■趙蘊(yùn)華 肖 莎 劉寧博

高校內(nèi)部審計(jì)是指通過對(duì)學(xué)校及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)高校完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。內(nèi)審工作在高校事業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用，可以促進(jìn)高校完善管理控制、防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、從而促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展。高校內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)分支，在高校綜合改革不斷深入和“雙一流”建設(shè)過程中，逐漸成為高校治理的重要一環(huán)?！秾徲?jì)署關(guān)于審計(jì)工作更好地服務(wù)于創(chuàng)新型國家和世界科技強(qiáng)國建設(shè)的意見》明確要求，審計(jì)部門要解放思想、銳意創(chuàng)新，推動(dòng)審計(jì)理念思路、審計(jì)制度機(jī)制與審計(jì)方式方法的與時(shí)俱進(jìn)。

高校內(nèi)審工作應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”作用，著眼促進(jìn)問題解決，立足促進(jìn)機(jī)制建設(shè)；通過與校內(nèi)相關(guān)部門通力合作、推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)、規(guī)范教學(xué)科研中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、促進(jìn)和提升高校的財(cái)經(jīng)管理水平，從而為維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益、優(yōu)化資源配置、提高辦學(xué)效益、促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航，貢獻(xiàn)力量。

一、高度重視，將內(nèi)審工作落入實(shí)處

內(nèi)部審計(jì)是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的重要手段，是強(qiáng)化過程監(jiān)督的重要方式，是提高資源績(jī)效的重要保障。高校要高度重視內(nèi)審工作，把以是否符合中央決定精神和重大改革方向作為審計(jì)定性判斷的標(biāo)準(zhǔn)，深刻理解政策措施，領(lǐng)會(huì)精神實(shí)質(zhì)，把握政策意圖，貫徹落實(shí)國家審計(jì)法規(guī)政策；把加強(qiáng)內(nèi)審工作作為完善學(xué)校治理的重要措施，著力推動(dòng)國家審計(jì)相關(guān)政策的落實(shí)。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要不斷結(jié)合新形勢(shì)對(duì)內(nèi)審工作提出新的要求，充分發(fā)揮內(nèi)審工作在推動(dòng)相關(guān)單位履職盡責(zé)、完善管理和運(yùn)行機(jī)制、促進(jìn)經(jīng)費(fèi)有效使用和提高辦學(xué)效益等方面的積極作用，從而建立起與學(xué)校發(fā)展建設(shè)相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和制約機(jī)制。

學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)主管內(nèi)審工作可增強(qiáng)內(nèi)審的權(quán)威性，重視內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)審工作力量和監(jiān)督職能發(fā)揮的力度。我校內(nèi)審工作由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)，在校長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，校長(zhǎng)高度重視學(xué)校的審計(jì)工作，要求審計(jì)處全體人員深入學(xué)習(xí)有關(guān)審計(jì)規(guī)定和文件，創(chuàng)新審計(jì)思路與審計(jì)方式、改進(jìn)審計(jì)制度機(jī)制，為學(xué)校教育事業(yè)做好“保健醫(yī)生”。校長(zhǎng)對(duì)審計(jì)工作要求嚴(yán)格，親自審定學(xué)校的年度審計(jì)工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，聽取審計(jì)工作匯報(bào)，及時(shí)審簽審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告和總結(jié)，支持審計(jì)處和審計(jì)人員依法履行職責(zé)，改善審計(jì)工作辦公條件，進(jìn)行審計(jì)信息化建設(shè)，積極幫助解決審計(jì)工作中遇到的困難和問題。在校內(nèi)中層干部和校務(wù)公開以及工作總結(jié)會(huì)議上通報(bào)學(xué)校內(nèi)審工作情況，充分肯定審計(jì)工作的成績(jī)；并對(duì)落實(shí)審計(jì)建議、鞏固審計(jì)成果等給出明確要求。以上做法，激發(fā)和提高了審計(jì)人員的主動(dòng)性、積極性，有利于審計(jì)相關(guān)政策的落實(shí)。

二、圍繞中心任務(wù)，主抓重點(diǎn)領(lǐng)域，確保審計(jì)實(shí)效

我校內(nèi)審工作堅(jiān)持“為規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)、為提高教育資金使用效益服務(wù)、為教育改革和發(fā)展服務(wù)”的總體目標(biāo)，以財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為基礎(chǔ)，強(qiáng)化管理審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、績(jī)效審計(jì)和責(zé)任追究，逐步推進(jìn)學(xué)校建設(shè)工程全過程審計(jì)，取得了顯著成效。

近年來，干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以其在加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面的重要作用受到越來越廣泛的關(guān)注。學(xué)校積極穩(wěn)妥地開展干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)校屬單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)收支以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，將其視為干部監(jiān)督評(píng)價(jià)的一項(xiàng)重要措施和有效形式，已經(jīng)形成制度并成為學(xué)校內(nèi)審工作的重點(diǎn)之一，在促進(jìn)部門領(lǐng)導(dǎo)廉潔奉公、履行職責(zé)，提高管理水平方面發(fā)揮了積極作用。

