鄭雅文

摘要：科研經(jīng)費(fèi)是高校財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。近年來，隨著科研經(jīng)費(fèi)的投入不斷提高，如何更有效、科學(xué)地使用和管理科研經(jīng)費(fèi)成為高校面對(duì)的難題。本文分析了科研經(jīng)費(fèi)在高校管理現(xiàn)狀中存在的一些問題，并提出了可能解決的途徑。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費(fèi);問題分析

近年來，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的投入大幅增長。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，“十二五”期間，在全國基礎(chǔ)研究經(jīng)費(fèi)總投入中高?；A(chǔ)研究經(jīng)費(fèi)占比過半，比例高達(dá)55%。2017年，全國科研和開發(fā)機(jī)構(gòu)研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)支出為2435.7億元，比上年增長175.52億元，增幅約為7.8%?？蒲薪?jīng)費(fèi)的增長是科研人員加快研究成果的進(jìn)度的有力保障。然而，在經(jīng)費(fèi)實(shí)際使用和管理中，仍然存在著諸多問題。比如，盡管國家近些年已經(jīng)加大對(duì)科研經(jīng)費(fèi)中腐敗現(xiàn)象的打擊力度，科研經(jīng)費(fèi)的腐敗現(xiàn)象依然層出不窮。2015年原浙江大學(xué)水環(huán)境研究院院長陳英旭利用所承擔(dān)的國家重點(diǎn)課題經(jīng)費(fèi)通過開具虛假發(fā)票、編造虛假合同、修改財(cái)務(wù)賬目等一系列非法手段將國家科研經(jīng)費(fèi)占為己用。因此，如何科學(xué)、合理地管理科研經(jīng)費(fèi)，如何高效、合法地使用科研經(jīng)費(fèi)，成為了高校對(duì)于管理科研經(jīng)費(fèi)的關(guān)鍵以及難點(diǎn)。

一、科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問題

（一）缺乏科研經(jīng)費(fèi)管理文件的頂層設(shè)計(jì)

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)按照經(jīng)費(fèi)來源可以分為縱向課題和橫向課題。縱向課題一般是指由各級(jí)政府指定的科研行政單位代表政府立項(xiàng)的課題。經(jīng)費(fèi)主要來源于中央和地方財(cái)政部門按年度統(tǒng)籌安排的財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款。原則上需要按照國家指令性計(jì)劃管理實(shí)施，在經(jīng)費(fèi)管理上要求嚴(yán)格。橫向課題主要是指各級(jí)政府及政府職能部門、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等委托研究的課題，是根據(jù)委托單位的實(shí)際需求而進(jìn)行的科研項(xiàng)目。然而，目前我國依然缺乏一部涉及科研經(jīng)費(fèi)系統(tǒng)管理（包括審批、使用、監(jiān)管）等規(guī)范的管理性文件。各個(gè)文件在執(zhí)行時(shí)比較零散，并且各高校在管理經(jīng)費(fèi)時(shí)也會(huì)出臺(tái)相關(guān)“規(guī)定”、“辦法”等，執(zhí)行起來千差萬別，缺乏統(tǒng)一性和權(quán)威性。而在橫向科研經(jīng)費(fèi)管理中，由于橫向經(jīng)費(fèi)很多出資來源為企業(yè)，科研工作者容易將橫向經(jīng)費(fèi)視為“自己的錢”，使用過程比縱向課題更加隨意，增加了腐敗的機(jī)會(huì)。并且，橫向課題的管理更是因?yàn)槿狈覚?quán)威性文件，很多高校只能自己出臺(tái)一些規(guī)章制度或參照縱向課題經(jīng)費(fèi)管理辦法進(jìn)行管理?！督逃控?cái)政部關(guān)于加強(qiáng)中央部門所屬高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的意見》中明確指出縱向科研經(jīng)費(fèi)和橫向科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。因此，如何在項(xiàng)目管理源頭，即從規(guī)范文件層面加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理是目前亟需解決的問題之一

