趙蘊(yùn)琦 孫偉

摘 要：隨著我國(guó)中小型農(nóng)業(yè)企業(yè)的日益發(fā)展，應(yīng)收賬款融資逐漸成為中小型企業(yè)的主要融資模式，本文旨在分析我國(guó)中小農(nóng)業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款融資實(shí)現(xiàn)問題，結(jié)合相關(guān)典型企業(yè)案例實(shí)證，通過對(duì)應(yīng)收賬款融資的需求端和供給端分析，找到破解中小農(nóng)業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款融資難題的應(yīng)對(duì)方法。

關(guān)鍵詞：中小型；應(yīng)收賬款；融資；信用

2017年9月1日，新修訂的《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》正式頒布，在進(jìn)一步規(guī)范財(cái)稅支持政策、增強(qiáng)中小企業(yè)權(quán)益保護(hù)的同時(shí)，特別將中小企業(yè)“融資促進(jìn)”相關(guān)舉措單設(shè)一章，其中第二十條明確提出“中小企業(yè)以應(yīng)收賬款申請(qǐng)擔(dān)保融資時(shí)，其應(yīng)收賬款的付款方，應(yīng)當(dāng)及時(shí)確認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，支持中小企業(yè)融資。國(guó)家鼓勵(lì)中小企業(yè)及付款方通過應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，提高融資效率，降低融資成本?！?/p>

一、企業(yè)簡(jiǎn)介及其應(yīng)收賬款融資存在的問題

（一）企業(yè)簡(jiǎn)介

某米業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱W公司）始建于1988年，現(xiàn)有員工106人，占地面積13萬(wàn)平方米，注冊(cè)資金5100萬(wàn)元。公司有富硒水稻、綠色水稻、有機(jī)水稻生產(chǎn)基地30萬(wàn)畝，年加工能力30萬(wàn)噸。

（二） 結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀分析應(yīng)收賬款融資存在的問題

1. 應(yīng)收賬款融資環(huán)境有待改善

W公司在對(duì)融資形式的選取上主要采取銀行等金融機(jī)構(gòu)借款、以代儲(chǔ)糧食支付利息為由向上市集團(tuán)拆借貸款、民間借貸、應(yīng)收賬款融資等多種途徑，W公司在融資形式上呈現(xiàn)出一定的多元化，但是對(duì)于應(yīng)收賬款形式的融資的需求量、成交量處于不斷上升的趨勢(shì)。當(dāng)前各金融機(jī)構(gòu)往往采用一筆應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)一筆融資貸款的形式，同時(shí)其業(yè)務(wù)也往往集中于大中型城市。從宏觀經(jīng)濟(jì)層面來看，目前我國(guó)未出臺(tái)完善的扶持中小型農(nóng)業(yè)企業(yè)融資發(fā)展的政策及保障體系，應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)尚存在一系列環(huán)境和技術(shù)方面的問題有待進(jìn)一步解決。

2. 融資企業(yè)信用管理存有弊端

一般來說，在應(yīng)收賬款融資中，放貸機(jī)構(gòu)較為看重應(yīng)收賬款本身的質(zhì)量，也就是應(yīng)付款方對(duì)應(yīng)付賬款的履約信用。中小農(nóng)業(yè)企業(yè)不僅忽視對(duì)企業(yè)信用進(jìn)行管理，更是缺少相應(yīng)的分析。不僅不能對(duì)企業(yè)本身的信用等級(jí)作出客觀合理的評(píng)判，更無(wú)法對(duì)客戶存在的信用風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確的把握。這就導(dǎo)致合作中產(chǎn)生走彎路的情形發(fā)生，在信用管理上為企業(yè)或者金融機(jī)構(gòu)造成很多不利的因素。對(duì)于企業(yè)實(shí)施應(yīng)收賬款進(jìn)行融資的前提條件，便是創(chuàng)建良好的企業(yè)信用環(huán)境，不斷提高企業(yè)對(duì)征信的重視與管理。企業(yè)尤其要在根源上進(jìn)行信用管理，掌控或避免影響企業(yè)信用的不利因素。

3. 金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小農(nóng)業(yè)企業(yè)融資存在一定的排斥現(xiàn)象

在實(shí)際的融資過程中針對(duì)中小型農(nóng)業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款融資形式，金融機(jī)構(gòu)往往對(duì)其存在排斥的情形。一方面受監(jiān)管的要求較為嚴(yán)格，大多數(shù)的中小企業(yè)不能獲得“敲門磚”，最終致使融資流程過于麻煩。另一方面由于金融機(jī)構(gòu)在融資上缺乏相應(yīng)國(guó)家法律法規(guī)的保障，其為了保護(hù)自身利益就需要依靠人、物、財(cái)?shù)?，甚至是大量的時(shí)間成本進(jìn)行維護(hù)。在相應(yīng)的利益缺乏足夠保護(hù)的情形下，就會(huì)對(duì)中小農(nóng)業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款融資的形式產(chǎn)生排斥情形。

