高新技術(shù)企業(yè)稅收政策的學(xué)習(xí),尤其是法律方面的融會(huì)貫通,對此企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)置專門的稅務(wù)籌劃機(jī)構(gòu),定期組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn),提高人才水平,沒條件的可以采用外包的形式,當(dāng)前社會(huì)上有很多的高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)外包公司,對于剛剛起步的企業(yè)來說是一個(gè)不錯(cuò)的選擇。

        (二)加強(qiáng)對稅務(wù)政策變動(dòng)趨勢的預(yù)測

        企業(yè)的稅收籌劃必須要以稅收政策為依據(jù),充分利用稅收方面的優(yōu)惠政策是合理避稅的重點(diǎn),以當(dāng)下高新技術(shù)企業(yè)的稅收政策為例,很多地區(qū)對于申報(bào)成功的高新技術(shù)企業(yè)都會(huì)得到一筆不菲的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用,以此為基礎(chǔ)下一步可能會(huì)制定更加優(yōu)惠的稅收政策,比如減免某些領(lǐng)域的稅收或者降低稅率等,相關(guān)從業(yè)人員務(wù)必要密切注視國際相關(guān)技術(shù)的發(fā)展趨勢,進(jìn)行合理大膽的預(yù)測。

        (三)采用合法稅收籌劃手段

        作為國家重點(diǎn)扶持的企業(yè)類型,高新技術(shù)企業(yè)必須采用合理合法的手段進(jìn)行稅收籌劃,要嚴(yán)格按照國家規(guī)定保證自身實(shí)際符合國家規(guī)定,如研發(fā)人員占全部員工的比例、研發(fā)費(fèi)用占銷售總額的比例等,要確保稅收優(yōu)惠主體身份得以明確。

        四、結(jié)束語

        總之,近年來國家新修訂了《稅收減免管理辦法》,改革行政審批制度,大部分稅收減免項(xiàng)目已由審批制改為備案制,極大簡化了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的流程,在此背景下,高新技術(shù)企業(yè)必須提高自己的稅收籌劃能力,充分利用各項(xiàng)政策紅利,讓企業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展的道路。

        參考文獻(xiàn):

        [1]岳曉英. 高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃研究[D].

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