曹燦良

在中小型企業(yè)的管理中，現(xiàn)金管理是非常重要的一部分?，F(xiàn)金管理就是企業(yè)的血液，一旦血液不流暢了，整個(gè)企業(yè)也就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，小則出現(xiàn)小毛病，大則無(wú)可救藥。因此，中小型企業(yè)應(yīng)該對(duì)現(xiàn)金管理問(wèn)題十分重視。在現(xiàn)金管理中的現(xiàn)金有不同的理解概念，一種是比較狹義的，僅指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，而另一種廣義的概念，企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金不僅僅就是指流通中的庫(kù)存現(xiàn)金，而且還包括企業(yè)的應(yīng)收的在途現(xiàn)金、銀行支票和銀行存款及企業(yè)的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等所有的即時(shí)支付方式。本文采用廣義現(xiàn)金概念。現(xiàn)金管理狀況的好壞直接關(guān)系到中小型企業(yè)的生存與發(fā)展?，F(xiàn)金管理一旦出現(xiàn)輕微差錯(cuò)，就可能會(huì)使中小型企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)，導(dǎo)致公司利潤(rùn)下降；若企業(yè)在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)了嚴(yán)重差錯(cuò)，這將直接影響到企業(yè)的發(fā)展，情況嚴(yán)重時(shí)，會(huì)直接影響到企業(yè)的日常正常運(yùn)營(yíng)，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)倒閉。企業(yè)的日?，F(xiàn)金管理是企業(yè)管理當(dāng)中的核心內(nèi)容，只有在日常運(yùn)營(yíng)當(dāng)中建立起來(lái)一套適合企業(yè)本身和適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展特征的資金管理形式，才能在運(yùn)營(yíng)中有效提高企業(yè)現(xiàn)金管理效率，讓企業(yè)的現(xiàn)金能成為企業(yè)發(fā)展的源源動(dòng)力，推動(dòng)企業(yè)前進(jìn)。我國(guó)目前普遍存在于中小型企業(yè)當(dāng)中對(duì)于現(xiàn)金管理的意識(shí)比較模糊，企業(yè)在日常運(yùn)用現(xiàn)金存在盲目性，讓現(xiàn)金管理的風(fēng)險(xiǎn)慢慢的，日益積累，會(huì)導(dǎo)致當(dāng)發(fā)生小小一個(gè)關(guān)于現(xiàn)金管理的問(wèn)題出現(xiàn)時(shí)，直接影響到企業(yè)正常發(fā)展。所以必須讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層意識(shí)到管理好企業(yè)的現(xiàn)金，是一項(xiàng)極其重要的事項(xiàng)，對(duì)現(xiàn)金的掌管要及時(shí)培訓(xùn)和更新自身的財(cái)務(wù)知識(shí)，提高現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。本文根據(jù)中小型企業(yè)現(xiàn)金的特點(diǎn)，針對(duì)現(xiàn)金管理在中小型企業(yè)存在的內(nèi)部控制不嚴(yán)、資金占用過(guò)高、資金閑置等問(wèn)題進(jìn)行展開(kāi)探討，并對(duì)此提出相應(yīng)的對(duì)策。

一、我國(guó)中小型企業(yè)目前現(xiàn)金管理的特點(diǎn)

1.企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的現(xiàn)金短缺

在我國(guó)中小型企業(yè)當(dāng)中，現(xiàn)金所占流動(dòng)資產(chǎn)的比例都較低。是因?yàn)楹芏嘀行⌒推髽I(yè)信譽(yù)度不高、規(guī)模又較小，在進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，企業(yè)的大部分供應(yīng)商都寧愿現(xiàn)金進(jìn)行交易，而不愿意提供賒銷(xiāo)賒賬的這種交易方式，然而，在企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，如果缺少了賒銷(xiāo)賒賬的交易方式，中小型企業(yè)就不得不用現(xiàn)金或銀行存款來(lái)付款。而對(duì)于那些信譽(yù)度不高的中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，銀行貸款也是不可能的。銀行不愿意貸給信譽(yù)度不高的企業(yè)，因?yàn)槟菢涌赡苁詹坏劫J款額或是推后還款，這樣就給銀行帶來(lái)?yè)p失。這樣，企業(yè)的現(xiàn)金的持有比例較非常低，現(xiàn)金常常處于嚴(yán)重的短缺，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的需求就會(huì)比較大。

2.中小型企業(yè)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)能力不強(qiáng)