（二）科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制管理缺乏可行性，實(shí)際操作不靈活。

科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制是科研經(jīng)費(fèi)管理的重要環(huán)節(jié)。然而現(xiàn)實(shí)中，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整由于缺乏靈活性，導(dǎo)致可行性不強(qiáng)。科研人員在立項(xiàng)初期，很難準(zhǔn)確地把握每一部分經(jīng)費(fèi)需要使用多少是合理的，因此導(dǎo)致后期實(shí)際使用與前期預(yù)算申報(bào)相脫節(jié)，實(shí)際開支很難做到與預(yù)算一致。并且，在實(shí)際操作中，經(jīng)費(fèi)預(yù)算通常需要在多個(gè)部門進(jìn)行申報(bào)，比如在科技處申報(bào)的類別可能和在財(cái)務(wù)處不一致。而科研人員實(shí)際需要列支的預(yù)算類別可能又與科技處和財(cái)務(wù)處都不一致。導(dǎo)致最終預(yù)算缺乏科學(xué)性和統(tǒng)一性。

（三）科研經(jīng)費(fèi)管理缺乏完善的監(jiān)督機(jī)制

科研經(jīng)費(fèi)管理監(jiān)督機(jī)制分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督主要指高校財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、科研部門、紀(jì)檢委等各部門相互配合的定期對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督檢查。外部監(jiān)督主要指國家相關(guān)部門對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的不定期審查。而目前一些高校缺乏學(xué)校職能部門和二級(jí)院系對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的監(jiān)督和管理的具體條例。并且實(shí)際執(zhí)行中，通常財(cái)務(wù)部門只負(fù)責(zé)報(bào)銷、科研部門只負(fù)責(zé)立項(xiàng)、院系作為教學(xué)科研重地?zé)o暇對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的每一項(xiàng)審批進(jìn)行核實(shí)，相互之間并未形成相互制約的監(jiān)督機(jī)制。

除以上三點(diǎn)外，科研資源浪費(fèi)率高、共享程度低，勞務(wù)費(fèi)比例設(shè)置過低導(dǎo)致科研人員認(rèn)為智力付出沒有得到尊重從而變相從其他費(fèi)用項(xiàng)中套取科研經(jīng)費(fèi)，管理費(fèi)提取比例不合理等等也是科研經(jīng)費(fèi)管理中有待討論和解決的問題。

二、完善科研經(jīng)費(fèi)管理的可行性舉措

（一）完善科研經(jīng)費(fèi)管理文件的頂層設(shè)計(jì)

目前，縱向科研經(jīng)費(fèi)的管理文件分散在各個(gè)相關(guān)部門，如教育部、國家自然科學(xué)基金委、科技部等。而橫向科研經(jīng)費(fèi)管理文件更加缺乏統(tǒng)一管理方案。完善科研經(jīng)費(fèi)管理文件的頂層設(shè)計(jì)可以根據(jù)現(xiàn)出臺(tái)的一系列文件、政策法規(guī)，建立能夠覆蓋管理縱向、橫向項(xiàng)目的制度。各政府部門、各高?？梢栽诮y(tǒng)一的規(guī)章制度文件基礎(chǔ)上，出臺(tái)更細(xì)化符合實(shí)際操作的可行性文件，形成配套的管理體系。這樣有利于科研經(jīng)費(fèi)的統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理，能從根本政策法規(guī)層面杜絕一些鉆文件漏洞空子的違法行為。

（二）完善經(jīng)費(fèi)管理體制，適當(dāng)增加經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人的自主權(quán)

經(jīng)費(fèi)在預(yù)算和執(zhí)行過程中過于死板，會(huì)導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)使用不合理，造成資源浪費(fèi)。因此在“放管服”理念的倡導(dǎo)下，可以適度增加科研管理人員的自主權(quán)，由預(yù)算制向包干制轉(zhuǎn)化。參照一些發(fā)達(dá)國家科研經(jīng)費(fèi)管理模式，如美國、德國等國家，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制機(jī)制是自下而上的，即項(xiàng)目申請(qǐng)人在項(xiàng)目申請(qǐng)書中可以按照實(shí)際需要設(shè)立預(yù)算方案，而不是只能按照固定的模板設(shè)立，但同時(shí)需要將自己所列開支項(xiàng)目逐條解釋。在執(zhí)行過程中，允許項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在一定范圍和比例內(nèi)自行調(diào)整預(yù)算經(jīng)費(fèi)，增設(shè)“不可預(yù)見費(fèi)”。通過這樣的方式給與科研人員更多的自主權(quán)和信任度，會(huì)提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效率，避免科研經(jīng)費(fèi)管理過于僵化。

（三）完善科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理機(jī)制，創(chuàng)建科研經(jīng)費(fèi)管理信用評(píng)價(jià)體系，提高科研人員的法律意識(shí)