近年來，隨著學(xué)校加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，基建、修繕工程項(xiàng)目日益增多。鑒于在建筑行業(yè)普遍存在虛報(bào)工程量、高套定額、虛列項(xiàng)目、重復(fù)計(jì)價(jià)等問題，使工程項(xiàng)目預(yù)、結(jié)算審計(jì)成為了內(nèi)審工作的又一個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域，因而加強(qiáng)建設(shè)工程審計(jì)，切實(shí)維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益就顯得越發(fā)重要。審計(jì)處根據(jù)重要性和成本效益原則，堅(jiān)持事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)相結(jié)合，技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查與審計(jì)控制和審計(jì)評(píng)價(jià)相結(jié)合，以促進(jìn)控制工程造價(jià)和規(guī)范工程管理為重點(diǎn)，采用內(nèi)外審、專兼職審計(jì)相結(jié)合的辦法，對(duì)學(xué)校新建、擴(kuò)建、改建以及大型維修和設(shè)備更新等建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。同時(shí)注重將審計(jì)關(guān)口前移，強(qiáng)化事前、事中監(jiān)督服務(wù)，積極參與施工隊(duì)伍考察篩選、工程招標(biāo)、材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)、竣工驗(yàn)收、合同審核等環(huán)節(jié)，加強(qiáng)建設(shè)工程、大宗物資采購招投標(biāo)過程的監(jiān)督，規(guī)范了建設(shè)資金的管理使用，維護(hù)了學(xué)校合法權(quán)益，促進(jìn)學(xué)校建設(shè)工程目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

為確保學(xué)校財(cái)務(wù)資源合理配置、提高資金使用效率、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)，將財(cái)務(wù)的專項(xiàng)審計(jì)制度化。同時(shí)，為促進(jìn)校屬二級(jí)單位和部門加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理、規(guī)范專項(xiàng)資金使用、提高經(jīng)費(fèi)使用效益，還對(duì)校屬單位開展了專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，以保證其遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。通過財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)，為學(xué)校深化改革和產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展提供有效服務(wù)，為校領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供必要的數(shù)據(jù)信息。

三、審計(jì)工作堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并舉，管理和效益并重

在當(dāng)前高校綜合改革不斷深入和“雙一流”建設(shè)過程中，內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)堅(jiān)持“監(jiān)督與服務(wù)并舉，管理和效益并重”的工作思路，自覺融入學(xué)校改革發(fā)展大局中，更好地發(fā)揮審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)鑒證和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)等相關(guān)功能，更好地服務(wù)于學(xué)校發(fā)展。

我們?cè)趯徲?jì)過程中以著力推動(dòng)學(xué)校內(nèi)部管理不斷提升為基本點(diǎn)，強(qiáng)化審計(jì)服務(wù)，寓服務(wù)于監(jiān)督之中。把國家相關(guān)政策措施貫徹落實(shí)情況跟蹤審計(jì)作為審計(jì)工作的重點(diǎn)，加大審計(jì)力度，采取多項(xiàng)措施扎實(shí)推進(jìn)審計(jì)工作，促進(jìn)相關(guān)政策在學(xué)校開花結(jié)果，從而推進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。在審計(jì)工作中，采取“一審、二幫、三促進(jìn)”的工作思路，以“審”為手段，以“幫”為己任，以“促”為目的，積極開展內(nèi)部審計(jì)，促進(jìn)各部門有效履行職能和職責(zé)。對(duì)于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的漏洞或問題，及時(shí)與相關(guān)單位進(jìn)行溝通交流、解讀相關(guān)政策，使被審計(jì)單位或個(gè)人心悅誠服、積極配合，重視審計(jì)意見，積極按照審計(jì)建議落實(shí)整改。同時(shí)積極幫助被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制、改進(jìn)和規(guī)范部門管理辦法，較好地達(dá)到了審計(jì)工作“一審、二幫、三促進(jìn)”的工作成效。

在實(shí)施審計(jì)過程中，深入各個(gè)部門和項(xiàng)目組，靈活運(yùn)用座談、走訪、核查等多種形式，對(duì)內(nèi)控制度的健全有效性、經(jīng)濟(jì)管理效益情況以及相關(guān)政策貫徹落實(shí)情況進(jìn)行評(píng)審。對(duì)于重大審計(jì)事項(xiàng)，我們及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，爭(zhēng)取支持，并加強(qiáng)與財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)處、科研處與教務(wù)處等單位的溝通聯(lián)系，形成監(jiān)督合力，促進(jìn)審計(jì)工作順利推進(jìn)，審計(jì)政策措施落實(shí)到位。對(duì)帶有普遍性、苗頭性的一些問題，從宏觀層面進(jìn)行分析，并提出建設(shè)性的審計(jì)意見和建議，為相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決策和加強(qiáng)宏觀管理提供參考，當(dāng)好參謀。