在大部分中小型企業(yè)中，應(yīng)收賬款占現(xiàn)金的比例很大，不利于企業(yè)的發(fā)展。高額的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款過(guò)高就可能導(dǎo)致賬款不能兌現(xiàn)或是造成呆賬，從而影響中小型企業(yè)的利潤(rùn)。中小型企業(yè)不能一味的追求銷(xiāo)售額，而忽視了現(xiàn)金收支情況，這可能會(huì)使企業(yè)的發(fā)展造成影響。

3.中小型企業(yè)資金籌集渠道狹窄

中小型企業(yè)籌集資金的渠道狹窄，籌集資金的方式單一?，F(xiàn)在絕大多數(shù)中小型企業(yè)主要通過(guò)銀行信貸的渠道籌集資金，是因?yàn)樗鼈冞€不具備向公眾發(fā)行債券和償還的能力。但是，向金融機(jī)構(gòu)借款并不是一件易事，一般銀行都搶著給大中型企業(yè)放貸，而對(duì)中小型企業(yè)放貸的較少。中小型企業(yè)就必須找其他的方法去籌集資金。而中小型企業(yè)規(guī)模小，信譽(yù)度不高，信用等級(jí)普遍較低，自有資金不足等，造成了中小型企業(yè)嚴(yán)重資金不足，投資能力相對(duì)較弱，阻礙了中小型企業(yè)的發(fā)展。中小型企業(yè)在對(duì)外籌不到款，而沒(méi)有資金又阻礙了中小型企業(yè)的發(fā)展，所以中小型企業(yè)只能對(duì)內(nèi)籌集資金了。其是通過(guò)投資者投入和企業(yè)內(nèi)部積累等內(nèi)源融資方式籌集資金，如企業(yè)的留存收益、生產(chǎn)發(fā)展資金、按規(guī)定提取的更新改造資金等。

二、我國(guó)中小型企業(yè)中現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題

1.我國(guó)中小型企業(yè)中現(xiàn)金的內(nèi)部控制不嚴(yán)，造成現(xiàn)金使用效率不高

2.我國(guó)中小型企業(yè)存貨的管理控制不嚴(yán)，造成資金占用過(guò)高

3.我國(guó)中小型企業(yè)對(duì)資金沒(méi)有善加運(yùn)用，造成資金閑置或不足

三、現(xiàn)金管理在中小型企業(yè)中的對(duì)策

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小型企業(yè)現(xiàn)金管理仍處于低效率低水平階段，現(xiàn)金管理工作與中小型企業(yè)日益發(fā)展壯大的要求不相適應(yīng)。要壯大企業(yè)，就必須把企業(yè)的現(xiàn)金管理好?，F(xiàn)金管理出現(xiàn)了如此多的問(wèn)題，因此，中小型企業(yè)更應(yīng)該重視現(xiàn)金管理問(wèn)題。通過(guò)以上中小型企業(yè)存在的問(wèn)題，此文章主要從以下三個(gè)對(duì)策來(lái)加以解決以上問(wèn)題。

1.加強(qiáng)中小型企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制，使現(xiàn)金合理運(yùn)用

2.中小型企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨的管理，強(qiáng)化現(xiàn)金流速管理

3.中小型企業(yè)善加運(yùn)用資金，使現(xiàn)金流得以控制

一個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)的好壞，能否合理運(yùn)用，是企業(yè)生存于市場(chǎng)的根本條件，中小型企業(yè)對(duì)于資產(chǎn)的運(yùn)用，必須使其能高速運(yùn)轉(zhuǎn)，只有調(diào)整運(yùn)轉(zhuǎn)，才能讓中小型企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。如何運(yùn)用資產(chǎn)、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是中小型企業(yè)管理的重中之重，同時(shí)對(duì)由于中小型企業(yè)改制、設(shè)備更新等原因形成的閑置資產(chǎn)的管理更是凸現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)者面前。因此，中小型企業(yè)善加運(yùn)用資金，是非常重要的。

第一，加速企業(yè)擁有的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。為了能讓企業(yè)的資金加速周轉(zhuǎn)，應(yīng)該盡量減少現(xiàn)金的流出，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)期限，延長(zhǎng)應(yīng)付賬款付款日期，盡可能的利用商業(yè)信用，合理利用客戶(hù)的預(yù)收賬款與預(yù)付賬款的資金周轉(zhuǎn)，加強(qiáng)企業(yè)庫(kù)存商品與存貨的運(yùn)轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)，加速存貨的周轉(zhuǎn)率，加快資金的回收。