科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理機(jī)制是否完善，績效評(píng)價(jià)體系是否科學(xué)，科研人員自身是否有法律意識(shí)等都是能否在“放管服”下給與科研工作者更多自主權(quán)從而提高科研效率的有力保證。完善科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督機(jī)制需要同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督需要高校各個(gè)相關(guān)部門，如審計(jì)處、財(cái)務(wù)處、紀(jì)檢委、院系等各司其職且相互配合與合作，保證經(jīng)費(fèi)使用的全過程符合規(guī)章制度。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象，可以及時(shí)糾正處理。加強(qiáng)外部監(jiān)督需要國家相關(guān)部門積極對(duì)高校進(jìn)行不定期抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，并加強(qiáng)與高校的溝通，總結(jié)實(shí)際科研經(jīng)費(fèi)使用情況出現(xiàn)的問題和相關(guān)文件要求在實(shí)際中的落實(shí)程度，從而監(jiān)督和推進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)管理。

如果單靠外界監(jiān)督，不論是內(nèi)部監(jiān)督還是外部監(jiān)督，對(duì)于提高科研經(jīng)費(fèi)管理而言都是相對(duì)被動(dòng)的舉措，在實(shí)施過程中容易僵化，問題的發(fā)現(xiàn)與解決也會(huì)滯后。從長遠(yuǎn)來看，要想提高科研經(jīng)費(fèi)管理效率，還可以通過建立科研經(jīng)費(fèi)管理信用評(píng)價(jià)體系以及加強(qiáng)科研工作者的法律意識(shí)這兩個(gè)方面進(jìn)行。在內(nèi)外監(jiān)督相配合的同時(shí)，高校各相關(guān)部門對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行詳細(xì)的全程記錄并進(jìn)行信用評(píng)價(jià)。可以適度增加獎(jiǎng)懲機(jī)制，比如對(duì)一貫在經(jīng)費(fèi)使用上遵守規(guī)章制度的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，可在實(shí)際報(bào)銷時(shí)簡化流程，開通綠色通道。而對(duì)違反經(jīng)費(fèi)使用規(guī)則的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，除了接受必要的處罰，今后在申請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)時(shí)需接受更加嚴(yán)格的審查和考核。與此同時(shí)，科研人員也需加強(qiáng)自身的法律知識(shí)儲(chǔ)備和提高相關(guān)法律意識(shí)。很多項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有著錯(cuò)誤的觀念，認(rèn)為自己申請(qǐng)的課題經(jīng)費(fèi)等同于自己的錢，在使用過程中過于隨意，或?qū)⑸铋_支也通過科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行報(bào)銷，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)被浪費(fèi)，從而造成的腐敗實(shí)際是損害了國家利益。高?？杉訌?qiáng)相關(guān)講座宣傳，政策文件宣講，及時(shí)向科研工作者普及相關(guān)法律法規(guī)，做到從根本上杜絕腐敗的可能性。

四、結(jié)語

在國家大力支持科研成果發(fā)展，加速投入科研經(jīng)費(fèi)的當(dāng)下，如何更加科學(xué)高效地進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)管理成為工作的重中之重，這是使科研經(jīng)費(fèi)能夠有效地在科研工作中使用的重要保障。文章從現(xiàn)今科研經(jīng)費(fèi)管理存在的諸多問題中選取了三個(gè)進(jìn)行分析，提出了完善經(jīng)費(fèi)管理文件的頂層設(shè)計(jì)、適當(dāng)增加經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算申報(bào)的自主權(quán)、完善科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理機(jī)制、增設(shè)信用評(píng)價(jià)體系以及提高科研工作者的法律意識(shí)等舉措。

科研經(jīng)費(fèi)作為高校進(jìn)行各項(xiàng)科學(xué)研究工作的根本，對(duì)其管理方式關(guān)系到科學(xué)研究事業(yè)能否正常運(yùn)行。在實(shí)際的執(zhí)行與管理中難免存在問題，問題的解決需要科研經(jīng)費(fèi)的使用者和科研經(jīng)費(fèi)的管理者共同努力。高校必須通過加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理，建立更加有效完善科學(xué)的管理體系，科研工作者必須嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，以發(fā)揮科研經(jīng)費(fèi)在推動(dòng)科研成果的效益最大化為目標(biāo)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)合理充分的使用。當(dāng)兩方都能本著如此原則開展各自工作，才能最大程度的實(shí)現(xiàn)良好的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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