4. 應(yīng)收賬款融資方面相關(guān)法律還不完善

在中小型農(nóng)業(yè)企業(yè)不斷發(fā)展的過程獲得國(guó)家大力支持的同時(shí)，在相應(yīng)政策體系上仍然存在一定的不足之處還需進(jìn)一步的完善。在當(dāng)前實(shí)施的《物權(quán)法》《擔(dān)保法》和《登記辦法》內(nèi)雖對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行融資有所規(guī)范，但缺少針對(duì)信息管理的具有獨(dú)立性與完整性規(guī)定。關(guān)于信用的法律往往是在其他條款內(nèi)，并且過于零散又缺乏實(shí)用性的部分規(guī)定，針對(duì)失信缺失詳盡處理或處罰細(xì)則，這也就造成違法成本過低化。在這樣的背景下，企業(yè)在發(fā)展中更偏向于能夠?yàn)樽约禾峁├孀畲蠡暮献鞣?，這也就對(duì)信用征信體系產(chǎn)生不利的影響。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款融資存在問題的對(duì)策

（一） 優(yōu)化企業(yè)應(yīng)收賬款融資環(huán)境

一方面加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款融資的宣傳與推廣，即政府?dāng)U大對(duì)應(yīng)收賬款融資的宣傳力度引導(dǎo)企業(yè)對(duì)此種融資方式進(jìn)一步認(rèn)識(shí)與了解，明確其優(yōu)勢(shì)所在以及廣大前景。通過政府的調(diào)控與扶持彌補(bǔ)中小農(nóng)業(yè)企業(yè)存在的不足或劣勢(shì)，不斷促進(jìn)企業(yè)同金融機(jī)構(gòu)或者銀行之間的合作與交流的機(jī)會(huì)。另一方面，中小農(nóng)業(yè)企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的信用管理制度，即從企業(yè)管理者至企業(yè)的每一個(gè)員工都應(yīng)樹立信用意識(shí)，不斷提高對(duì)信用管理的認(rèn)識(shí)，在企業(yè)創(chuàng)建誠(chéng)實(shí)守信的融資環(huán)境。

（二） 加強(qiáng)應(yīng)收賬款融資信用管理

當(dāng)前我國(guó)整體的信用制度還處于不夠完善的階段，這在不利于企業(yè)與企業(yè)相互合作與交流的同時(shí)也不利于社會(huì)的發(fā)展，在一定時(shí)期內(nèi)，應(yīng)借助政府與社會(huì)資源，努力創(chuàng)建全國(guó)性的信用管理體系。倡導(dǎo)無(wú)論企業(yè)還個(gè)人在自覺遵守的同時(shí)，做出詳盡細(xì)致的規(guī)定，以及懲處的細(xì)則。通過在全國(guó)信用管理平臺(tái)進(jìn)行公示的方式，對(duì)違法者進(jìn)行懲處與追責(zé)，使違法者受到應(yīng)有懲罰的同時(shí)警示其他企業(yè)。各金融機(jī)構(gòu)可以利用對(duì)信用的等級(jí)劃分逐步合理的減小對(duì)中小企業(yè)的約束與適當(dāng)放松相應(yīng)的條款。應(yīng)逐漸地降低對(duì)中小企業(yè)應(yīng)收賬款融資的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)中小企業(yè)實(shí)施信用等級(jí)的劃分，對(duì)企業(yè)的社會(huì)信用做出準(zhǔn)確判斷。站在金融機(jī)構(gòu)角度而言也是最重要的，適當(dāng)、合理對(duì)融資的金額進(jìn)行控制。

（三） 建立并完善應(yīng)收賬款融資法律法規(guī)

在不斷建立應(yīng)收賬款融資法律的過程中，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)借鑒國(guó)外相關(guān)經(jīng)驗(yàn)與國(guó)內(nèi)的實(shí)際需求，制定適合我國(guó)的相關(guān)法律與法規(guī)。首先，要通過法律法規(guī)規(guī)范應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移債權(quán)的登記制度與流程，明令禁止出質(zhì)人在登記后再次進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，規(guī)避可預(yù)見的經(jīng)濟(jì)糾紛問題。其次，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)移的過程作出明確規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提交相應(yīng)的債權(quán)證書，防止債權(quán)人以此進(jìn)行多次的融資或轉(zhuǎn)移，對(duì)彼此的權(quán)益起到保護(hù)作用。

結(jié)束語(yǔ)：

結(jié)合中小農(nóng)業(yè)企業(yè)展開應(yīng)收賬款融資的獨(dú)特特性與示例企業(yè)所展開的分析，筆者認(rèn)為要想保證應(yīng)收賬款融資的良性發(fā)展：第一，創(chuàng)建良好的融資環(huán)境；第二，提高對(duì)應(yīng)收賬款的信用的管理；第三，制定完善應(yīng)收賬款融資的法律法規(guī)。

參考文獻(xiàn)：

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