第二，中小型企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金的支配權(quán)。中小型企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)與發(fā)展，對(duì)于現(xiàn)金的渴望是比較饑渴的，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中會(huì)想盡辦法籌集資金，掌控資金，他們盡可能的利用自己的商業(yè)信譽(yù)與商業(yè)手法，盡可能的減少現(xiàn)金支出，采用辦理支票、銀行匯票等方法以減少對(duì)外采購(gòu)的現(xiàn)金支出，如果可能，還采用短期融資或中長(zhǎng)期融資等方式，以增加企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金現(xiàn)金，大多數(shù)中小型企業(yè)都運(yùn)用這種辦法去籌集資金。

第三，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)當(dāng)中要盡量提高現(xiàn)金使用效率?，F(xiàn)金的使用效率不同，使得現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速率也不同。現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)主要涉及到應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和存貨的占用。在中小型企業(yè)中，沒(méi)有嚴(yán)格的賒銷(xiāo)政策，對(duì)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的管理也不善，往往就會(huì)造成“三角債”或是“多角債”，對(duì)企業(yè)的信用度也不重視，使得應(yīng)收賬款收回率也很低。然而存貨占用了太多資金，使企業(yè)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)率過(guò)低，不易于企業(yè)的發(fā)展。中小型企業(yè)的生存力太薄弱了，若應(yīng)收賬款過(guò)多的話(huà)，就可能造成資金難以收回，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。中小型企業(yè)應(yīng)收賬款的回收天數(shù)過(guò)長(zhǎng)，又沒(méi)有請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人士來(lái)負(fù)責(zé)管理，在這種情況下，一方面會(huì)加劇呆賬的產(chǎn)生，另一方面會(huì)導(dǎo)致中小型企業(yè)對(duì)賒銷(xiāo)產(chǎn)生恐懼心理，從而影響中小型企業(yè)銷(xiāo)售額的增長(zhǎng)，使得中小型企業(yè)的使用效率也降低。

綜上所述，現(xiàn)今社會(huì)急速發(fā)展，中小型企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理越來(lái)越重視，一個(gè)好的企業(yè)就應(yīng)該有一個(gè)好的現(xiàn)金管理方法。企業(yè)制定一個(gè)合理、有效的現(xiàn)金管理的同時(shí)，必須要多方面考慮，同時(shí)要兼顧好現(xiàn)金的流動(dòng)性和，若預(yù)期的現(xiàn)金收入可以滿(mǎn)足現(xiàn)金支出時(shí)，就應(yīng)該預(yù)先規(guī)劃投資渠道，創(chuàng)造更多的財(cái)務(wù)利潤(rùn)，不使現(xiàn)金閑置，這才是現(xiàn)金管理的最終目的。中小型企業(yè)通過(guò)制定合理的投資政策可以幫助中小型企業(yè)的高層管理人員清楚地了解中小型企業(yè)的投資目標(biāo)是什么，中小型企業(yè)是怎樣達(dá)到投資目標(biāo)的，以及要達(dá)到預(yù)期的收益中小型企業(yè)能承受怎樣一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)水平。大多數(shù)的投資經(jīng)理也會(huì)參與到投資政策的制定中去，它可以幫助中小型企業(yè)來(lái)分析利率風(fēng)險(xiǎn)和特定股票風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的影響，在協(xié)定標(biāo)準(zhǔn)下分析投資，及時(shí)管理人員報(bào)告新的投資機(jī)會(huì)，并協(xié)助修改投資政策。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金管理在中小型企業(yè)中存在問(wèn)題的探討，以中小型企業(yè)為分析對(duì)象，在分析現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)上，依據(jù)中小型企業(yè)的現(xiàn)金短缺，現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)能力不強(qiáng)，資金籌集渠道狹窄這三個(gè)特點(diǎn)，由于這三個(gè)特點(diǎn)，造成了中小型企業(yè)在現(xiàn)金管理的問(wèn)題，主要是現(xiàn)金的內(nèi)部控制不嚴(yán)，存貨的管理控制不善，企業(yè)對(duì)資金未善加運(yùn)用這三個(gè)問(wèn)題，本文針對(duì)這些問(wèn)題提出了相應(yīng)的對(duì)策加以解決。隨著中小型企業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)金管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也越來(lái)越重要了，企業(yè)應(yīng)該更加重視現(xiàn)金管理的問(wèn)題，并加以解決。我們相信在不久的將來(lái)中小型企業(yè)在現(xiàn)金管理方面應(yīng)該會(huì)有一個(gè)新的改變。

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