四、推進(jìn)內(nèi)審制度化和規(guī)范化，提高審計(jì)工作質(zhì)量和水平

近年來，我們著力推進(jìn)審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化建設(shè)，不斷拓展審計(jì)范圍、創(chuàng)新審計(jì)方法。圍繞提高審計(jì)質(zhì)量這一主題，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度、實(shí)行項(xiàng)目化管理，確保了審計(jì)質(zhì)量。

結(jié)合新形勢(shì)下的學(xué)校改革與發(fā)展，根據(jù)有關(guān)政策精神以及《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》，我們相繼制定了學(xué)?！秲?nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》、《校屬單位主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》、《基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》、《科研經(jīng)費(fèi)決算審簽辦法》、《關(guān)于委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的管理辦法》、《建設(shè)合同審核實(shí)施辦法》、《關(guān)于審計(jì)意見和建議整改落實(shí)的實(shí)施意見》、《關(guān)于對(duì)學(xué)校各種存款實(shí)行定期專項(xiàng)審計(jì)制度的意見》、《審計(jì)檔案管理辦法》等規(guī)章制度，明確規(guī)定了被審計(jì)項(xiàng)目的范圍、對(duì)象、內(nèi)容、目的、程序和方法，為內(nèi)部審計(jì)工作提供了制度保障。

建立健全了內(nèi)審工作崗位責(zé)任制，明確和細(xì)化工作職責(zé)和人員分工；建立并堅(jiān)持內(nèi)審工作例會(huì)制度，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)和溝通交流工作，形成了審計(jì)人員各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互協(xié)作的工作機(jī)制，確保審計(jì)工作的順利開展。制定并完善內(nèi)審工作程序和作業(yè)規(guī)范，對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)文書的格式和內(nèi)容做了統(tǒng)一要求。

嚴(yán)格遵循審計(jì)程序，編制了經(jīng)濟(jì)責(zé)任、財(cái)務(wù)收支、科研經(jīng)費(fèi)決算審簽、建設(shè)項(xiàng)目及修繕合同審核、自審工程項(xiàng)目結(jié)算、外委工程項(xiàng)目結(jié)算、基本建設(shè)等7類審計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程。從項(xiàng)目計(jì)劃、通知書、項(xiàng)目實(shí)施方案、查詢?nèi)∽C、工作底稿、審計(jì)結(jié)果報(bào)告的審計(jì)，到征詢被審計(jì)單位意見、審計(jì)報(bào)告送達(dá)、建立項(xiàng)目審計(jì)檔案等每個(gè)環(huán)節(jié)都嚴(yán)格按照有關(guān)操作規(guī)程進(jìn)行；并根據(jù)具體實(shí)踐和積累的成熟經(jīng)驗(yàn)將審計(jì)內(nèi)部程序匯編成學(xué)校審計(jì)工作指導(dǎo)手冊(cè)，從而避免了審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的盲目性與隨意性，確保審計(jì)過程規(guī)范，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證審計(jì)質(zhì)量。

五、加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)是做好內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)，我校審計(jì)處認(rèn)真貫徹落實(shí)新時(shí)代黨的建設(shè)總要求，牢固樹立“四個(gè)意識(shí)”，根據(jù)上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門工作部署，有計(jì)劃地組織審計(jì)人員參加年度專業(yè)培訓(xùn)和相關(guān)學(xué)習(xí)，重視能力培養(yǎng)，同時(shí)注重作風(fēng)建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作紀(jì)律和審計(jì)“八不準(zhǔn)”規(guī)定，嚴(yán)格遵守有關(guān)保密規(guī)定，切實(shí)做到依法審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)。通過增強(qiáng)審計(jì)人員的服務(wù)質(zhì)量意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，養(yǎng)成了愛崗敬業(yè)、恪盡職守、客觀公正、廉潔從審的職業(yè)習(xí)慣，打造業(yè)通人和、團(tuán)結(jié)協(xié)作、積極作為的審計(jì)隊(duì)伍，塑造了我校審計(jì)部門的良好形象。學(xué)校審計(jì)部門主動(dòng)加強(qiáng)與上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的聯(lián)系和溝通，積極配合上級(jí)機(jī)關(guān)對(duì)教育內(nèi)審工作的統(tǒng)籌規(guī)劃，爭(zhēng)取工作上的指導(dǎo)和幫助。根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作需要，學(xué)校多次派出具有高級(jí)職稱的審計(jì)人員參與到上級(jí)部門的審計(jì)項(xiàng)目中，有時(shí)還擔(dān)任組長(zhǎng)或主審，受到了上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的肯定。積極承辦中國機(jī)械工業(yè)院校審計(jì)研究會(huì)等會(huì)議，取得了圓滿成功，通過相互交流和學(xué)習(xí)、參與外部審計(jì)實(shí)踐，有利于借鑒其他單位的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，推進(jìn)學(xué)校的內(nèi)審工作思路、工作內(nèi)容和機(jī)制體制的創(chuàng)新，促進(jìn)學(xué)校綜合改革和內(nèi)部治理，助力學(xué)校事業(yè)發(fā)展。